Alankomaiden verolainsäädäntö tarjoaa etuuskohtelun yritysverotusjärjestelmä Tavoitteena on edistää uusien teknologioiden investointien ja innovatiivisen teknologian kehittämistä. Tämä on Innovation Box (IB) -järjestelmä. IB: n vaatimusten täyttävistä voitoista yhtiöiden on maksettava yhteensä 7% yhtiöveroa, eikä 19 - 25.8%, joka tavallisesti kannetaan (2024: n kurssien mukaan).

IB-järjestelmän kuvaus

Ollakseen oikeutettu verotukseen IB-järjestelmäYrityksillä olisi oltava kiinteät aineettomat hyödykkeet, jotka täyttävät tietyt vaatimukset. IB-sääntöjen mukaan määräytyvät omaisuuserät määritetään ottaen huomioon veronmaksajan yrityksen koko. Pienillä veronmaksajilla on yhteensä 5-vuosiryhmän liikevaihto alle 250M-euron, kun taas 5-kauden tukikelpoisista aineettomista hyödykkeistä saatu bruttoetu on alle 37.5M-euron. Näitä kynnysarvoja ylittäviä yrityksiä pidetään suurina veronmaksajina.

Näissä termeissä:

pienten verovelvollisten vaatimukset täyttävät varat ovat sisäisiä aineettomia hyödykkeitä, jotka on kehitetty yrityksen sisällä ja jotka ovat peräisin tutkimus- ja kehitystoiminnasta (T & K), johon sovelletaan rahalähetysten alennusta (WBSO - T & K-verohyvitys / T & K-todistus);

Suurten veronmaksajien vaatimukset täyttävien varojen (lukuun ottamatta ohjelmistoja tai biologisia tuotteita kasvinsuojeluun) on täytettävä joitain lisäedellytyksiä. T & K-todistusten lisäksi yrityksillä on oltava myös EU: n lääkelupa, jalostajanoikeus / (pyydetty) patentti, lisäsuojatodistus tai sertifioitu hyödyllisyysmalli. Hyväksyttyihin aineettomiin hyödykkeisiin tai yksinoikeudellisiin lisensseihin liittyvät varat voivat myös täyttää tietyt olosuhteet. Logot, tuotemerkit ja vastaavat tuotteet eivät ole verovähennyskelpoisia.

Jos tukikelpoisuusedellytykset täyttyvät, tällaisia ​​voittoja ei veroteta tavanomaiseen yhtiöveroasteeseen, eli 25.8%, mutta alennetulla 7%: lla. Tämän vuoksi todellinen vero on 7%. Ennen alennetun verokannan soveltamista varojen kehityksen kulut on otettava takaisin voitosta, mikä tarkoittaa, että niiden summa verotetaan käyttäen yleistä yleistä verokantaa.

On tärkeää mainita, että t & k-todistusten avulla sekä suuret että pienet veronmaksajat voivat hakea verohyvitystä palkkaverovelvollisuuksien osalta. Vuodesta 2016 lähtien tutkimukseen ja kehitykseen liittyvä rahalähetyksen alennus koostuu palkkaveron kustannuksista plus muut tutkimus- ja kehitystoiminnan menot ja kustannukset.

Tulojen määrittäminen IB-järjestelmän teknologiasta ja eduista

Alennetun yhteisöverokelpoisen voiton määräävät verovelvollisen kulut, jotka liittyvät ehdot täyttävän omaisuuden kehitykseen. Kehitysmenot on jaettu kahteen luokkaan: tukikelpoiset ja ei-tukikelpoiset ns. Nexus-lähestymistapaa käyttäen. Tukikelpoiset menot ovat kaikki aineettoman hyödykkeen kehittämiseen liittyviä suoria kustannuksia, lukuun ottamatta T & K-tehtävien ulkoistamisesta aiheutuvia kustannuksia (ulkoistamisesta aiheutuvat kustannukset voivat olla enintään 30% tukikelpoisista menoista). Siksi sovelletaan seuraavaa kaavaa:

tukikelpoiset kustannukset x 1.3

tukikelpoiset voitot = ------------------------------------------------ --- x voittoa

kokonaiskustannukset

Voitot määritetään räätälöimällä. Yksinkertaista toiminnallista analyysiä ja siirtohinnoittelua voidaan käyttää alkuun.

Tappiot

IB-järjestelmä on rakenteeltaan sellainen, että se voi myös tuoda etuja yrityksille, jotka eivät nykyisin maksa veroja, esimerkiksi aiemmin kertyneiden verotuksellisten tappioiden vuoksi. Tällöin, jos yritys käyttää IB-järjestelmää, sen kertyneiden tappioiden täydellinen takaisinperiminen verosta voi kestää kauemmin, joten määräaikaa, jolle yhteisö ei ole vastuussa veroista, pidennetään.

Jos teknologian alalla kehittyneet varat johtavat tappioihin, menetetyt määrät voidaan tavallisesti vähentää verotuksellisilla keinoilla tavanomaisella 25.8-prosentilla eikä pienellä 7-prosenttimäärällä. Lisäksi mahdolliset alkutakaukset, jotka syntyivät ennen liiketoiminnan aloittamista, voidaan vähentää myös 25.8%: n yleisen yhtiöveroasteen mukaan. Alennettua 7% -arvoa voidaan soveltaa uudelleen vasta IB-tappioiden takaisin ottamisen jälkeen. Verovelvollisella voi olla vain yksi IB. Tämän vuoksi IB-järjestelmän mukaiset aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet ovat konsolidoituja.

Hakemuksen jättäminen ja varmuus tulevista veroista (Advance Tax Regulations, ATR)

Yritys voi käyttää alennettua yhtiöveroprosenttia valitsemalla asiaankuuluvat erät sen vuotuisessa yritysverotuksessa. Hollannissa se ei ole vain mahdollista, vaan se on tavanomainen menettely IB-periaatteiden käytännön näkökohtien ja voitonjakoon Verohallinnon ja tullihallinnon (Revenue Service) kanssa. Veronmaksajilla on mahdollisuus tehdä sitovia sopimuksia hallintoviranomaisten kanssa, ja näin ollen on varmuutta tulevista veroista. On tärkeää mainita, että verotusta koskevat tiedot vaihdetaan kansainvälisten veroviranomaisten kanssa. Lue lisää Alankomaiden ennakkovarauksesta

Jos tarvitset lisätietoja tai oikeudellista tukea, ota yhteyttä hollantilaisiin veroedustajiimme.

Holland on jo pitkään ollut houkutteleva yrittäjille, jotka haluavat perustaa liiketoimintaa lukuisten sosiaalisten, kulttuuristen ja maantieteellisten tekijöiden vuoksi. Sen suhteellisen suotuisa verotuksellinen ilmapiiri on myös tärkeä edellytys päätöksentekoprosessissa.

Arvonlisävero (ALV)

Arvonlisävero on suuri vaikutus yritysten rahavirtoihin. Yleensä yritys voi pyytää arvonlisäveron palautusta sen aiheuttamalle summalle. Vielä voi kuitenkin kestää useita kuukausia, kunnes vero palautetaan määräajoin. Ulkomaisen arvonlisäverokannan kesto voi olla jopa yli vuosi ja sen kesto riippuu palautuskyselyä koskevasta EU: n jäsenestä.

Arvonlisäveron negatiivista vaikutusta kassavirtoihin on havaittavissa myös tuotteiden tuonnissa Euroopan unionissa. Tuojien on maksettava arvonlisävero, joka voidaan periä takaisin taannehtivasti, arvonlisäveroilmoituksessa tai aikaavievässä prosessissa, joka edellyttää erillistä hyvityshakemusta. Tämän seurauksena yhtiöiden on maksettava ennakkomaksua arvonlisäverosta niiden tuonnissa haitallisesti kassavirtoihin. Tätä taustaa vasten muutamat EU: n jäsenvaltiot ovat hyväksyneet alv-maksujen lykkäämistä koskevia järjestelyjä, jotka muuten olisivat voimassa tuontihetkellä.

23-lisenssi

Hollannissa toimivilla yrityksillä on mahdollisuus hakea 23-arvonlisäveron lykkäyslupaa. Tämä asiakirja mahdollistaa maahantuonnin arvonlisäveron lykkäämisen siihen saakka, kunnes se toimitetaan määräajoin. Ilmoituksessa arvonlisävero voidaan sisällyttää maksettavaksi, mutta samanaikaisesti sen määrä vähennetään myös arvonlisäveron alaisena. Tämä tarkoittaa sitä, että yritysten ei välttämättä tarvitse ennakoida arvonlisäveroa. Ilman Art. 23-lisenssi, tuonnista perittävät arvonlisäverot tulevat välittömästi maksamaan maan rajalla. Sen jälkikäteen tapahtuva reklamaatio tapahtuu joko määräaikaisen tuoton kautta tai pitkällä vientitukimenettelyllä, joka vaatii erityisohjelmaa. Kuten yllä mainittiin, tämän arvonlisäveron palautus voi kestää kuukausia, jopa vuosia riippuen tapauksesta. Alv-lykkäyslisenssejä myönnetään Alankomaissa rekisteröidyille yrityksille ja kansainvälisille yrityksille, joilla ei ole paikallista toimipaikkaa, jotka ovat antaneet arvonlisäverotuksessa hollantilaisen veroviraston edustajan (verotuspalvelun tarjoajan, jolla on yleinen lisenssi).

Useimmissa EU: n jäsenmaissa tuonnin yhteydessä maksettava arvonlisävero on siirrettävä tulli- ja verohallinnolle tuonnin yhteydessä tai pian sen jälkeen. Irlannin, Saksan, Italian, Ison-Britannian, Espanjan ja Ruotsin kaltaiset maat eivät tarjoa vaihtoehtoja lykätyksi kirjanpidolle. Muissa maissa arvonlisäveron maksaminen voidaan lykätä, mutta vain tietyissä tapauksissa ja tiukoin edellytyksin. Ainoa maa, joka tarjoaa vastaavan mahdollisuuden Alankomaiden lykkäyslupaan, on Belgia. Siitä, että arvonlisäveron siirto voidaan siirtää, on toimitettava määräaikaisen alv-palautuksen toimittamiseen saakka.

EU: n direktiivillä yhteisestä arvonlisäverojärjestelmästä annetaan mahdollisuus myöntää vapautus arvonlisäverosta tuontitavaroihin, jotka on tarkoitettu toiseen jäsenvaltioon tuonnin jälkeen. Tuotaessa varastointiin tai myyntiin tarkoitettuja tavaroita kyseisessä jäsenvaltiossa ei voida vapauttaa tuonnin arvonlisäverosta. On kuitenkin mahdollista keskeyttää arvonlisäveron ja tuontitullien maksaminen tietyn ajanjakson aikana.

Kun tavarat tulevat EU: n alueelle, yritykset voivat tallentaa ne ns. Tullivaroihin. Tällainen varastointi on mahdollista kaikissa jäsenvaltioissa, vaikka virallinen menettely vaihtelee valtion mukaan. Tällöin tullien ja arvonlisäveron maksaminen lykätään, kunnes tavarat poistetaan tullivarastosta. Tämän vuoksi alv- ja tullimaksut keskeytetään tilapäisesti kassavirran eduksi. Jonkin ajan kuluttua nämä verot tulevat maksettaviksi. Toisaalta, jos tavaroiden seuraava määräpaikka ei ole tiedossa, niiden varastoiminen tullivarastoon voi olla hyödyllistä. Esimerkiksi jos tavarat lähetetään myöhemmin kolmansiin maihin, arvonlisäveroa ja tulleja ei peritä.

Miksi sinun pitäisi valita Alankomaat yhdyskäytäväksi Eurooppaan

Edellä esitetyn perusteella voidaan päätellä, että logistiset ja maantieteelliset tekijät ovat vain joitain merkittäviä syitä tavaroiden tuontiin Hollannin kautta. Mahdollisuus välttää alv-ennakkomaksua voi olla ratkaiseva yrityksille, jotka suunnittelevat tuontitavaroidensa reittejä.

On myös toinen seikka, jota ei pidä unohtaa: erilaisten tulli- ja verohallintojen reagointikyky Euroopan unionissa. Jotkut hyväksyvät tiukasti muodollisen lähestymistavan, kun taas toiset odottavat vuoropuhelua Hollannin tulli- ja verohallinto on avoin keskusteluille. Se tunnustetaan korkeasta palvelun laadusta ja proaktiivisesta lähestymistavasta. Virkamiehet ovat myös valmiita vahvistamaan erityisiä järjestelyjä kirjallisesti, mikä takaa varmuuden (etukäteen) verovelvollisille. Alankomaiden hallinnon reagointikyky on arvokas laatu ja vahva motivaattori sekä edullisten alv-järjestelyjen tuonti, jotta yritykset voivat valita Hollannin eurooppalaiseksi yhdyskäytäväksi.

Oletko kiinnostunut? Yrityksellämme on verkosto, paikalliset osaamiset ja kokemus, joka auttaa sinua tuonti- ja vientitoimintojen tehokkaassa jäsentämisessä sekä Hollannissa että ulkomailla. Olemme täällä pohtimaan tarpeitasi ja tavata heidät. Jos haluat lisätietoja mahdollisuuksista, älä epäröi ottaa yhteyttä meihin.

Hollandilla on hyvin kehittynyt sääntelykehys yksityisille yrityksille, kumppanuuksille ja yrityksille. Puitteiden pääkohdat koostuvat: selkeät säännöt tilinpäätöksestä, tilintarkastuksesta ja tilintarkastusten julkaisemisesta.

Säännösten selkeyden ja suhteellisen yksinkertaisuuden vuoksi yritykset pystyvät toimimaan vakaasti, jos ne voivat suunnitella pitkällä aikavälillä. Tässä artikkelissa esitetään tiivistelmä kirjanpidon, tilintarkastuksen ja julkaisemisen vaatimuksista Alankomaissa. Jos haluat lisätietoja, ota meihin yhteyttä.

Tilinpäätöksen pakollinen valmistelu

Käytännössä kaikki Hollannissa rekisteröidyt yhtiöt ovat velvollisia esittämään tilinpäätöksen. Vaatimus on lakisääteinen ja sisältyy usein yhteisön yhtiöjärjestykseen (AoA).

Ulkomaiset yhtiöt ovat velvollisia toimittamaan vuositilinpäätöksensä kotimaissaan ja toimittamaan jäljennöksen Alankomaiden kauppakamarille. Toimialat ovat poikkeus tästä säännöstä, koska niillä ei ole velvollisuutta laatia erillisiä tilinpäätöksiä.

Alankomaiden yritysten tilinpäätösten merkitys

Tilinpäätös on hallintotavan perusta, ja sellaisena se on olennainen osa Hollannin oikeusjärjestystä.

Niiden päätavoitteena on raportoida osakkeenomistajille. Kun osakkeenomistajat hyväksyvät tilinpäätöksen, he johtavat hallituksen jäsenet hallitukselle sen toimivuudesta. Heidän yhtä tärkeä toissijainen tarkoitus on suojata velkojia. Käytännöllisesti katsoen kaikki yhtiöt ovat velvollisia ilmoittautumaan kauppakamarin kaupparekisteriin ja julkaisemaan vuosittain tietyt taloudelliset tiedot. Rekisteri on julkisesti saatavilla ja edustaa tärkeä tietolähde kansallisten markkinoiden osalta.

Tilinpäätöksellä on myös verotus. Vaikka verolaki tarjoaa itsenäisiä sääntöjä veropohjan määrittelemiseksi, prosessin ensimmäinen vaihe on ottaa huomioon lausunnot.

Alankomaiden tilinpäätöksen sisältö

Tilinpäätöksessä on vähintään tuloslaskelma, tase ja liitetiedot.

Yleisesti hyväksyttyjä periaatteita kirjanpidossa (GAAP) Hollannissa

Alankomaiden kirjanpitosääntöjä säännellään. Laskentaperiaatteet perustuvat ensisijaisesti eurooppalaisiin direktiiveihin.

GAAP koskee yksityisiä ja julkisia osakeyhtiöitä, joilla on rajoitettu vastuu ja muut yksiköt, esimerkiksi eräät kumppanuusmuodot. Osakemarkkinoilla, vakuutusyhtiöillä ja rahoituslaitoksilla noteerattuja yhtiöitä koskevat erityissäännöt.

Hollannin kirjanpitoperiaatteet poikkeavat kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) standardeista, mutta ne yhdenmukaistetaan jatkuvasti. Kaikkien Euroopan unionissa noteerattujen yhtiöiden on 2005: n mukaan noudatettava IFRS-standardia. Tämä sääntö koskee myös Alankomaiden vakuutusyhtiöitä ja rahoituslaitoksia. Kysymys siitä, voivatko yksityiset osakeyhtiöt, julkiset osakeyhtiöt ja muut paikalliset liiketoimintayksiköt noudattaa IFRS: ää, käsitellään edelleen.

Alankomaiden kirjanpitoperiaatteet

Kirjanpidon periaatteiden mukaan kaikkien taloudellisten tietojen on oltava ymmärrettäviä, luotettavia, relevantteja ja vertailukelpoisia. Kaikkien tilinpäätösten on vastattava realistisesti yhtiön asemaa periaatteiden mukaisesti.

Tuloslaskelman, taseen ja liitetietojen on esitettävä totuudenmukaisesti ja luotettavasti osakkeenomistajien oma pääoma tilinpäätöspäivänä, vuotuinen voitto ja, jos mahdollista, yrityksen likviditeetti ja maksukyky

Kansainvälisiin ryhmiin osallistuvat yritykset voivat halutessaan laatia lausuntonsa EU: n toisessa jäsenmaassa hyväksyttyjen kirjanpitostandardien mukaisesti, jos viittaus näihin standardeihin liitetään liitteenä oleviin muistiinpanoihin.

Kirjanpidon periaatteet on esitettävä lausunnossa. Kun ne on otettu käyttöön, näitä periaatteita voidaan muuttaa vain, jos muutos on hyvin perusteltu. Muutoksen syy on selitettävä vastaavissa huomautuksissa sekä sen seuraukset yhtiön taloudellisesta asemasta. Alankomaiden lainsäädännössä säädetään julkistamista ja arvostusta koskevista erityisvaatimuksista, joita on noudatettava.

Virallinen raportointivaluutta on euro mutta tiettyyn yritystoimintaan tai sen konsernirakenteeseen riippuen raportissa voi olla toinen valuutta.

Hollannin konsolidointi-, tarkastus- ja julkaisuvaatimukset

Konsolidointi-, auditointi- ja julkaisuvaatimukset ovat yrityksen kokoa vastaavia: suuret, keskisuuret, pienet tai mikroyritykset. Koko määritetään alla esitetyin perustein:

• henkilöstön määrä
• omaisuuden arvo tasapainossa, ja
• liikevaihto.

Seuraavassa taulukossa esitetään yhteenveto luokituksen parametreistä. Myös konserniyhtiöiden ja tytäryhtiöiden varallisuusarvot, henkilöstö ja liikevaihto on sisällytettävä. Suurten tai keskisuurten luokkien vaatimukset täyttävien yritysten on täytettävä vähintään 2 3-kriteerit kahdessa peräkkäisessä vuodessa.

Kriteeri	Suuri	Keskikokoinen	Pieni	Mikro
Liikevaihto	> 20 M Euro	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K Euro
Varat	> 40 M Euro	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K Euro
Työntekijät	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Alankomaiden konsolidointivaatimukset

Periaatteessa yritysten on sisällytettävä ryhmänsä tytäryhtiöiden ja yhtiöiden tiedot tilinpäätökseen konsolidoidun raportin esittämiseksi.

Hollannin lain mukaan määräysvallassa olevat tytäryhtiöt ovat oikeushenkilöitä, joissa yritykset voivat käyttää välillisesti tai suoraan yli 50 prosenttia äänioikeuksista osakkeenomistajien kokouksessa tai joilla on oikeus erottaa tai nimittää yli 50 prosenttia valvonta- ja toimitusjohtajista. Kumppanuudet, joissa yritykset ovat täysivaltaisia ​​kumppaneita, kuuluvat myös tytäryhtiön määritelmän soveltamisalaan. Konserniyhtiöt ovat yritysryhmien rakenteessa oikeushenkilöitä tai kumppanuuksia. Ratkaiseva konsolidointitekijä on tytäryritysten hallinta (johto) riippumatta hallussa olevien osakkeiden prosenttiosuudesta.

Tytäryhtiöiden tai konserniyhtiöiden taloudellisia tietoja ei tarvitse esittää tilinpäätöksessä (konsolidoidusti), jos:

1. Se on merkityksetön koko ryhmälle verrattuna:

• se vie liian paljon aikaa tai resursseja tytäryhtiön / konserniyrityksen taloudellisten tietojen saamiseksi;
• yhtiö pidetään aikomuksena siirtää toiselle omistajalle.

2. Konsolidointi voidaan sulkea pois, jos konserniyhtiö tai tytäryhtiö:

• täyttää pienten yritysten kriteerit lakisääteisestä näkökulmasta (nämä kriteerit esitetään julkaisuolosuhteissa);
• ei noteerata osakemarkkinoilla.

3. Konsolidointi voidaan myös sulkea pois seuraavissa olosuhteissa:

• yhtiötä ei ole kirjallisesti kirjattu vastikkeeksi konsolidoinnin puutteesta kuuden kuukauden kuluessa varainhoitovuoden päättymisestä vähintään 10 prosenttia jäsenistä tai omistajista, joiden ≥ 10 prosenttia liikkeeseen lasketusta pääomasta on;
• tilinpäätöksessä odotettavissa oleva konsolidointi on jo esitetty emoyhtiön tilinpäätöksessä;
• konsernitilinpäätös ja vuosikertomus täyttävät 7: n vaatimukset^th EU-direktiivi;
• jos se ei ole käännetty hollanniksi, konsolidoidut tilinpäätökset, vuosikertomus ja tilintarkastuskertomus käännetään tai laaditaan saksan, englannin tai ranskan kielellä ja laaditaan kaikilla asiakirjoilla yhdellä ja samalla kielellä;
• kuuden kuukauden kuluessa taseen päiväyksestä tai sallitun lykätyn julkaisun 1 kuukauden sisällä edellä mainitut paperit tai niiden käännökset on toimitettu kaupparekisterissä, jossa yritys on rekisteröity tai vaihtoehtoisesti ilmoitettu Kaupparekisteriin, jossa nämä paperit ovat saatavilla.

Tarkastusta koskevat vaatimukset Hollannissa

Hollannissa sovellettava laki vaatii, että suuret ja keskisuuret yritykset ovat laatineet vuosittain raporttinsa pätevät, rekisteröidyt ja riippumattomat paikalliset tilintarkastajat. Tilintarkastajat nimeää osakkeenomistajat, yhtiökokouksen jäsenet tai vaihtoehtoisesti hallinto- tai valvontaelimen jäsenet. Tarkastuskertomuksissa olisi periaatteessa oltava kohtia, jotka selventävät sitä, onko:

• lausunnot antavat tietoja Hollannin sisäisen kirjanpidon yleisesti hyväksyttyjen periaatteiden mukaisesti ja edustavat tarkasti yhtiön vuosittaista tulosta ja taloudellista asemaa. Yhtiön maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta voidaan arvioida;
• hallintoneuvoston raportti täyttää lakisääteiset vaatimukset; ja
• tarvittavat lisätiedot annetaan.

Valittu tilintarkastaja raportoi valvonta- ja johtokunnille. Toimivaltaisen laitoksen on ensin tarkasteltava tarkastuskertomusta ja hyväksyttävä tai määritettävä tilinpäätös.

Jos tilintarkastus ei ole pakollista, osapuolet voivat tehdä niin vapaaehtoisesti.

Alankomaiden julkaisuvaatimukset

Hallintoneuvoston jäsenten on viimeisteltävä ja hyväksyttävä kaikki tilinpäätökset viiden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Sen jälkeen osakkeenomistajilla on kaksi kuukautta aikaa hyväksyä lausunnot sen jälkeen, kun johtajat ovat hyväksyneet ne. Lisäksi yhtiön on julkaistava vuosikertomuksensa 5 päivän kuluessa osakkeenomistajien hyväksymästä tai lausuntojen vahvistamisesta. Julkaiseminen tarkoittaa kopion toimittamista kaupparekisteriin, kauppakamariin.

Lausuntojen valmisteluaikaa voidaan pidentää enintään viidellä kuukaudella osakkeenomistajilla. Siksi julkaisemisen määräaika on 12 kuukauden kuluttua tilikauden päättymisestä.

Jos yhteisön osakkeenomistajat toimivat myös johtajien ominaisuudessa, hallintoneuvoston hyväksymien asiakirjojen päivämäärä olisi myös osakkeenomistajien kokouspäivä. Tällaisissa olosuhteissa julkaisemisen määräaika on viisi kuukautta (tai kymmenen kuukautta, jos viiden kuukauden pidennystä on annettu) varainhoitovuoden päättymisen jälkeen.

Julkaisuvaatimukset riippuvat yrityksen kokoon. Ne on esitetty alla olevassa taulukossa.

Asiakirja	Suuri	Keskikokoinen	Pieni	Mikro
Tase, muistiinpanot	Täysin paljastettu	Condensed	Condensed	rajallinen
Tuloslaskelma, liitetiedot	Täysin paljastettu	Condensed	Ei välttämättä	Ei välttämättä
Arvostusperiaatteet, toteaa	Täysin paljastettu	Täysin paljastettu	Täysin paljastettu	Ei välttämättä
Hallinnointikertomus	Täysin paljastettu	Täysin paljastettu	Ei välttämättä	Ei välttämättä
Kassavirtailmoitukset	Täysin paljastettu	Täysin paljastettu	Ei välttämättä	Ei välttämättä

Voimmeko auttaa sinua?

Voimme tarjota sinulle täydellinen luettelo kirjanpitopalveluista, mukaan lukien tilinpäätösten/vuosikertomusten laatiminen, hallinto-, verotus- ja palkanlaskentapalvelut.

Ota yhteyttä meihin liittyen tähän artikkeliin liittyvissä kysymyksissä tai jos haluat, että lähetämme sinulle ehdotuksen sitoutumisesta.

Alankomaissa voit keskustella yrityksen verotuksellisesta tilanteesta verohallinto ja päästä sopimukseen seurauksista verotuksellisesti. Tämä sopimus sitoo veronmaksajia ja viranomaisia. Sen on vastattava tosiseikkojen pätevyyttä ja tulkintaa sekä kansallisen verolainsäädännön mukaista, eli sen ei pitäisi olla ristiriidassa sen kanssa. 2004: stä ratkaisumenettely on jakautunut kahteen pääosaan: ennakkohinnoittelusopimuksiin (APA) ja etukäteisverotukseen (ATR).

Kehittyneet hinnoittelusopimukset Alankomaissa

Kattavat maksut käsittelevät palkkion periaateperiaatteen ja siirtohinnoittelumenetelmän. APA: t perustuvat siirtohinnoittelututkimuksiin. Kansalliset veroviranomaiset sopivat verovelvollisen kanssa siitä, että tällaisen tutkimuksen perusteella määritellään yritysverotuksessa käytettävät tulot.

Alankomaiden ennakkoratkaisupäätökset (ATR)

ATR: t kattavat verokohtelun, joka liittyy erityisiin olosuhteisiin ja tosiasioihin. Yleensä ATR: t liittyvät:

• osallistumista koskeva poikkeusjärjestelmä (yhden sivun katsaus on saatavilla);
• verorasitukset hybridirahastosta;
• verotukselliset seuraukset hybridikokonaisuuksiin nähden;
• pysyvien laitosten läsnäolo maassa;
• ulkomaisten veronmaksajien sääntöjen täytäntöönpano.

ATR: n allekirjoittaessa sinun tulee mennä tarkkaan ja vahvistaa olosuhteet ja tosiasiat, jotka muodostavat tämän sopimuksen perustan. Jos olosuhteet ja tosiasiat muuttuvat, saattaa olla hyödyllistä tarkistaa, täyttääkö ATR edelleen ja missä määrin sen tarkoitus. Laaja kokemuksemme ATR- ja APA-neuvotteluissa takaa, että asiakkaamme saavat aina luotettavia sopimuksia, jotka minimoivat yllätysten todennäköisyyden.

Holland on allekirjoittanut lukuisia sopimuksia kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi. Näillä kahdenvälisillä sopimuksilla varmistetaan verohelpotukset välttäen kaksinkertainen verotus tulojen osalta, jotka ovat peräisin sekä Hollannista että toisesta maasta tulevasta lähteestä.

Alankomaat on allekirjoittanut lähelle 100 kaksinkertainen veronkierron sopimus. Sijoittajien, jotka aikovat perustaa paikallisia yrityksiä, olisi saatava tietoa näiden sopimusten tarjoamista eduista, jos niitä sovelletaan kotimaassaan. Esimerkiksi Hollanti on allekirjoittanut tällaisen sopimuksia Yhdysvaltojen kanssa, Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja Arabiemiirikunnissa.

Hollantilaiset kirjanpidon asiantuntijat voivat antaa sinulle yksityiskohtaisia ​​tietoja perussopimuksista kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi kotimaasi tai muissa maissa, joihin saatat kiinnostaa.

Kaksinkertaiset veronkierron vastaiset sopimukset

Kaksinkertaisen veron välttämiseksi tehdyt perussopimukset määräävät, mitkä maat voivat periä veroja Alankomaiden lainkäyttöalueella syntyneistä tuloista. Alankomaiden ulkopuolella asuvat henkilöt, jotka saavat Alankomaista peräisin olevia tuloja, verotetaan vain kerran pääomasta ja tuloista näiden sopimusten mukaisesti.

Siten henkilöt, jotka saavat tuloja Hollannista mutta asuvat ulkomailla, maksavat vähemmän veroja tuloista Hollannissa. Paikalliset veroasiantuntijamme voivat antaa sinulle lisätietoja veroista, jotka ulkomaalaisten asukkaiden on maksettava Hollannissa, mukaan lukien kolmenkymmenen prosentin korvaus kansainvälisille työntekijöille.

Voit myös hyötyä osallistumisvelvoitteesta, jotta vältät osinkojen verojen maksamisen.

Kansainvälisten sijoittajien kaksinkertaisen verotuksen perussopimusten merkitys Alankomaissa

Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehdyt sopimukset hyödyttävät sekä yksityishenkilöitä että yhtiöitä, jotka avaavat sivuliikkeitä Hollannissa. Näissä kahdenvälisissä yleissopimuksissa määrätään alennetuista ennakonpidätyksistä maiden välisten rojaltien ja osinkojen osalta.

Yritykset ja henkilöt, jotka asuvat maissa, jotka eivät ole vielä tehneet kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia Hollannin kanssa, voivat edelleen hyödyntää kaksinkertaista verotusta koskevaa asetusta, joka tietyssä määrin vähentää verorasitusta.

Jos tarvitset lisätietoja Alankomaiden verojärjestelmästä tai ammatillisista tilintarkastus- ja kirjanpitopalveluista Hollannissa, ota yhteyttä veroasiantuntijoihimme.

Katso myös verotoimiston verkkosivusto tuplaverotussopimuksista.

Alankomaissa paikallisiin yrityksiin ja sivuliikkeisiin sovelletaan samaa yleistä verojärjestelmää kansallisen lainsäädännön mukaisesti. Silti on olemassa erityisiä eroja, koska sivuliikkeillä ei ole velvollisuutta kattaa tiettyjä muilta liiketoimintayksiköiltä vaadittavia veroja. Jos omistat hollantilaisen sivukonttorin, paikalliset järjestelmänvalvojamme voivat tarkistaa tilanteeseesi sovellettavat verovelat.

Hollannin verojärjestelmä sivuliikkeille

Alankomaiden verosäännöksissä säädetään yhtäläisestä verotuksesta sivukonttoreissa ja yhtiöissä suhteessa tuotettujen voittojen määrään. Siksi, jos sinulla on ulkomaalainen yritys ja päättää perustaa hollantilaisen sivuliikkeen, siirrettävä vero on vuonna 19 alle 200 000 euron voitosta 25.8 % ja tämän rajan ylittävästä summasta 2024 %.

Kansallinen hallitus tarjoaa kannustimia Hollannissa sivukonttoreita avaaville kansainvälisille sijoittajille. Niistä ei makseta lähdeveroa, kun taas kotimaiset yritykset maksavat lähdeveroa 15 prosenttia. On myös mahdollista saada selkeyttä asiasta ja saada selitys ennakkoratkaisupyyntö viranomaisista.

Hollantilaiset taloushallintomme voivat antaa sinulle lisätietoja Alankomaiden sivukonttoreiden verotuksesta. Älä epäröi ottaa heihin yhteyttä, jos sinulla on kysyttävää tästä aiheesta.

Alakohtaiset verovelvoitteet Alankomaissa

Toisin kuin edustustot, sivukonttorit antavat kansainvälisille sijoittajille mahdollisuuden harjoittaa liiketoimintaa Hollannissa. Siksi sivuliikkeet on rekisteröitävä kauppakamarin ja veroviraston kautta. He eivät ole verovelvollisia pääoman rekisteröinnistä, vaikka he saisivatkin pääomaosuuksia.

Hollannissa sivukonttoreiden arvonlisävero ja palkkataso ovat samat kuin paikallisille yrityksille. Määrät vaihtelevat kaupallisen toiminnan laajuuden ja määrän mukaan. Työntekijöiden palkkaaminen ja todellinen määrä voi liittyä erityisiin verovelvoitteisiin.

Onko sinulla kysyttävää yrityksen hollantilaiseen sivuliikkeeseen sovellettavista verosäännöksistä tai työntekijöiden verojen määrästä, jotka sinun on katettava? Älä epäröi ottaa yhteyttä hollantilaisiin kirjanpitoasiantuntijoihimme.

Tuotteiden tuonti Alankomaihin

EU: n ulkopuolisista maista peräisin olevien tuotteiden tuonti Hollantiin on yleensä arvonlisäverotuksessa verotettava riippumatta siitä, onko tuonti yksityinen, verovelvollinen, ei-verotettava tai vapautettu yritys. Tämän vuoksi arvonlisävero maksetaan yleensä tuonnin yhteydessä ja tavallisesti siirretään Alankomaiden tulliin. Jos olet kiinnostunut aloittaa tuonti- ja vientiliiketoiminnan Alankomaissa ota yhteyttä paikallisiin yhtiöittäjiimme, jotka opastavat sinua prosessissa.

Lisenssi arvonlisäveron lykkäämiseen

Holland on hyväksynyt erityisjärjestelmän Art. 23, arvonlisäverolaki, joka johtaa 23-lisenssien myöntämiseen. Nämä lisenssit antavat maahantuojille mahdollisuuden lykätä alv-maksua eikä siirtää summaa tuonnin yhteydessä. Järjestelmä siirtää arvonlisäverovelvoitteen toistuviin alv-tuottoihin. Tämän vuoksi tuonti-arvonlisävero ilmoitetaan vastaavassa määräajoin, mutta se voidaan myös vähentää siinä tapauksessa, että arvonlisäveroa ei ole täysin vähennetty. Tämän vuoksi tuota ei ole tosiasiallisesti maksettu arvonlisäveroa, mikä tuo korkoja ja kassavirtaetuja. Alv-lykkäyksen lisenssi myönnetään vain verovelvollisille, ei-verotettaville ja verosta vapautetuille yhteisöille (joita ei myönnetä luonnollisille henkilöille).

Alv-lykkäyslupaa koskevat vaatimukset

Yleensä seuraavien vaatimusten on täytyttävä, jotta voidaan hakea alv-lykkäyslupaa:

• ehdokkaiden olisi joko asuttava Hollannissa tai heillä on verovirkailijoita / pysyviä laitoksia maassa;
• ehdokkaiden olisi tavallisesti tuoda tavaroita;
• ehdokkaiden olisi pidettävä avoimia rekistereitä tavaroihin tuontia varten.

Toimitusvaunujen ja yksityisten autojen maahantuontiin sovelletaan erilaisia ​​ehtoja.

ALV -lykkäyslupaa koskeva hakemus

Alla on luettelo, joka ei ole tyhjentävä tieto, joka on sisällytettävä arvonlisäveron lykkäämisohjelmaan:

• Maahantuojan / hakijan alv / verotunnus;
• Maahantuoja / hakijan nimi;
• Tuotelaji tuontia varten Hollantiin;
• Tuotteen määrä;
• Suunniteltu tuontitiheys (vuosittain);
• Tuotteiden hinnat tuonnin osalta (vuosittain);
• Tuotteen alkuperämaa (EU: n ulkopuolelta).

Hollannin veroviranomaisten on käsiteltävä hakemus 8-viikon aikana.

Usein kysyttyjä kysymyksiä

• Asun Alankomaissa BV: n kanssa. Minulla on arvonlisäverovelvollinen arvonlisävero, jonka toimittajallani on Alankomaissa. Ja mitä minun pitäisi varoa?Jos toimittajallasi on 23 artiklaan perustuva lupa, hän voi tuoda tavaroita NL: ssä maksamatta arvonlisäveroa. Hänen on ilmoitettava tämä tuonti arvonlisäveroilmoituksessaan. Tavaroiden tuonnin jälkeen hän voi myydä nämä tavarat hollantilaiselle BV: lle. Kun tuodut tavarat myydään sinulle (hollantilainen BV), tavaroiden hintaan sovelletaan 21% alv. Joten jos ostat tavarat 100 eurolla, maksat arvonlisäveron yli 100 euroa. Jos käytät tavaroita yrityksessäsi ja maksat arvonlisäveroa tuloista, voit vähentää tämän arvonlisäveron.
• Mitä etuja minulla on 23 artiklan mukaisesta lisenssistä?
  Artiklan 23 mukaisen lisenssin etuna on likviditeetti. Alv ei ole yrittäjälle kustannus. Et siis saa lisenssillä voittoa. Säästät kuitenkin rahoituskuluja. Kun tuot suuria määriä tavaraa 23 artiklan mukaisella luvalla, sinun ei tarvitse odottaa, kunnes verovirasto palauttaa sinulle tavaroista maksamasi arvonlisäveron. Koska vero on lykätty. Tämä etu voi olla kuukausittaisten neljännesvuosittaisten ostojesi kokonaismäärä (kerrottu 21 prosentilla).

Toimistomme voi nopeasti tehdä tarvittavat järjestelyt 23-lisenssin myöntämiselle arvonlisäveron lykkäämiselle. Ota yhteyttä lisätietoja tai lue lisää Hollannin verojärjestelmän eduista.

Alankomaiden luottojärjestelmä voidaan määritellä laajalti sellaisten henkilöiden (oikeudelliset tai luonnolliset) suhteen, jotka antavat lainoja ja henkilöitä, jotka ottavat heidät vastaan. Siksi järjestelmä toimii molempien ei-pankki- ja pankkiyhteisöjen tarjoamien luottojen muodossa laillisten tai luonnollisten henkilöiden käyttöön.

Luottotapahtumiin osallistuvat osapuolet

Luottotapahtumat tapahtuvat luotonantajan (luotonantajan) ja velallisen (luoton saaja) välillä. Yleensä luotto on rahamäärä, joka on maksettava tietyllä ajanjaksolla, mukaan lukien korko, eli se etu (voitto), jonka velkoja saa lainaksi lainaksi velalliselle lainan avulla. Velkojilla on oikeus saada lainoja ja vaatia niiden takaisinmaksua, mukaan lukien korot, velallisten kanssa tehtyjen sopimusten määräysten mukaisesti. Velallinen velvoitetaan palauttamaan laina ja korko tietyssä määräajassa, joka on määritelty sopimuksessa.

Lainatyypit Alankomaissa

PL (henkilökohtainen laina) on eräänlainen luotto Hollannin luottojärjestelmässä, jossa lainan määrä, korko ja laina -aika määritetään pankkilaitoksen ja velallisen välisessä sopimuksessa. Siksi henkilökohtaisilla lainoilla on kiinteät kuukausierät, jotka koostuvat pääomasta ja koroista.

Hollantilaisilla valmiusluotoilla on raja, joka osoittaa enimmäismäärän, joka on saatavana lainaksi velalliselle. Korko ja pääoma siirretään kuukausittain. Useimmissa tapauksissa ne lasketaan kiinteänä prosenttiosuutena suhteessa rajaan.

Hollantilaiset kiinteistönomistajat voivat käyttää kiinteistöverovähennyksiä tavaroiden arvostuksen perusteella. Kuntien määrittämät kiinteistöarvot (WOZ -arvot) määrittävät määrät, jotka voidaan lainata kiinteistöverovähennyksillä. Tällaisille luotoille on yleensä ominaista jyrkkä koronkorotus.

Yrityslainat rahoitukseen tehdään välillä Alankomaiden pankkilaitokset ja oikeushenkilöitä. Postbank, Rabobank, ING ja ABN AMRO ovat suosituimmat pankit, jotka tarjoavat tällaisia ​​lainoja. Yritysten lainoja tekee yleensä rajoitettu liiketoimintayksikkö, kuten BV-yritys. Tällaisissa tapauksissa yritys on vastuussa lainan takaisinmaksusta eikä BV: n johtajasta. Lue lisää johtajien vastuusta.

Toimittajaluotot ovat yleisimmin käytettyjä luottoja yritysten rahoittamiseen. Toimittajat tarjoavat luottoja kuukausien tai vuosien maksuna. Näillä luotoilla on se etu, että ne eivät vaaranna yritysten maksuvalmiutta.

Pääomalainoissa velkojat ovat huonommassa etuoikeusasemassa velallisen konkurssin sattuessa, toisin sanoen ne ovat etuoikeusjärjestyksessä viimeisiä. Tällaisesta alistamisesta on sovittava sopimuksessa.

Luottosopimukset

Alankomaiden luottoluokituslaitos (BKR) on merkittävä laitos kansallisen luottosopimuksen puitteissa. Se pitää tärkeitä tietoja kaikkien velallisten, velkojien ja luottojen suhteen maassa luottoluokitusrekisterin (CKI) kautta.

BKR vastaanottaa kaikki luottosopimuksiin sisältyvät tiedot: luottolimiitti, päättymispäivä, täydellinen takaisinmaksun suunniteltu kuukausi, todellinen takaisinmaksuaika, luottotyyppi, takaisinmaksun yksityiskohdat, velallisen henkilötiedot (nimi, syntymäaika, asuinpaikka, osoite, henkilökohtainen ID-tiedot) ja luottolaitoksen tiedot.

Jos haluat tietää enemmän Hollannin luottojärjestelmästä, käytettävissä olevista lainatyypeistä ja kelpoisuuskriteereistä, soita liikekonsultteillemme.

Palveluala on Alankomaiden taloutta edistynein ja sillä on yli kaksi kolmasosaa bruttokansantuotteesta. Alalla on mukana kuljetus-, vakuutus- ja pankkitoiminta. Neljä pankkiin sijoittautunutta pankkia sijoittuu maailmanlaajuiseen 60-huippuun: Fortis, Rabobank, ING ja ABN AMRO. Niillä on verkko, joka käsittää noin 6500-oksat Hollannissa ja 500 enemmän 50issa muissa maissa. Samaan aikaan maassa toimii yli 60 sivukonttoria sekä eurooppalaisia, aasialaisia ​​ja amerikkalaisia ​​pankkeja.

De Nederlandsche Bank

Hollannin pankkijärjestelmän historia on peräisin 1814: stä, jolloin perustettiin DNB (De Nederlandsche Bank), joka oli ensimmäinen julkisesti omistama pankki, joka tarjosi vaihtovelkakirjalainaa. Sen vuoksi sitä pidetään maan keskuspankkina ja se on sisällytetty Euroopan keskuspankkijärjestelmään (EKPJ) 1999: iin.

DNB, osa EKPJ: tä, on hallinnollinen elin, jolla on itsenäinen johto. Rutiinitoimintaa valvoo sen johtokunta. DNB: llä on myös kruunun hallintoneuvosto. Se nimitetään suositusten mukaisesti johtoryhmien ja esimiesten kokousta varten. DNB: n osakkeenomistajien kokoukset ja pöytäkirjat pidetään salassa.

Lokakuusta alkaen 30, 2004, Nederlandsche Bank ja Eläkkeet ja Vakuutusvalvontavirasto (vakuutusyhtiö 2001) ovat sulautuneet. Siksi pankilla on valtava vastuu edellä mainittujen laitosten valvonnasta ja sen perinteisestä pankkitoiminnan valvonnasta. Eläkerahastoja tai vakuutusyhtiöitä ei voida perustaa ilman DNB: n hyväksyntää. Pankki myöntää luvan vain siinä tapauksessa, että henkivakuutusyhtiö tai eläkesäätiö hoidetaan asiantuntijoilla ja sillä on riittävät taloudelliset resurssit.

Alankomaiden pankkien lajit

Alankomaiden pankkijärjestelmä koostuu seuraavista laitoksista: säästöpankit, liikepankit, asuntoluottopankit ja Luottoliikkeet.

ABN AMRO (mukaan lukien RBS, BSCH ja Fortis) ja ING ovat Alankomaiden merkittävimmät pankit.

Hollantilaisessa pankkijärjestelmässä on myös pankki, joka tarjoaa erikoistuneita palveluja ja tuotteita yksilöille (POSTBANK) työskentelemällä kansallisen postin kanssa. Se hoitaa yli seitsemän miljoonaa tiliä.

Rabobank on luottoliittojen verkosto. Rabobank Nederland omistaa fistin asemansa tässä verkossa. Alankomaiden pankkijärjestelmä sisältää lukuisia luottolaitoksia (noin 302 yhteensä) yhdessä CEB NV: n kanssa

Bunq on suhteellisen uusi hollantilainen Internet-pankki, joka keskittyy yksilöihin. Tämä pankki tarjoaa ulkomaisten pankkien palvelut.

Hollannin pankkijärjestelmä on melko keskittynyt ja se sisältyy maailman viiden parhaan joukkoon 86.8-prosenttimäärällä.

Pankkitoiminnan tehokkuutta arvioidaan pankin koko varallisuuden ja hallintokulujen suhteen. Käyttämällä tätä kriteeriä Alankomaiden järjestelmä katsotaan tehokkaaksi perustuen viimeisten vuosien pisteytykseen. Taloudellista kannattavuutta (ROA) käytetään myös suorituskyvyn mittaamisena. Se riippuu kokonaispankkiomaisuuden ja nettotuloksen osuuksista.

Jos tarvitset lisätietoja Alankomaiden pankkijärjestelmästä tai tarvitset apua avaa hollantilainen pankkitili, soita paikallisille yritysneuvojillemme. He antavat lisätietoja ja räätälöityä apua.

Alankomaissa on laaja verkosto kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevat sopimukset joka tarjoaa verotuksellisia etuja kansainvälisille sijoittajille, jotka perustivat siellä yrityksiä. Näistä sopimuksista on sopimus Yhdysvaltojen kanssa. Ensimmäinen yleissopimus kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi Alankomaiden ja Yhdysvaltojen välillä allekirjoitettiin 1992: ssä. Ensimmäinen muutos on peräisin 1993ista.

Yrityksen perustamiseen erikoistuneet paikalliset konsulttiimme voivat antaa sinulle lisätietoja Alankomaiden verojärjestelmästä.

Alankomaiden ja Yhdysvaltojen välisen kaksinkertaisen verotussopimuksen soveltamisala

Alankomaiden ja Yhdysvaltojen välinen kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva yleissopimus kattaa:

• tulot, palkat, yritysvoitot ja osingot Hollannissa;
• tuloja ja valmisteveroja koskevat vakuutukset Alankomaiden vakuutusyhtiöille, jotka ovat sijoittautuneet Yhdysvaltoihin.

Alankomaissa työskenteleviä hollantilaisia ​​säätiöitä koskevat erityismääräykset, jotka sisältyvät myös kaksinkertaista verotusta koskevaan sopimukseen. Nämä koskevat Yhdysvaltojen valmisteveroja. Lisäksi sopimus kattaa samankaltaiset verot, joita sovelletaan sekä Hollannissa että Yhdysvalloissa.

Kaksinkertaisen verotussopimuksen määräyksiä sovelletaan verotuksellisen kotipaikan perusteella.

Luonnollisten henkilöiden verotus Alankomaiden ja Yhdysvaltojen välisen kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen mukaisesti

Alankomaissa asukkaat maksavat tuloveroa ja paikalliset yhtiöt ovat vastuussa yhtiöverosta. Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi kaikki Alankomaiden tekemät sopimukset sisältävät yritys- ja tuloveroja koskevat säännökset.

Hollantilaisyrittäjillä toimivilla kansainvälisillä yrittäjillä on mahdollisuus valita verovapaus, eli valita maa, joka pitää heidät veronmaksuvelvollisena. Ulkomaiset verovelvolliset voivat valita veronsa Hollannin ja Yhdysvaltain välisen sopimuksen mukaisesti kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tai hyödyntää 2001: n yksipuolista kaksinkertaista verotusta koskevaa asetusta. Yhdysvaltojen kanssa tehty kaksinkertaisen veronkierron vastainen sopimus määrää, että Yhdysvaltain asukkaat, jotka ansaitsevat tuloja Hollannissa, hyötyvät luottojen korottamisesta etuuksien, rojaltien ja osinkojen verotuksessa.

Yritysten verotus Alankomaiden ja Yhdysvaltojen välisen kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen mukaisesti

Hollannissa toimivien ja päinvastoin toimivien yhdysvaltalaisten yhtiöiden verojärjestelmän osalta kaksinkertaisen veronkierron estämissopimuksessa säädetään kiinteästä toimipaikasta, joka kattaa:

• oksat;
• työpajat;
• tehtaassa;
• kaivokset / hyödyntämispaikat
• muut toimistot ja toimipaikat;

Sopimus kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi koskee laitoksia, jotka on jo perustettu 12: lle tai useammille kuukausille.

Kaksinkertaiset verot vältetään vähentämällä hollantilaisten yhtiöiden verovelkaa Yhdysvalloissa. Toisaalta Hollanti myöntää verohelpotuksia samanaikaisesti toimiville yhdysvaltalaisille yrityksille.

Hollantilaiset yritysneuvonantajat voivat antaa lisätietoa Hollannin ja Yhdysvaltojen välisen sopimuksen perusteella kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.

Alankomaiden ja Yhdysvaltojen välisen kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen kannalta merkitykselliset muutokset

Kaksi maiden välistä kaksinkertaista verotusta koskevaa sopimusta muutettiin 2004: ssä uusien eläkkeiden, osinkojen, elatusavun ja sivuliikkeiden osalta. Heidän mukaansa Alankomaiden yhtiöön sijoittautuneet osingot verotetaan Alankomaissa. Osingonjaon verokannat ovat seuraavat:

• viisi prosenttia osingon määrästä (brutto), jos edunsaaja omistaa vähintään 10 prosenttia osingonjaosta siirtävän yhtiön äänistä;
• viisitoista prosenttia kaikissa muissa tapauksissa.

Alankomaiden ja Yhdysvaltojen konttorit verotetaan sen maan kautta, jossa niiden kiinteä toimipaikka on rekisteröity. Ansiotulojen, elatusavun ja eläkkeiden osalta tuloverot ovat tuloverovelvollisia vain asuinvaltiossaan.

Ilmaiset neuvot yritysveroista

Jos etsit neuvoja yritysveroihisi, älä etsi enää. Tarjoamme ensimmäisen ilmaisen konsultoinnin kaikille aloittaville yrittäjille Alankomaissa.

ICS on inspiroinut The Kansasin verotuksellisen organisaation työtä. Kansastaxaide teki aloitteen auttamaan henkilöitä, joilla ei ole keinoja tehdä asianmukainen tilirekisteröinti.

Jos verot annetaan väärin, henkilöille voidaan määrätä sakkoja tai jopa rikosoikeudellinen vastuu. Kansallisen verotuksellisella apulla autettiin estämään liian suuri hallinnollinen taakka alemman ja keskitulotason Kansansilla koko maassa AARP-veroapu-ohjelma.

AARP-säätiön veroapuohjelma on ihanteellinen tapa rahoittaa rahoitustaitoa käyttäviä eläkeläisiä, kuten entisiä verokirjanpitäjiä, lakimiehiä, kirjanpitäjiä, valtion työntekijöitä ja yrittäjiä, yhdessä apua tarvitsevien kanssa. Kuten yksinhuoltajaäidit, jotka tarvitsevat valtion rahoitusta lastensa koulutuksen rahoittamiseen.

Me Intercompany Solutions jakaa AARP-filosofian ja tuntea, että jokaisella on budjetista riippumatta oikeus veroneuvotteluihin. Vaikka emme pysty auttamaan käsiteltävänä olevassa asiassa, voimme esitellä mielellämme oikean puolueen kysymystäsi varten.

Olemme kokeneita veroasiantuntijoita Hollannista, erikoistuneet kaikkiin yritysasioihin. Yritystuloverosta arvonlisäveroon yrittäjien yksityisiin veroilmoituksiin. Jos sinulla on kysyttävää, älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.

Uskomme vakaasti, että vaurauden tuominen muille tuo lopulta vaurauden meille.

Ota yhteyttä

Jos tarvitset kattavia tietoja sopimusmuutoksista kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi Yhdysvaltojen kanssa, älä epäröi ottaa yhteyttä hollantilaisiin yritystoimintaan erikoistuneisiin edustajiin.

Ohjeet yhdysvaltalaisille yrittäjille: miten aloittaa hollantilainen yritys

Holding-yhtiöt ovat Hollannin edullisimpia liiketoimintayksiköitä niiden edullisen verojärjestelmän vuoksi. Lisäksi hollantilaiset omistukset tunnustetaan maailmanlaajuisesti niiden tarjoamien mukavuuksien ansiosta, joita ne tarjoavat sekä ulkomaisille että paikallisille osakkeenomistajille.

Sijoittajien on pidettävä mielessä, että tilat ovat sijoittautuneet erilaisten erillisten yhtiöiden erilaisten varojen keräämiseksi yhteiseen kattoon. Hollantilaiset yritystoiminnan asiantuntijat ovat valmiita auttamaan kansainvälisiä yrittäjiä, jotka aikovat sisällyttää paikalliset holdingyhtiöt.

Yritysvero ja holding-yhtiöihin sovellettava "osallistumisvapautus".

Hollantilaisia ​​holdingyhtiöitä verotetaan samalla tavalla kuin muita Hollannin yrityskokonaisuuksia. Niiden on maksettava 19 % yhtiöveroa voitosta 200.000 25.8 euroon asti ja 2024 % tämän marginaalin yläpuolella (XNUMX).

Niin kutsuttu ”osallistumisvapaus” on yksi hollantilaisten holdingyhtiöiden eduista, koska se tarjoaa täyden verovapautuksen myyntivoitoista ja osingonmaksuista. Hollantilaisten holdingyhtiöiden osakkeenomistajat voivat saada tämän vapautuksen, jos heillä on vähintään 5% pääomasta ja ne täyttävät yhden tai useamman seuraavista vaatimuksista:

• Tilin emoyhtiön tulisi tuottaa sijoitusten tuottoa suuremmaksi kuin tilan varainhoitoon liittyvä voitto;
• Kaikissa holdingyhtiön varoissa tulisi olla vähemmän kuin 50% passiivisia varoja, joihin sovelletaan matalampia verokantoja.
• Kansallisesta lainsäädännöstä johtuvat verot on jo kannettu holding-yhtiöön.

Hollantilaiset asiantuntijat voivat tarjota sinulle tarkempia tietoja osallistumisvapauteen liittyvistä vaatimuksista. Lue lisää Alankomaiden osallistumisvapaudesta.

Muut hollantilaisten holdingyhtiöiden kannalta merkittävät muut verotukselliset edut

Hollantilaisilla yrityksillä on useita etuja verotuksessa. Ne sisältävät:

• veroviranomaisten sallima vapaa voiton palautus;
• lukuisat kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskevat sopimukset: Alankomaat on tehnyt 80 + -sopimukset kaksinkertaisesta verosta;
• veroviranomaisten antamat ennakkoratkaisut ovat vaihtoehto kaikille Hollannin alueella toimiville ulkomaisille yrityksille;
• korot, osingot ja rojaltit ovat erilaisten verovapautusten ja vähennysten alaisia.

Alankomaiden verotusjärjestelmä holdingyhtiöiden osalta on yksi Euroopan edullisimmista verojärjestelmistä. Tämän vuoksi Alankomaat on houkutteleva kohde kansainvälisille sijoittajille, jotka aikovat perustaa omistuksia. Jos tarvitset apua tilan perustamisessa ja lisätietoja sen verotuksesta, älä epäröi ottaa yhteyttä hollantilaisiin konsultteihin, jotka ovat erikoistuneet yrityksen rekisteröintiin.

Perustetaan holdingyhtiö Alankomaissa

Hollantia on perinteisesti tunnettu eurooppalaiseksi kauppakeskukseksi ja vanhan mantereen välinen meriyhteys Pohjois- ja Etelä-Amerikan, Aasian ja Afrikan välillä. Aseman säilyttämiseksi maa on pyrkinyt saavuttamaan yhä paremman, ystävällisemman liiketoimintailmapiirin ja houkuttelemaan kansainvälisiä sijoittajia. Ponnistelut ovat maksamatta, sillä tällä hetkellä Hollanti on EU: n perusta 2100 + -yhtiöiltä Pohjois-Amerikasta ja laskemisesta. Miksi Hollanti on niin houkutteleva maa liiketoimintaa varten? Syyt ovat monta ja yksi niistä on verojärjestelmä, joka tarjoaa erilaisia ​​kannustimia.

Alankomaiden verojärjestelmän 10-edut:

1. Alankomaissa annetussa laissa säädetään vähennyksistä paikallisille yhtiöille maksettavista osingoista, rojalteista ja koroista saatavasta lähdeverosta ja suljetaan pois verotuksesta suurin osa myyntivoitoista, jotka on saatu osakeomistuksesta lähdealueilla.
2. Hollannin investointisopimusverkosto on maailman laajimpia. Se sisältää 96-lainkäyttöalueet ja hollantilaiset osakeyhtiöt saavat siihen käyttöoikeuden. Verkko suojaa sijoittajia pakkolunastuksesta ja takaa, että heitä kohdellaan samalla tavoin kuin kotimaiset tai kolmansien maiden sijoittajat. Jokaisessa yritysrakenteessa hollantilaisyksikkö voi suojata ulkomaisten hallitusten tukitoimenpiteiltä riitojenratkaisulausekkeilla, jotka mahdollistavat kansainvälisen välimiesmenettelyn käyttämisen Alankomaiden oikeusjärjestelmässä.
3. EU-direktiivit tarjoavat a lähdeveron vähennys etuyhteydessä olevien yritysten välisistä liiketoimista.
4. Täysi verohelpotus ulkomaisista tytäryhtiöistä, jotka täyttävät sääntelyvaatimukset. Niin sanottu osallistumisvapautus mahdollistaa verovapautuksen hyväksyttävistä myyntivoitoista ja osingoista, jos paikallinen omistusosuus omistaa vähintään viiden prosentin koron ja täyttää yhden seuraavista kahdesta vaatimuksesta:
   a) Tytäryhtiön konsolidoidut varat sisältävät alle 50 prosenttia matalaverotettuja passiivisia sijoituksia.
   b) Sijoittamalla tytäryhtiöön yhtiö pyrkii saamaan tuottoa suuremmaksi kuin varojen säännöllisestä hallinnoinnista.
   Tytäryhtiön on maksettava realistisia veroja Alankomaiden standardien mukaisesti (vähintään 10 prosenttia). Laki tarjoaa myös verovapautuksen tuloista, jotka tulevat hollantilaisten yhtiöiden kansainvälisistä pysyvistä toimistoista ja verotuksellisen voiton palauttamisesta.
5. Erityinen verojärjestelmä innovaatioille, jossa hyväksytyistä aineettomista hyödykkeistä saatavia voittoja verotetaan 5 prosentin verokannalla.
6. IP-järjestelyt ja rahoitus (mukaan lukien hybridilainat) ilman rojaltimaksujen, korko- ja palvelusitoumusten säilyttämistä, vaikka ne olisi maksettu verotukselle.
7. Tuki Hollantilaiset yritykset, jotka perustivat yrityksiä EU: n alueella.
8. Yritysten uudelleenjärjestelyyn liittyvät laskennalliset verot.
9. Mahdollisuus perustaa konsolidoitu konserni / verotuksellinen yksikkö (jos erityisvaatimukset täyttyvät Alankomaissa toimivien yhtiöiden suorissa tytäryrityksissä), mikä mahdollistaa konsolidoidun verotuksen.
10. Mahdollisuus lykätä aineettomien tai aineellisten hyödykkeiden muuntamisesta tai myynnistä saatuja voittoja, lukuun ottamatta passiivisia sijoituksia.

Etsitkö verotuksellisia etuja ja yksinoikeuksia verosuunnittelun suhteen? Hollantilaisilla yrityksillä on paljon tarjottavaa. Lisäksi Hollannista on tullut houkutteleva omistusoikeus. Tutustu maan tarjoamiin mahdollisuuksiin ottamalla yhteyttä asiantuntijoihimme sisällyttämisestä.