On kysymys? Soita asiantuntijalle

On kysymys? Soita asiantuntijalle

Innovation Box -verojärjestelmä Alankomaissa

Alankomaiden verolainsäädäntö tarjoaa etuuskohtelun yritysverotusjärjestelmä Tavoitteena on edistää uusien teknologioiden investointien ja innovatiivisen teknologian kehittämistä. Tämä on Innovation Box (IB) -järjestelmä. IB: n vaatimusten täyttävistä voitoista yhtiöiden on maksettava yhteensä 7% yhtiöveroa, eikä 20 - 25%, joka tavallisesti kannetaan (2018: n kurssien mukaan).

IB-järjestelmän kuvaus

Ollakseen oikeutettu verotukseen IB-järjestelmäYrityksillä olisi oltava kiinteät aineettomat hyödykkeet, jotka täyttävät tietyt vaatimukset. IB-sääntöjen mukaan määräytyvät omaisuuserät määritetään ottaen huomioon veronmaksajan yrityksen koko. Pienillä veronmaksajilla on yhteensä 5-vuosiryhmän liikevaihto alle 250M-euron, kun taas 5-kauden tukikelpoisista aineettomista hyödykkeistä saatu bruttoetu on alle 37.5M-euron. Näitä kynnysarvoja ylittäviä yrityksiä pidetään suurina veronmaksajina.

Näissä termeissä:

pienten verovelvollisten vaatimukset täyttävät varat ovat sisäisiä aineettomia hyödykkeitä, jotka on kehitetty yrityksen sisällä ja jotka ovat peräisin tutkimus- ja kehitystoiminnasta (T & K), johon sovelletaan rahalähetysten alennusta (WBSO - T & K-verohyvitys / T & K-todistus);

tietokone

Suurten veronmaksajien vaatimukset täyttävien varojen (lukuun ottamatta ohjelmistoja tai biologisia tuotteita kasvinsuojeluun) on täytettävä joitain lisäedellytyksiä. T & K-todistusten lisäksi yrityksillä on oltava myös EU: n lääkelupa, jalostajanoikeus / (pyydetty) patentti, lisäsuojatodistus tai sertifioitu hyödyllisyysmalli. Hyväksyttyihin aineettomiin hyödykkeisiin tai yksinoikeudellisiin lisensseihin liittyvät varat voivat myös täyttää tietyt olosuhteet. Logot, tuotemerkit ja vastaavat tuotteet eivät ole verovähennyskelpoisia.

Jos tukikelpoisuusedellytykset täyttyvät, tällaisia ​​voittoja ei veroteta tavanomaiseen yhtiöveroasteeseen, eli 25%, mutta alennetulla 7%: lla. Tämän vuoksi todellinen vero on 7%. Ennen alennetun verokannan soveltamista varojen kehityksen kulut on otettava takaisin voitosta, mikä tarkoittaa, että niiden summa verotetaan käyttäen yleistä yleistä verokantaa.

On tärkeää mainita, että t & k-todistusten avulla sekä suuret että pienet veronmaksajat voivat hakea verohyvitystä palkkaverovelvollisuuksien osalta. Vuodesta 2016 lähtien tutkimukseen ja kehitykseen liittyvä rahalähetyksen alennus koostuu palkkaveron kustannuksista plus muut tutkimus- ja kehitystoiminnan menot ja kustannukset.

Tulojen määrittäminen IB-järjestelmän teknologiasta ja eduista

Alennetun yhteisöverokelpoisen voiton määräävät verovelvollisen kulut, jotka liittyvät ehdot täyttävän omaisuuden kehitykseen. Kehitysmenot on jaettu kahteen luokkaan: tukikelpoiset ja ei-tukikelpoiset ns. Nexus-lähestymistapaa käyttäen. Tukikelpoiset menot ovat kaikki aineettoman hyödykkeen kehittämiseen liittyviä suoria kustannuksia, lukuun ottamatta T & K-tehtävien ulkoistamisesta aiheutuvia kustannuksia (ulkoistamisesta aiheutuvat kustannukset voivat olla enintään 30% tukikelpoisista menoista). Siksi sovelletaan seuraavaa kaavaa:

tukikelpoiset kustannukset x 1.3

hyväksyttävät voitot = —————————————————– x voittoa

kokonaiskustannukset

Voitot määritetään räätälöimällä. Yksinkertaista toiminnallista analyysiä ja siirtohinnoittelua voidaan käyttää alkuun.

investointi-rahasto

Tappiot

IB-järjestelmä on rakenteeltaan sellainen, että se voi myös tuoda etuja yrityksille, jotka eivät nykyisin maksa veroja, esimerkiksi aiemmin kertyneiden verotuksellisten tappioiden vuoksi. Tällöin, jos yritys käyttää IB-järjestelmää, sen kertyneiden tappioiden täydellinen takaisinperiminen verosta voi kestää kauemmin, joten määräaikaa, jolle yhteisö ei ole vastuussa veroista, pidennetään.

Jos teknologian alalla kehittyneet varat johtavat tappioihin, menetetyt määrät voidaan tavallisesti vähentää verotuksellisilla keinoilla tavanomaisella 25-prosentilla eikä pienellä 7-prosenttimäärällä. Lisäksi mahdolliset alkutakaukset, jotka syntyivät ennen liiketoiminnan aloittamista, voidaan vähentää myös 25%: n yleisen yhtiöveroasteen mukaan. Alennettua 7% -arvoa voidaan soveltaa uudelleen vasta IB-tappioiden takaisin ottamisen jälkeen. Verovelvollisella voi olla vain yksi IB. Tämän vuoksi IB-järjestelmän mukaiset aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet ovat konsolidoituja.

Hakemuksen jättäminen ja varmuus tulevista veroista (Advance Tax Regulations, ATR)

Yritys voi käyttää alennettua yhtiöveroprosenttia valitsemalla asiaankuuluvat erät sen vuotuisessa yritysverotuksessa. Hollannissa se ei ole vain mahdollista, vaan se on tavanomainen menettely IB-periaatteiden käytännön näkökohtien ja voitonjakoon Verohallinnon ja tullihallinnon (Revenue Service) kanssa. Veronmaksajilla on mahdollisuus tehdä sitovia sopimuksia hallintoviranomaisten kanssa, ja näin ollen on varmuutta tulevista veroista. On tärkeää mainita, että verotusta koskevat tiedot vaihdetaan kansainvälisten veroviranomaisten kanssa. Lue lisää Alankomaiden ennakkovarauksesta

Jos tarvitset lisätietoja tai oikeudellista tukea, ota yhteyttä hollantilaisiin veroedustajiimme.

ota yhteyttä asiantuntijan nappiin

Kuten tämä artikkeli?

Jaa whatsappissa
Jaa Whatsapp
Jaa sähke
Jaa sähkeessä
Jaa skypessa
Jaa Skype
Jaa sähköpostilla
Jaa sähköpostilla

Tarvitsetko lisätietoja hollantilaisyritykseltä BV?