On kysymys? Soita asiantuntijalle
PYYDÄ ILMAINEN NEUVOTTELU

Kriittisten valuuttojen kasvava suosio ja maailmanlaajuinen kasvu ovat aiheuttaneet kysymyksiä tämän uuden taloudellisen ilmiön sääntelytilasta. Salausvaluutat ovat täysin virtuaalisia ja organisoituja verkon kautta, jota kutsutaan blockchainiksi. Tämä on rekisteri, joka pitää turvalliset tietueet kaikista suoritetuista liiketoimista. Kukaan ei käytännössä estä lohkareita, koska se jakautuu kaikille Bitcoin-lompakoille. Siksi verkkoa hallinnoiva yksikkö ei ole. Loogisesti tämä merkitsee erilaisten oikeudellisten ja taloudellisten riskien esiintymistä.

Kryptourrency -yhtiöt aloittavat varhaisvarat käyttämällä ns. Initial Coin Offering (ICO). ICO-kampanjassa yritys myy digitaalisia metallirahoja julkisesti toimintansa rahoittamiseksi ja muiden liiketoiminnan tavoitteiden saavuttamiseksi. ICO: t eivät tällä hetkellä ole hallitusten tai lain mukaisia. Lakisääteisten puitteiden puute on ollut huolestuttava sijoittajien huomattavan riskin takia. Tästä johtuen volatiliteetti on tullut myös ongelmaksi. Valitettavasti sijoittajat menettävät varoja tässä prosessissa ei ole tavanomaisia ​​vaihtoehtoja summan perimiseksi.

Virtuaalivaluutat ja EU

Virtuaalisen valuutan käyttöön liittyvät riskit ovat saaneet EU: n toimielimet antamaan asetuksia. Sääntely EU: n tasolla on kuitenkin monimutkaista, koska EU: n lakisääteiset kehykset ja jäsenvaltioiden väliset epäjohdonmukaisuudet johtuvat.

Salausvaluutat ovat edelleen sääntelemättömiä Euroopan unionin tasolla ja ilman julkisten viranomaisten tiukkaa valvontaa. Osallistuminen virtuaalisiin valuuttajärjestelmiin voi kuitenkin johtaa maksuvalmiuteen, luottoihin sekä oikeudellisiin ja operatiivisiin riskeihin. Siksi jäsenvaltioiden viranomaisten olisi päätettävä, hyväksyvätkö ne tai vaihtoehtoisesti säänneltävät ja virallistetaan virtuaalivaluutat.

Cryptocurrencies Hollannissa

Kansallisessa finanssivalvontalain (AFS) mukaan elektroniset valuutat ovat magneettisesti tai elektronisesti tallennettuja raha-arvoja. Niiden tarkoitus on suorittaa tapahtumia, ja muut kuin rahan liikkeeseen laskevat osapuolet hyväksyvät ne maksuna. Salausvaluutat eivät kuitenkaan vastaa sähköisen rahan määritelmää, koska ne eivät täytä kaikkia lakisääteisiä kriteerejä. Tämä herättää kysymyksen siitä, miten ne määritetään tarkalleen. AFS: n yhteydessä virtuaalivaluutta on vain vaihtoväline. Yksilöt voivat vapaasti harjoittaa vaihtokauppaa, eikä laillista lupaa (lisenssiä) tarvita. Valtiovarainministeri ilmaisi mielipiteen, jonka mukaan ei ole suositeltavaa, ainakin tähän asti, tarkistaa sähköisen rahan nykyistä määritelmää, kun otetaan huomioon bitcoinien suhteellisen alhainen hyväksyntä, rajoitettu soveltamisala ja rajoitettu taloudellinen merkitys. Hän huomautti, että vain kuluttajilla on vastuu kryptovaluutan käytöstä.

Overijsselin käräjäoikeus ja Alankomaiden valtiovarainministeri hyväksyvät virtuaaliset valuutat, kuten Bitcoin, vaihdon välineinä. Valitusmenettelyssä Alankomaiden tuomioistuin myönsi, että bitcoinit luokitellaan myyntitavoitteiksi Art. 7: 36 Alankomaiden siviililain. Se totesi myös, että virtuaalisia valuuttoja voidaan pitää vaihtovälineinä, mutta ne eivät täytä laillisen maksuvälineen kriteerejä. Toisaalta Euroopan unionin tuomioistuin (CJEU) katsoi, että krypto-valuuttoja olisi pidettävä maksuvälineenä, mikä tarkoittaa epäsuorasti, että ne ovat vertailukelpoisia laillisen maksuvälineen kanssa.

Lue lisätietoja bitcoinista ja verosta

Päätelmät

Kriittisen vallan sääntelyn ongelma osoittautuu varsin monimutkaiseksi ja EU: n neuvoston tulee todennäköisesti mennä terminologian selventämiseen. Jokainen jäsenvaltio, joka haluaa hyväksyä EU: n lainsäädännöstä poikkeavan terminologian, saattaa aiheuttaa vaikeuksia lainsäädännön tulkinnassa Euroopan unionin lainsäädännön taustalla. Tätä silmällä pitäen suositellaan, että jäsenvaltiot noudattavat yhteisen EU-lainsäädännön terminologiaa muuttamalla kansallisia lakejaan.

Jos aiot suunnitella aloittaa salausvaluutta Alankomaissa, älä epäröi ottaa yhteyttä tiimiimme. He antavat sinulle lisätietoja Alankomaiden salausvaluuttaan liittyvästä tilanteesta ja auttavat sinua luomaan yrityksesi.

Viimeisen vuosikymmenen aikana virtuaalivaluutat, kuten Bitcoin, Qtum, Litecoin ja Ethereum, ovat yhä suosittuja. Niitä käytetään nykyisin sekä maksu- että sijoitusvälineinä. Kriittisten valuuttojen syntyminen johti lainsäädännölliseen tyhjiöön, joka oli korvattava asianmukaisilla säännöksillä.

Tässä julkaisussa keskitytään Bitcoiniin (ylivoimaisesti suosituimpiin virtuaalisiin valuuttoihin) verotukseen. Bitcoinit korvaavat todelliset valuutat ja niillä on todellinen rahallinen arvo. Tämä tarkoittaa, että ne voidaan muuntaa Yhdysvaltain ja Australian dollareiksi, euroiksi tai muuksi virtuaaliseksi valuutaksi. Useimmat Bitcoin-tapahtumat ovat nimettömiä ja ne tapahtuvat Internetissä. Bitcoinit eivät ole säänneltyjä eivätkä ne ole riippuvaisia ​​keskuspankkien ja hallitusten takuista.

Vaikka useimmissa lainkäyttöalueilla Bitcoin-valuutta ei ole laillisena maksuvälineenä, jotkin verotusjärjestelmät tunnistavat sen merkityksen ja viranomaiset ovat ehdottaneet erityistä verokohtelua. Seuraavassa on lyhyt katsaus Bitcoin-verotuksen menetelmiin Yhdysvalloissa, EU: ssa, Yhdistyneessä kuningaskunnassa, Saksassa, Australiassa ja Japanissa.

Verotus Bitcoinissa Yhdysvalloissa

Liittovaltion verotuksessa yhdysvaltalainen tulovirasto pitää Bitcoinia omaisuutena, ei valuutanaan. Kaikki Bitcoin-liiketoimet verotetaan kiinteistöverotuksen periaatteiden mukaisesti. Siksi Bitcoin-tapahtumien yksityiskohdat on toimitettava tuloverolle verotusta varten.

Bitcoinissa maksettavia palveluita tai tavaroita maksetut verovelvolliset ovat velvollisia ilmoittamaan Bitcoinin saaman määrän vuosittain. Bitcoin-arvo lasketaan ottaen huomioon Yhdysvaltain dollarin käypä arvo (valuuttakurssi) maksun vastaanottamisen yhteydessä.

Jos veronmaksaja käyttää kryptoarvoa pääomavaroina (sijoituskiinteistöt, kuten joukkovelkakirjat, varastot jne.), Hänen on harkittava verotettavia tappioita tai voittoja. Verotettavat voitot johtuvat liiketoimista, joissa vastaanotettu arvo dollareissa on korkeampi kuin virtuaalivaluutan mukautettu perusta. Vaihtoehtoisesti tappiollinen tulos johtuu liiketoimista, joissa vastaanotettu arvo USD: ssa on pienempi kuin virtuaalivaluutan mukautettu perusta.

Yhdysvalloissa Bitcoinsin kaivostoimintaan osallistuneiden henkilöiden (liiketoimien vahvistaminen ja kirjanpidon ylläpitäminen) on myös velvollinen maksamaan veroja. Menestyksekkään kaivostoiminnan tapauksessa niiden on lisättävä kaivettujen Bitcoinien arvo niiden vuotuisiin tuloihin.

Virtuaali valuuttojen verovaatimusten noudattamatta jättäminen voi johtaa seuraamuksiin. Yhdysvaltojen verosäännösten noudattaminen ja Bitcoin-liiketoimiin liittyvien verojen täsmällinen arviointi voidaan saavuttaa yksityiskohtaisten tietueiden ylläpitämällä.

Bitcoin -verotus EU: ssa

2015: ssä Euroopan unionin korkein tuomioistuin totesi, että Bitcoinissa tapahtuvia liiketoimia ei veloiteta arvonlisäverovelvollisuuksina pankkisiirtojen, kolikoiden ja valuuttojen liiketoimissa maksuvälineenä. Siksi Euroopan yhteisöjen tuomioistuin pitää Bitcoinia valuuttana eikä omaisuutena.

Vaikka Bitcoin-liiketoimet eivät kuulu arvonlisäveron alaisiin, niillä voi olla muita veroja, esimerkiksi tuloja tai myyntivoittoja. Bitcoinia kohdellaan eri tavoin verotuksessa EU: n jäsenvaltion mukaan.

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyt kuningaskunta käsittelee Bitcoinia samalla tavoin kuin ulkomaiset valuutat. Bitcoinin liiketoimiin sovelletaan valuuttakurssitappioita ja voittoja koskevia verotusmääräyksiä. Toisaalta Bitcoin-liiketoimet, joita pidetään "spekulatiivisina", voidaan vapauttaa verosta. Paikallisen veroviranomaisen (HMRC) tarjoamat Bitcoin-liiketoimiin liittyvät verotuksen valvontaan liittyvät tiedot ovat melko epämääräisiä. Se merkitsee sitä, että tällaista vaihtoa on tarkasteltava tapauskohtaisesti, riippuen erityisistä olosuhteista ja todetuista tosiseikoista.

Saksa

Koska 2013 maa on käsitellyt Bitcoinia yksityisrahana. Vaikka virtuaalinen valuutta on verotettava 25-prosenttimäärällä myyntivoittojen osalta, vero on veloitettava vain siinä tapauksessa, että Bitcoin-voitto kertyy 1: n aikana vuoden virtuaalirahan vastaanottamisen jälkeen. Näin ollen Bitcoinia pitämät veronmaksajat yli vuoden ajan eivät ole vastuussa pääomatulojen verosta. Tällöin virtuaalisia valuuttakauppoja pidetään yksityismyynnissä, joka ei ole veronalaista. Saksassa Bitcoinia kohdellaan samalla tavoin kuin osakkeet, varastot ja muut sijoitukset.

Bitcoinin verot Japanissa

Maa tunnustaa Bitcoinin virallisesti maksuvälineenä. Heinäkuusta alkaen 01, 2017 valuutta ei ole kulutusveron alainen. Japani pitää virtuaalisia valuuttoja arvojen kaltaisina arvoina. Sellaisinaan niitä voidaan siirtää digitaalisesti tai käyttää maksua varten. Siksi Bitcoinin kaupasta saatava hyöty käsitellään liiketoiminnan tuloksena ja tuottaa verovelkoja myyntivoittojen ja tulojen osalta.

Bitcoinin verot Australiassa

Maa pitää Bitcoinin tai minkä tahansa muun virtuaalivaluutan transaktioita vaihtokauppajärjestelyinä. Kansallinen verojärjestelmä tunnustaa Bitcoinin omaisuudeksi, joka tuottaa myyntivoittoja pikemminkin kuin ulkomaan valuutan tai rahan sijasta. Kaikki Bitcoin-tapahtumat on dokumentoitava, kirjattu ja päivitettävä. Saadut maksut on ilmoitettava Australian dollareina samalla tavalla kuin tavanomaiset tulot.

Bitcoinin henkilökohtaiset liiketoimet ovat verovapaita, jos ne täyttävät seuraavat ehdot:

1.) Virtuaali valuuttaa käytetään palvelujen tai henkilökohtaisiin tarkoituksiin tarkoitettujen tavaroiden hankintaan

2.) kaupan arvo on alle 10 AUD.

Bitcoin-vaihto ja kaivostoiminta liiketoiminnan harjoittamiseksi on verotettava osake- kaupankäynnin yhteydessä.

Yhteenveto

Bitcoinin verotusta koskevat oikeudelliset puitteet vaihtelevat lainkäyttövalta mukaan. Jotkut maat (EU: n jäsenvaltiot) pitävät bitcoinia valuutana, kun taas muut (Australia, Yhdysvallat) tunnustavat sen hyödykkeeksi tai omaisuudeksi. Sitten on sellaisia ​​lainkäyttöalueita, kuten Japania, jotka ovat ottaneet käyttöön välitason lähestymistavan ja määrittävät Bitcoinin arvoksi, joka vastaa omaisuutta.

Jos haluat lisätietoja Bitcoin-verotuksesta EU: n eri jäsenvaltioissa tai miten aloitat Euroopan salausvaluuttayritys ota yhteyttä oikeudellisiin neuvonantajiimme. Voit myös lue Alankomaiden salausvaatimuksista.

Bitcoinin kaltaisten krypto-osuuksien transaktioiden myyntivoitot ovat yhä verotettavampia maissa maailmanlaajuisesti. Tämän vuoksi verovelvolliset ovat velvollisia sisällyttämään kryptoarvoisia liiketoimia vuotuisiin veroilmoituksiinsa. Sääntöjen noudattamatta jättäminen voi johtaa vakaviin seuraamuksiin. Tämä herättää kysymyksen siitä, pystyvätkö veroviranomaiset tunnistamaan kriittisen valuutan omistajat asianmukaisesti velkojen keräämiseksi.

Anonymiteettiä koskeva kysymys

Suurin huolenaihe liittyy salauksenpurkamisen verotus on niiden jäljitettävyys: virtuaalirahaa hankitaan usein, käytetään ja käydään kauppaa internetissä täysin nimettömänä. Lisäksi nimettömyyden lisäämiseen tarkoitetut tekniikat, kuten yksityiset verkot virtuaali- ja sekoituspalveluille, suojaavat henkilökohtaisia ​​yksityiskohtia, jolloin tapahtumia ei voida jäljittää.

Etsi ratkaisuja

Jotkut maat ovat ryhtyneet toimenpiteisiin tunnistamaan salauksen haltijoita yrittäessään ratkaista ongelman nimettömänä. Seuraavassa tekstissä käsitellään Kiinan toteuttamia toimia, joissa suurin osa bitcoinien kaupoista tehdään (95 prosenttia 2017: n maailmankaupasta).

Kiinan Bitcoinien laittomien liiketoimien torjumiseksi Kiinan hallitus on viime aikoina hyväksynyt säädöksiä, jotka vaativat paikallisia keskuspankkeja ja kauppiaita noudattamaan uutta kansallisen keskuspankin politiikkaa, jossa on tarkistettava henkilökohtaiset tilitiedot. Siten Bitcoin-käyttäjien on virallisesti vaadittava toimittamaan tietoja liiketoimistaan, kuten kirjautumistiedot, tilitiedot, rahoituslähteiden kuvaus ja tapahtumien historia. Nämä määräykset antavat Kiinan viranomaisille mahdollisuuden kerätä lisää tietoja kriittisten valuuttojen vaihdosta, mukaan lukien Bitcoin, pääoman määrittämiseksi ja laittomien toimien riskin pienentämiseksi virtuaalisilla rahoilla.

Internet-liikenteen valvonta

Joillakin mailla ei ole kattavia strategioita ja toimintalinjoja, joiden tarkoituksena on tehdä Bitcoin-kauppiaiden kunnioittavista verovelvollisuuksista ja lopettaa rahanpesu, johon liittyy virtuaalisia valuuttoja. Näin paikalliset viranomaiset luottavat siihen, että ihmiset raportoivat vapaaehtoisesti Bitcoin-tapahtumiensa tuloista sisällyttämällä ne vuotuisiin veroilmoituksiinsa. Tällainen on Yhdysvaltojen veronmaksajien osalta, joiden on pidettävä rekisteriä kryptaisista liiketoimista ja raportoitava syntyneet tulot. Tähän mennessä raportointitaso on kuitenkin suhteellisen alhainen. Esimerkiksi Yhdysvalloissa vain 802-henkilöt kertoivat tuloistaan ​​krypto-operaatioista niiden 2015-verohallinnossa.

Kun vapaaehtoisen raportoinnin odotukset eivät täyty, valtiolliset järjestöt voivat turvautua Internet-liikenteen salaamiseen, jotta tunnistettaisiin kryptaisissa tapahtumissa mukana olevat Bitcoin-käyttäjät. Tämä menetelmä toimii erityisesti silloin, kun käyttäjät:

1) mainitaan online-henkilötietoja, kuten nimi / Bitcoin-osoite;

2) Vaihto Bitcoins muille valuutoille. Valuutanvaihto vaatii usein henkilöllisyyden tarkistamista, kuten kopioita henkilökohtaisista tunnisteista ja pankkitileistä. Siksi näitä liiketoimia voitaisiin käyttää Bitcoin-liikenteen seuraamiseen molempiin suuntiin: lähtevä ja saapuva;

3) käyttää Bitcoinsia maksua varten. Palvelujen ja tavaroiden hankkiminen verkossa edellyttää useimmiten yhteystietoja, esim. Toimitusosoitetta (kun toimitus ei ole digitaalinen). Siksi verovelvolliset voivat tunnistaa näiden tavaroiden vastaanottajat; ja

4) käyttää Bitcoin-lompakoita ilman vaihtoehtoja IP-osoitteen peittämiseksi.

Yhteenveto

Kuten edellä on kuvattu, virtuaalisen rahan anonyymi käyttö herättää monia veronkantoon liittyviä kysymyksiä. Useat maat ottavat asteittain käyttöön toimenpiteitä asian ratkaisemiseksi. 2017: ssa, kun Kiinan hallitus sovelsi erityisiä määräyksiä, EU: n parlamentti ja neuvosto valmistelivat ehdotuksen, jonka tarkoituksena oli tunnistaa salauksen haltijat. Asiakirjassa todetaan, että vastuullisten viranomaisten on valvottava virtuaalisia valuuttoja, koska nimettömyys on este eikä omaisuutta yhteisöön.

Lue tästä jos olet kiinnostunut käynnistämään kryptocurrency-liiketoiminnan Alankomaissa.

Omistettu tukemaan yrittäjiä aloittavassa ja kasvavassa liiketoiminnassa Alankomaissa.

Jonkin jäsen

menuchevron-alasristi ympyrä