Markkinoitko uusia innovatiivisia tuotteita, jotka perustuvat omaan T & K-toimintaan? Silloin saatat olla oikeutettu innovaatiolaatikkoon. Innovaatiorasia vähentää yritysveroa innovatiivisesta toiminnasta saatavista voitoista. Vuodesta 2018 alkaen 7 prosentin efektiivistä verokantaa sovelletaan 25 prosentin enimmäisverokannan sijasta. Veroviranomaiset toteuttavat innovaatiorasian.
Jos haluat käyttää innovaatiolaatikkoa, sinun on toimitettava T & K-lausunto ja joissakin tapauksissa myös patentti. Tämä järjestelmä kiinnostaa vain yhteisöverovelvollisia yrityksiä, kuten yksityisiä osakeyhtiöitä. Ota yhteyttä ICS: ään saadaksesi lisätietoja mahdollisista eduista innovaatiorasia.

Pienimuotoinen sijoituskorvaus (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek tai KIA)

Investoitko yrityksesi omaisuuteen? Sitten voit vähentää määrän voitosta sijoitusvähennysten avulla. Sitten olet oikeutettu pienimuotoiseen sijoituskorvaukseen (KIA). KIA: n määrä riippuu sijoitetusta määrästä.

Kuka on oikeutettu?
Voit saada kelpoisuuden, jos yrityksesi on sijoittautunut Alankomaihin ja olet velvollinen maksamaan tulo- tai yhtiöveroa;
Sijoitat yrityksesi resursseihin.

Yhden vuoden aikana sijoitat tietyn määrän uuteen tai toisen käden liiketoiminnan omaisuuteen. vuonna Veroviranomaisten taulukko, löydät prosenttiosuudet sijoituksen vähentämiselle.

Kaupan lisäys
Myytkö tai lahjoitatko omaisuuttasi 5 vuoden sisällä sijoituksesta? Ja onko kokonaisarvo yli 2,300 euroa? Jos näin on, sinun on palautettava osa vähennyksestä myynnin lisäyksen kautta.

Kuinka voit hakea?
Voit soveltaa pienimuotoista sijoitusvähennystä tulo- tai yhtiöveroilmoitukseen.

Energiainvestointikorvaus (EIA)

Jos sijoitat tiettyihin energiansäästövarat ja kestävä energia, voit vähentää osan investointikustannuksista verotettavasta voitosta EIA järjestelmään. Tämä tarkoittaa sitä, että maksat vähemmän tuloveroa tai yhtiöveroa. Ota yhteyttä ICS: n veroasiantuntijoihin selvittääksesi, onko sinulla oikeutta tehdä tämä.

Ympäristöinvestoinnit

Joskus on mahdollista hyötyä, kun teet investointeja ympäristöhaittojen rajoittamiseksi. Ympäristöluettelossa olevat sijoitukset tarjoavat ylimääräisen vähennyserän ympäristöinvestointituesta (MIA) tai voit kirjata kiihdytetyn (Ympäristöinvestointien satunnaiset poistot (Vamil)). Tämä vähentää tulo- tai yritysveroasi. MIA / Vamil -järjestelmää sovelletaan muun muassa teollisuuden, maatalouden ja liikenteen ympäristötoimenpiteisiin.

Kuinka hakea hollantilaista EORI-numeroa

Alankomaissa tulli tunnistaa taloudelliset toimijat EORI-numerolla. Toisin sanoen tullien on tiedettävä niiden, joiden on käsiteltävä tullia liiketoiminnan näkökulmasta, esimerkiksi laatimalla tavaroiden vienti- tai tuonti-ilmoitukset. Tämä pätee myös yrityksiin, joilla on esimerkiksi vienti-, huolitsija- tai logistiikkapalvelujen tarjoajan vienti- tai tuonti-ilmoitus. Tämä ilmoitus tehdään EORI-numerolla.

Milloin tarvitset EORI-numeron?

EORI-numero vaaditaan, jos sinulla on tosiasiallisesti yhteyttä tulliin. Näin on silloin, kun tulli-ilmoitus jätetään itsenäisesti, se jätetään puolestasi tai haet lupaa. Tämä numero (tullin laatima tai hakema) aktivoidaan, kun se sisällytetään tulli-ilmoitukseen. Siksi EORI-numero on välttämätön Alankomaissa toimiville tuonti- ja vientiyrityksille.

Kuinka voin etsiä EORI-numeron?
Voit tarkistaa toisen henkilön EORI-numeron verkossa tästä linkistä. Tämän kätevän työkalun avulla voit etsiä toisen henkilön EORI-numeron ja tarkistaa, onko se voimassa ja todella olemassa.
Tarkista EORI-numero

Eori-numerokoodi
Tämän numeron pääkomponentilla on jo oma yritys, nimittäin RSIN tai BSN.
EORI-numero koostuu kirjaimista NL + RSIN (tai BSN) ja sisältää 9-numeroisen numeron kahden kirjaimen NL lisäksi. Jos RSIN (tai BSN) koostuu vähemmän kuin 9 numeroa, se on täydennettävä nollalla ennen RSIN (tai BSN) 9 numeroon (esimerkiksi NL000123456). Tämä kokonaisuus muodostaa EORI-numeron.

Kuinka voin hakea EORI-numeroa?
Veroasiantuntijamme voivat auttaa sinua pyytämään yrityksellesi EORI-numeroa. Yrityksemme on valmistunut kymmeniä onnistuneita EORI-numerohakemuksia ulkomaisille yrittäjille. Ota yhteyttä saadaksesi lisätietoja EORI-numeron pyytämisestä.

EORI-numero pääkonttorissa ja sivukonttoreissa
EORI-numero on linkitetty vain pääkonttoriin (juridinen yksikkö). Liiketoimintayksiköt (sivuliikkeet) eivät saa EORI-numeroa. Sivukonttorit käyttävät pääkonttorin EORI-numeroa. Tämä pätee myös muiden jäsenvaltioiden sivukonttoreihin.

EORI-numero toisen jäsenvaltion pääkonttorissa
Yritys, jolla on tunnustettu pysyvä toimipaikka, joka ei ole sijoittautunut Hollantiin, voi hankkia hollantilaisen EORI-numeron. Tämän pitäisi käydä ilmi siitä tosiasiasta, että Alankomaiden veroviranomaisten ulkoministeriö on antanut veronumeron. Sitten se on itsenäinen kokonaisuus.

EORI-numero kolmannen maan pääkonttorissa
Kolmanteen maahan sijoittautuneella yrityksellä on oltava EORI-numero, jos se haluaa tehdä esimerkiksi tulli-ilmoituksen. EORI-numero myönnetään myös siinä jäsenvaltiossa, jossa se aiotaan tehdä ensimmäistä kertaa.

EORI-numero ja esitys
Kolmanteen maahan sijoittautuneella yrityksellä, jolla ei ole tunnustettua pysyvää toimipaikkaa Alankomaissa, voidaan antaa tulli-ilmoitus Alankomaissa. Tämän voi tehdä valtuutettu tulliasiamies tai huolitsija epäsuoran edustajan luvan perusteella. Tämän tulliasiamiehen tai huolitsijan EORI-numero mainitaan ilmoituksessa.

Aikooko aloittaa tuonti- tai vientiyritys Alankomaissa?

Oletko kiinnostunut tuonti- tai vientiyrityksen avaaminen Alankomaissa? Tai haluat lisätietoja Alankomaiden tulli- ja tavaransiirtomääräykset?

Alankomaita pidetään porttina Eurooppaan, etenkin kaupan ja logistiikan kannalta. Rotterdam Europoort (Portti Eurooppaan) satama on yksi suurimmista satamista maailmassa ja suurin logistiikkasatama Euroopassa.

Jos sinulla on yritystä Alankomaissa, on suuri mahdollisuus, että joudut toimittamaan vuositilinpidon Alankomaiden kauppakamariin (kauppakamari). Sinun on tehtävä niin, jos olet vastuussa:

Osakeyhtiö (NV);
Osakeyhtiö (BV);
Keskinäinen vakuutusyhdistys;
Osuuskuntayhdistys;
Ehtoyhtiö tai kommandiittiyhtiö (VOF tai CV), jossa kaikki toimitusjohtajat ovat ulkomaalaisia;
Säätiö, joka vastaa yhdestä tai useammasta yrityksestä, jolla on tietty liikevaihto.

Mitkä ovat vuositilin julkistamisvaatimukset?

Alankomaiden viranomaiset suhtautuvat tilinpäätöksen julkaisemiseen erittäin vakavasti, ja on välttämätöntä noudattaa määräaikaa. teidän tilinpäätös on toimitettava kauppakamarille (KVK) 8 työpäivän kuluessa siitä, kun ne on virallisesti hyväksytty. Jos olet päässyt hyväksymään tilinpäätöksen ajoissa, voit tarjota alustavan tilinpäätöksesi. Kirjanpitäjäsi tai tilintarkastajasi voi neuvoa sinua määräajasta, koska se vaihtelee yrityksesi juridisen rakenteen mukaan, mutta se on ehdottomasti vuoden sisällä tilikauden alusta. Jos myöhästyt määräajasta, joudut todennäköisesti maksamaan sakon. On myös mahdollista, että joudut henkilökohtaisesti vastuuseen yrityksen veloista konkurssitapauksessa – vaikka yrityksesi on rakennettu estämään tämän tapahtuman.

Tapa, jolla julkaiset tilinpäätöksesi, riippuu pitkälti yrityksesi kokoluokista - mikro, pieni, keskikokoinen tai suuri. Jos yrityksesi on luokiteltu pieneksi tai mikroyritykseksi, sinun kannattaa tehdä omat tilit verkossa, mikä on yksinkertaista. Jos käytät välittäjää, heidän on käytettävä Standard Business Reporting -ohjelmistoa (SBR) lähettäessään palautuksia verkossa.

Nämä tilit ovat julkisia tietueita. Jos olet kiinnostunut katsomaan minkään yrityksen tilinpäätöstä, voit tilata sen verkossa kauppakamarin kautta.

Ulkomaiset oikeushenkilöt

Ulkomaiset oikeushenkilöt ovat myös velvollisia toimittamaan tilinpäätöksensä Alankomaissa:

Jos he ovat maista, jotka eivät kuulu EU: hun ja joilla on sivukonttori Alankomaissa, jos heidän on toimitettava vuositilinpito kotimaassaan.
Ulkomaiset oikeushenkilöt, jotka voivat olla rekisteröity kotimaassaan, mutta joilla ei ole aktiivisia suhteita kyseiseen maahan ja jotka toimivat yksinomaan Alankomaissa.

Olosuhteet, joissa sinun ei tarvitse toimittaa tilinpäätöstä
On useita tilanteita missä sinä sinun ei tarvitse toimittaa tilinpäätöstäsi. Tämä koskee pääasiassa tytäryrityksiä (tytäryhtiöitä) ja pieniä yksityisiä osakeyhtiöitä eläkkeitä tai elinkorkoja varten. Siitä huolimatta sinun on julkaistava suostumusilmoitus tai kirjanpitäjän kertomus. Poikkeuksellisissa olosuhteissa, kuten konkurssin, varkauden tai tulipalon sattuessa, voit pyytää poikkeusta tilinpäätösvelvollisuudesta.

Ota yhteyttä kirjanpito- ja veroasiantuntijoihimme saadaksesi lisätietoja.

Tiesitkö, että Alankomaat on yksi viidestä Euroopan maasta, jotka kuuluvat maailman viidentoista suurimman yhtiöveroparatiisin joukkoon? Ja tiesitkö, että osa vuoden 2021 muutoksista yhteisöveroasteisiin tekee siitä entistäkin edullisemman sijainnin yrityksille? Katsotaanpa, mitä muutokset voivat tarkoittaa sinulle ja yrityksellesi.

Muutokset yritysverokannoissa vuodesta 2021

Voittojen yhteisöverokanta 245,000 15 euroon säilyy vuonna 2021 XNUMX prosentissa.

Veroprosentin oikaisu
1. tammikuuta 2020 alkaen yhtiöveroa ei kanneta yhtiöveroa, jos yrittäjä toimittaa tulon kuudennen kuukauden ensimmäisenä päivänä verotettavan ajanjakson (joka on yleensä 1. kesäkuuta) jälkeen ja kun ilmoitus on jätetty on oikein.

Ilmoitettu yhtiöverotoimenpiteet vuodesta 2021
Kabinetti aikoo myös ottaa käyttöön vielä kolme yhtiöverotoimenpidettä. Nämä toimenpiteet sisällytetään toimintaohjelmaan Vuoden 2021 verosuunnitelma.

Innovaatiolaatikon "asteen" nostaminen
Jos yritykset saavat voittoa tietystä innovatiivisesta toiminnasta, niiden on maksettava tästä voitosta vähemmän yhteisöveroa. Tämän innovaatiolaatikon "korko" on nyt 7 %. Tämä nousee 9 prosenttiin 1. tammikuuta 2021 alkaen.

Selvitys- ja lakotappiot ovat vähemmän vähennyskelpoisia
Yritykset voivat kärsiä tappioita, jos liiketoiminta ulkomailla tai tytäryritys lopetetaan. Monissa tapauksissa ne voivat nyt vähentää nämä tappiot Alankomaissa saamastaan ​​voitosta. Tätä ns. Selvitys- ja lakkohäviöjärjestelmää mukautetaan. Yritysten mahdollisuudet vähentää nämä tappiot ovat rajalliset.

Ei enää alennusta, jos yritysvero maksetaan yhdellä kertaa
Yritykset voivat nyt saada alennuksen tietyissä olosuhteissa, jos ne maksavat yhtiöveron kerralla. Tämä alennus poistuu 1. tammikuuta 2021.

Kansallisen ilmastosopimuksen muut vero-osat sisällytetään myös vuoden 2020 verosuunnitelmaan. Näihin sisältyy fossiilisten polttoaineiden, kuten maakaasun, veronkorotus, mutta alhaisemmat verot sähkölle. Lisäksi suurimmalle osalle yrityksiä uusiutuvan energian lisämaksu nousee, kun taas kotitalouksilla on alennus tästä lisämaksusta. Lisäksi sähköajoneuvojen ajoneuvojen hankintaverosta tehdyn määräaikaisen vapautuksen, joka päättyy vuonna 2021, on nyt oltava voimassa vuoteen 2025 saakka. Sähköyhtiöiden ajoneuvovero yksityiskäytössä nousee kuitenkin vähitellen neljästä kahdeksaan prosenttiin.

Verovirasto ei ole vain muuttanut tiettyjä säännöksiä. Myös hollantilaiset yritykset ovat muuttuneet veroilmoitusvaatimuksissa.

Hollantilaiset yritykset eivät ole koskaan olleet mmalmin läpinäkyvyys veroasioissa
Hollantilaiset yritykset ovat viimeisen viiden vuoden aikana ottaneet käyttöön merkittäviä toimenpiteitä avoimuuden ja raportoinnin parantamiseksi niin monimutkaisesta ja kiistanalaisesta aiheesta kuin verot.

PwC:n Bob van der Maden mukaan raportti osoittaa selvästi, että hollantilaiset yritykset eivät ole koskaan olleet veroasioissa läpinäkyvämpiä kuin nyt. Yritykset saivat kuudesta hyvän verohallinnon periaatteesta ja Oikosista keskimäärin 43 prosenttia. Tämä on huomattavasti korkeampi kuin vuonna 25 mitattu 2015 prosenttia.

Van der Made sanoi, että Tax Transparency Benchmark on "kiistatta myötävaikuttanut tähän tulokseen vuodesta 2015 lähtien tämän vuotuisen tutkimuksen tasapainoisen ja objektiivisen lähestymistavan kautta. Joidenkin yritysten johto on jo nytkin pitänyt sijoitusta hyödyllisenä, vuosittain toistuvana vertailukohtana verotuksen läpinäkyvyyden, kestävän kehityksen strategian, sosiaalisesti vastuullisen käyttäytymisen ja verohallinnon suhteen.

Maakohtaisesta raportoinnista ja kolmansien osapuolten verotodistuksista on selkeä tarve saada kiinni. Viimeisessä tuomiossaan tuomaristo korosti myös sitä, että useimmat hollantilaiset yritykset voivat silti tehdä merkittäviä parannuksia maakohtaisissa raportointikomponenteissa (tehdä selväksi, että liiketoiminta vastaa asianomaisten maiden verojen maksuja) ja kolmansien osapuolien veroja varmuutta. (Tämä tarkoittaa sitä, että kirjanpitäjä tarkastaa sisäiset prosessit ja verostrategian toteuttamisen, jotta riippumaton osapuoli voi valvoa sitä).

Van der Maderin mukaan raportti teki selväksi, että maakohtainen raportointi ja kolmansien osapuolten verotodistukset eivät ole itsestään selviä useimmille yrityksille. Hän kiinnitti huomiota myös raportin erityissuosituksiin eri sidosryhmille, nimittäin: päätöksentekijöille, poliitikkoille ja veroviranomaisille, kansalaisjärjestöille, veroneuvojille, sijoittajille ja yliopistoille.

Alankomaiden verovirasto (hollantilainen lähde).

Uusi verolainsäädäntö tuli voimaan 1. tammikuuta 2019, mukaan lukien Alankomaiden osinkojen poistamista koskeva lainsäädäntö. Jälkimmäinen on osa EU: n veronkierron vastaista direktiiviä (ATAD 1), ja siksi sitä sovelletaan kaikkiin nykyisiin EU: n jäsenvaltioihin.

Hieman yli vuosi sitten Alankomaiden senaatti hyväksyi veropaketin 2019, jonka valtiovarainministeriö julkaisi alun perin muutoksin 15. lokakuuta 2018. Veropaketti tuli voimaan 1. tammikuuta 2019, ja se sisältää useita muutoksia Hollannin ympäröivään voimassa olevaan lainsäädäntöön. yhtiövero:

EU: n veropetosdirektiivin (ATAD 1), etenkin Alankomaiden osinkojen poistamista koskevan säännön ja valvottujen ulkomaisten yhtiöiden (CFC) lakien täytäntöönpano;
Yritystuloverokannan kaventuva alentaminen;
Tappioiden vähentäminen siirtoaikataulu ja muutokset rakennusten poistoja koskeviin lakeihin.

Alkuperäiset ehdotukset nykyisen osinkojen pidättämisveron lopettamiseksi ja lähdeveron käyttöönottamiseksi yhtiöiden välisistä osingonjakoista alhaisen verotuksen lainkäyttöalueille ja tietyistä muista olosuhteista, kuten väärinkäytöksistä, otettiin huomioon.

Korkovähennysten rajoitussäännöt
Korkojen vähentämissääntöjen rajoitukset, kuten ATAD 1 vaatii, otettiin käyttöön alkuperäisessä ehdotuksessa esitetyn mukaisesti. Direktiivissä vaaditaan EU: n jäsenvaltioita ottamaan käyttöön tulojen vähentämissääntö, jonka mukaan ylimääräiset (netto) lainanottokustannukset, kuten valuutanvaihtotulokset ja korkomenot, ovat verovähennyskelpoisia vain 30 prosenttiin verovelvollisen veropohjaisesta tulosta ennen veroja poistot, korot, verot ja poistot (EBITDA). Tätä määrää suurempi määrä luokitellaan vähennyskelvottomaksi, mutta se voidaan siirtää seuraavalle tilikaudelle huolimatta siitä, että kaikki korot ovat vähennyskelpoisia miljoonan euron (netto) kynnysarvon rajoissa. Alankomaat on aikaisemmin päättänyt soveltaa 1 miljoonan euron kynnysarvoa, joten miljoonan euron korkokustannukset ovat aina vähennyskelpoisia, vaikka summa olisi yli 1 prosentin kynnyksen.

30 prosentin EBITDA-sääntö tulee voimaan verotuksen yhtenäisyyden perusteella, eikä ryhmiin sovelleta poikkeusta. Vuonna 2020 otetaan käyttöön erityinen vähimmäispääomaa koskeva sääntö finanssilaitoksille, kuten vakuutusyhtiöille ja pankeille.

Tulojen rajoitussäännön käyttöönoton yhteydessä muut säännöt, erityisesti hankintarahoitussääntö ja liiallisen osallistumisen rahoitussääntö, poistettiin samanaikaisesti 1 alkaen.

Tapaustutkimus: korkovähennysrajoitukset

Sijoittajani Yhdysvalloissa lainaa minulle 100.000 XNUMX dollaria liiketoiminnan harjoittamiseen Euroopassa? Voinko maksaa koronmaksun ennen veroja? Mistä asioista on huolehdittava? Onko korkoa koskevia erityisiä huomioita?

Korkovähennysrajoitusten osalta otettiin käyttöön uusi asetus 1. tammikuuta 2019 lähtien, EBITDA-sääntö. EBITDA-sääntö on ns. Yleinen korkovähennysraja. Tämä tarkoittaa, että EBITDA-säännössä ei tehdä eroa kolmansilta osapuolilta (pankeilta) lainatulla rahalla tai konserniyhtiöltä lainatulla rahalla (kuten toisessa voimassa olevassa korkovähennysrajoituksessa, kyse on voitonkasetussäännöstä). Käyttökate (EBITDA) -sääntö rajoittaa tilikauden nettokorkojen vähentämisen korkeimmalle seuraavista:

1) 30% tuloista ennen korkojen, verojen, omaisuuserien poistojen ja lainojen / liikearvon poistoja (vero-käyttökate); ja

2) 1,000,000 XNUMX XNUMX euroa.

 Nettokorko on verovelvollisen korkokulut ja vastaavat kustannukset vähennettynä korkotuloilla ja vastaavilla tuloilla. Vuodessa vähennyskelvoton määrä voidaan käyttää myöhempinä vuosina, jos sille on tilaa kyseisenä vuonna. Näiden tappioiden hyödyntämiselle ei ole määräaikaa.

 Joten jos sinulla on eurolaina. 100.000 1.000.000, - korko ei koskaan ole suurempi kuin XNUMX XNUMX XNUMX euroa, joten korko on yleensä vähennyskelpoinen.

Korkovähennysten kohdalla voisi olla muita rajoituksia, mutta sen vuoksi on tärkeää tietää, onko sijoittajallasi osakkeet de Dutch BV: ssä (ja jos on, mikä prosenttiosuus). Lisäksi voi olla tärkeää, mitä aiot tehdä lainalla.

Onko paikallinen hollantilainen johtaja velvollinen sisällyttämään hollantilaisen BV: n?

Ei, paikallisen hollantilaisen johtajan ei tarvitse vaatia perustaa hollantilainen BV. Itse asiassa useimmat asiakkaamme ovat ei-hollantilaisia. 

Jos olet pieni tai keskikokoinen yritys tai sinulla on selkeä tavoite Hollannin liiketoiminnallesi. Todennäköisesti ei ole niin relevanttia tarkastella yhteisöveron asiasisältövaatimuksia. Emme ole nähneet asiakkaidemme kanssa tapausta, jossa aineelliset vaatimukset olisivat vaikuttaneet yhteisöveroon.

Jos odotat yli 250.000 XNUMX euron voittoa vuodessa, suosittelemme neuvottelemaan jonkun veroneuvojamme kanssa parhaan tavan strukturoida yrityksesi verojen, johtajien palkkioiden ja osinkojen osalta. 

Alv-tilanne määritetään arvonlisäverotunnuksen hakemuksen yhteydessä, joskus se hyväksytään automaattisesti. Joskus sinun on vastattava lisäkysymyksiin. Kaikissa Alankomaiden arvonlisäverovelvollisuustapauksissa olemme nähneet, että asiakkaillemme on myönnetty alv-tunnus.

Oikeudelliset tiedot hollanninkielisen BV: n sisällöstä (Missä on Alankomaiden BV: n virallinen verovelvollinen?)

Alankomaiden yritysten tuloverolain 2 §: ssä säädetään, että Alankomaissa sijoittautuneen BV: n kotipaikka on aina Alankomaissa. Tämä tarkoittaa, että Hollannin BV: n on aina toimitettava yritysveroilmoitukset Alankomaissa ja julkaistava vuosittainen kirjanpito.

Poikkeuksena ovat tapaukset, joissa kaksi maata hakevat samaa veroa. Tämä voi tapahtua tietyissä skenaarioissa, joissa yritys perustetaan Alankomaissa alhaisempien verojen vuoksi, kun taas toimintaa harjoitetaan edelleen johtajan asuinmaassa. Näiden riitojen ratkaisemiseksi ja asian selkeyttämiseksi Alankomaat on tehnyt sopimuksia monien maiden kanssa muodossa Kaksinkertaisen verotuksen sopimukset. 

Alankomaiden verovirasto on yleisesti sitä mieltä, että kaikki Alankomaissa perustetut yhtiöt asuvat täällä yhteisöveron osalta. Kutsumme tätä "alueperiaatteeksi". Tästä syystä yrityksen kotipaikan katsotaan aina olevan Alankomaissa, jopa kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevissa riita-asioissa.

Emme ole ennen nähneet asiakkaidemme keskuudessa tapauksia, joissa kaksinkertaisen verotuksen sopimuksilla ja sisällöllä olisi merkitystä yhtiöveron kannalta. Jos tienaat yli 250.000 XNUMX euroa vuodessa, suosittelemme joka tapauksessa neuvottelemaan veroneuvojamme kanssa. Veroneuvojamme voivat neuvoa sinua seuraavista aiheista: Johtajan palkkiot, verotuksen optimointi, sinulle paras yritysrakenne, kaksinkertaisen verotuksen sopimukset, osinkojen verotus ja paljon muuta.

Miksi kuulen Hollannin johtajan aineen vaatimuksista?

Eräät hollantilaiset yritykset palvelevat palvelujaan monikansallisille yrityksille ja yrityksille, jotka käyttävät Alankomaita holdingyhtiönä tai välittäjänä. Omistus voi olla henkistä omaisuutta, rojalteja tai osakkeita. Yksi tällaisten rakenteiden ensisijaisista tavoitteista on usein Alankomaiden laaja-alaisten verosopimusten käyttö muiden maiden kanssa.

Esimerkiksi: Yritys, kuten Starbucks.
Starbucks saattaa päättää kerätä osingot kaikilta maailmanlaajuisilta tytäryhtiöiltään hollantilaisen holdingyhtiön kautta. Koska Alankomailla on maailman laajin kaksinkertaisen verotuksen sopimusjärjestelmä. Näin vältytään kalliilta kaksoisverotuksilta osinkoja jaettaessa.

Jos yrityksesi ei luota tällaiseen kaksinkertaisen verotuksen sopimukseen. Olet todennäköisesti vaikuttamatta tuloveroon, jos olet ulkomailla asuva johtaja.

Monilla veroneuvojilla on vähän kokemusta pienten ja keskisuurten yrittäjien päivittäisestä todellisuudesta. Jos ainemääräykset vaikuttavat niihin harvoin. Verolainsäädäntö on suunnattu enimmäkseen lain kirjaintilanteisiin, joissa tapahtuu todellista verosopimusten väärinkäyttöä, kuten tiettyihin monikansallisiin yrityksiin, joiden verorakenteet ovat vailla merkityksellistä sisältöä.

Lyhyesti sanottuna, jos haluat olla 100 % varma siitä, että yrityksesi on verotettu Alankomaissa, Alankomaiden sisällön ja toimintojen tason on osoitettava tämä. Ainevaatimukset eivät kuitenkaan todennäköisesti vaikuta sinuun, ellet saavuta merkittäviä voittoja.

Suurille yrityksille asetetut aineen vaatimukset (verosopimuksen suojaaminen)

Jotkut suuryritykset luottavat hollantilaisiin yksiköihin vain verosopimuksella. Ollakseen 100% varma, että Alankomaiden verotuksellinen aine on riittävä, pörssinoteeratut ja suuret monikansalliset yritykset, rojaltiyhtiöt ja vastaavat yritykset palkkaavat Alankomaiden johtajan vähintään 50%: iin hallituksesta.

Kokemuksemme mukaan 99 %:ssa tai useammassa tapauksessa pienemmät yritykset, kauppayhtiöt ja muut eivät vaikuta paikallisen johtajan "sisällön" vaatimukseen. Olemme työskennelleet yli 1000+ kaikenkokoisen yrityksen kanssa.

Jos olet epävarma, täytyykö yrityksesi löytää paikallinen johtaja. On ehkä parasta neuvotella jonkun veroneuvojamme kanssa sellaisista aiheista kuin "kaksinkertainen veronkierto", ''Siirtohinnoittelu'', ''At Arms Length Principles'' ja ''Advanced Tax Rulings''.

Muissa tapauksissa hollantilainen johtaja voi olla hyödyllinen

Alankomaissa asuva johtaja voi olla hyödyllistä hakea paikallista pankkitiliä tai paikallista ALV-numeroa. Ylivoimaisesti useimmissa tapauksissa, joissa varsinaista liiketoimintaa tapahtuu Alankomaissa, tämä onnistuu ilman paikallista johtajaa.

ALV-aine

ALV-määräykset (alv-numeron hakeminen) eivät kuulu samojen säännösten piiriin kuin yhteisövero. Verotarkastajat tekevät oman päätöksensä kunkin yrityksen perusteella. Kokemuksemme mukaan tämän ei pitäisi osoittautua ongelmaksi, jos sinulla on todellista arvonlisäverollista toimintaa ja toimintaa Alankomaissa.

Asiaankuuluvat näkökohdat, joita tarkastaja harkitsee alv-sovelluksessa:

• Mikä on yrityksen toiminta? (Esimerkiksi maataloustuotteiden ostaminen Alankomaissa ja niiden lähettäminen kaikkialla maailmassa).
• Missä tämä toiminta tapahtuu? (Ovatko hollantilaisille toimittajille tai hollantilaisille asiakkaille lähetetyt tavarat tai palvelut?)
• Mikä aineisto on Alankomaissa? (Henkilökunta? Varasto? Toimittajat? Asiakkaat? Toimisto-palvelimet sen verkkosivustolle? Jne.)
• Mistä yritys toimii? (Onko sillä (virtuaalinen) toimisto Alankomaissa?)
• Missä johtaja sijaitsee? (Onko järkevää, että tätä yritystä käytetään etänä?)
• Onko yrityksen toimintaa pidetty arvonlisäveropetosten riskiluokkaan?
• Miksi tämä yritys sijaitsee Alankomaissa?

Ulkomainen ALV-numero rekisteröinti Alankomaissa

Jos yrityksesi ei katsota toimivan Alankomaissa, arvonlisäveron osalta. Voit hankkia ulkomaisille (määräysvallassa oleville) yrityksille ALV-numeron. Mitä tämä tarkoittaa ja miten se vaikuttaa yritykseesi?

Ulkomainen ALV-numerosi voidaan rekisteröidä ulkomaisen holdingyhtiösi osoitteeseen tai johtajasi osoitteeseen. 

Ulkomaista ALV-numeroa käsitellään samalla tavalla seuraavissa tilanteissa:

• Tavaroiden ja palveluiden myynti Hollannissa ja Euroopassa
• Tavaroiden ostaminen Hollannista ja Euroopasta kauppaa varten

Ulkomaista ALV-numeroa kohdellaan eri tavalla seuraavissa tilanteissa:

• Ulkomaista ALV-numeroa kohdellaan eri tavalla, kun ostat palveluita hollantilaiselle yrityksellesi. 
• Ulkomaista ALV-numeroa kohdellaan eri tavalla, kun ostat (esimerkiksi) yrityksen kannettavan tietokoneen.

Seurauksena on, että toimittajasi joutuvat laskuttamaan sinua 0 % ALV:lla tarjotessaan sinulle palveluita.

Tulot sisältyvät Laatikko 2 ulkomaisten veronmaksajien osalta paikalliset yhtiöt sisältävät Alankomaiden tulot (lasketaan samalla tavalla kuin asukkaat), paitsi silloin, kun omistusosuus kuuluu yrityksen omaan pääomaan.
Verokumppaneille asetetaan erityisvaatimuksia.

Tulot, jotka on ilmoitettava laatikossa 2, sisältävät myyntivoitot ja / tai osingot (pääasialliset tuloerät), jotka ulkomaalainen verovelvollinen on saanut merkittävistä osuuksista (> 5%: n omistusosuudesta) kotimaisessa yrityksessä vähennettynä osakkuuksiin ja monumentaalirakennuksiin liittyvät tappiot verovähennykset.

Vähennykset ja henkilökohtaiset korvaukset ("persoonsgebonden aftrek" hollanniksi) eivät koske ulkomaisia ​​veronmaksajia, joilla on vain tulo, joka on oikeutettu Box 2: iin.

Alankomaiden karsimista/veron lykkäystä hyväksyttäviin laillisiin sulautumisiin/jakautumisiin ja osakkeiden sulautumisiin ei sovelleta ulkomaisiin veronmaksajiin, jos eloonjäävä/hankkiva yritys on sijoittautunut Hollannin ulkopuolelle. Jos hollantilainen yhtiö muuttaa verotuksellista asuinpaikkaa, sen siirtämistä pidetään (verollisena) merkittävänä omistusosuuden siirtona.

Ulkomaalaisen lainkäyttövaltaan perustettu yhteisö, joka on pätevä Alankomaiden residenssiyhtiöksi vähintään viiden vuoden ajan, mutta joka on siirtynyt toiseen valtioon verotusta varten, katsotaan Alankomaissa asuvaksi yhtiöksi vielä kymmenen vuotta.

Jos ruutuun 2 sisältyvä kokonaismäärä on negatiivinen luku, tulot katsotaan ulkomaalaisten asukkaiden merkittäväksi osuudeksi. Tällaiset tappiot voidaan vähentää ja ne voidaan korvata (tappion siirto tai takaisinperintä) samojen sääntöjen mukaisesti kuin kotimaisille verovelvollisille. Nämä tappiot voidaan yhdistää mahdollisiin verotuksellisista tappioista kotimaisille verovelvollisille.

Verotettava perusta määräytyy erityissääntöjen perusteella, jos veronmaksaja siirtyy tai Alankomaiden yhtiö, jossa hän on merkittävä osakkeenomistaja, siirtää verotuksensa toiseen maahan.

Hollannin verotukselliset asiantuntijamme voivat tarjota neuvoja verotuksellesi. Voimme valmistella ja toimittaa vuosittaisen tuloveroilmoituksen ja huolehtia muista verovelvollisuuteen liittyvistä asioista. Ota yhteyttä, jos tarvitset lisätietoja tai verotukseen liittyvää apua.

Hollannissa ammattimainen sijoittaja voi käyttää erilaisia ​​ajoneuvoja rahastomarkkinoilla. Yhteissijoitusyritykset (siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvat yhteissijoitusyritykset) ja vaihtoehtoiset sijoitusrahastot ovat yleisimpiä ajoneuvoja, joita voidaan pitää kaupan Euroopan unionissa.

Verotus on sijoitusrahastojen perustamisen tärkeimpiä näkökohtia. Tässä suhteessa Hollanti on erittäin houkutteleva toimivalta.

Jos tarvitset lisätietoja sijoitusrahastojen verotuksesta Hollannissa, ota yhteyttä neuvonantajiin yrityksen perustamisessa.

Hollannin sijoitusrahastojen verokohtelu

Hollantilaiset IF: t voivat saada jonkin kolmesta veroluokasta:

1. verovapaat IF: t;
2. verovelvolliset sijoitusrahastot;
3. veron läpinäkyviä IF: itä.

Jokainen luokka tuo erityisiä veroetuja.

Verovapaat hollantilaiset IF: t

Erityisolosuhteissa hedge-rahastot ja avoimet vähittäismyyntirahastot voivat olla vapautettuja lähdeverosta ja yritysverosta. Tärkein vaatimus, joka on täytettävä, on lisenssin myöntäminen Rahoitusmarkkinoiden kansallinen viranomainen (AFM).

Verovelvollisten verotus Alankomaissa

Verotuksellisilla sijoitusrahastoilla ei ole tuloveroa. 15: n lähdeveroa sovelletaan osingonjakoon, ellei Hollannin allekirjoittamassa sopimuksessa toisin määrätä. Jotta tällainen verokohtelu saataisiin, rahasto on perustettava julkiseksi tai yksityiseksi Alankomaiden yhtiöksi, jolla on rajoitettu vastuu.

Paikalliset rekisteröintitoimistomme voivat auttaa ulkomaisia ​​sijoittajia Alankomaiden sijoitusrahastojen perustamisesta.

Verovelvolliset IF: t Hollannissa

Verotusta varten Alankomaiden sijoitusrahastoa voidaan pitää avoimena, jos:

1.  sijoitusrahastoa ei pidetä oikeushenkilönä lähdeveron ja yhtiöveron osalta;
2. IF on keskinäisen tilin suljettu rahasto (hollanniksi fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF: llä tai sen johtajilla ei ole rekisteröityä hollantilaista paikkaa;
4. Rahoitusmarkkinoiden kansallinen viranomainen ei ole myöntänyt IF: tä.

Jos tarvitset lisätietoja hollantilaisten sijoitusrahastojen verovaatimuksista, ota meihin yhteyttä

Merkittävästä osakeomistuksesta saatavien tulojen vero (Tuloverokanta 2)

Jos Alankomaiden asukkaalla on ”huomattava omistusosuus” (”aanmerkelijk belang”) hyväksyttävän ulkomaisen tai hollantilaisen yhtiön osalta, tämän osakkuuden tuottamat tulot on ilmoitettava Box No. 2 henkilökohtaisia ​​tuloja koskevan veroilmoituksen muodossa.

Jos veronmaksajalla on suoraan tai välillisesti huomattava osa yhtiöstä, niin kaikki lainoista tai omaisuuseriin liittyvistä varoista yritykselle maksettavat tulot ovat verotettavia ja ne on ilmoitettava muista työpanoksista johdetun verolomakkeen ruudussa 1. henkilökohtainen tulo.

Lue lisää Box 2ista ulkomaisille osakkeenomistajille.

Mikä on merkittävä osake?

Veronmaksajia pidetään merkittävinä osakkeenomistajina, jos he omistavat välillisesti tai suoraan yksin tai yhdessä veropartneriensa kanssa:

1.  vähintään 5% yhtiön koko osakepääomasta (paitsi takaisin hankitut osakkeet, jotka peruutetaan)
2. sinulla on oikeus hankkia ≥ 5% edellä mainituista osakkeista;
3. voitto-osuudet (tai hollanniksi “winstbewijzen”), jotka antavat oikeuden ≥ 5%: n vuotuiseen voittoon tai ≥ 5%: iin mahdollisista selvitystiloista;
4. vähintään 5% äänioikeudesta osuuskunnassa (tai ”Coöperatie” hollannissa) tai osuuskunnan perustavassa yhdistyksessä (“coöperatieve vereniging”).

Edellä luetellut kriteerit ovat voimassa sekä oikeudellisessa että taloudellisessa omistuksessa eri muodoissaan.

Merkittäviä osakeomistuksia koskevat säännöt koskevat optioita, joilla hankitaan voitto-osuuksia / osakkeita samalla tavalla kuin osuuksia / osakkeita.

Merkittävien osakkuuksien verotuksen periaatteet ovat periaatteessa samat sijoitusrahastojen, osuuskuntien ja osuuskuntien osalta: kaikki nämä yhteisöt käsitellään yrityksinä.

Jos yksi yritys omistaa eri luokkien osakkeita, 5%: n peruste on voimassa jokaiselle luokalle erikseen. Osakelajit määritetään erityisillä säännöillä.

Jos veronmaksaja luokitellaan välilliseksi tai suoraan merkittäväksi osakkeenomistajaksi, muut tytäryhtiön liikkeeseen laskemat omistusosuudet ja osakkeet kuuluvat myös merkittävään osakeomistukseen, joten niihin sovelletaan samoja sääntöjä.

Merkittävät osakkeenomistajien verotettavat tulot

Merkittävät osakkeenomistajien verotettavat tulot muodostuvat osakkeenomistajien saamasta säännöllisestä voitosta (esim. Osingot) miinus kohdennettavissa olevat menot sekä osakkeisiin sisältyvistä osakkeiden luovutuksista saaduista myyntivoitoista. Henkilökohtaiset korvaukset voidaan vähentää näistä tuloista.

Jos tietyt edellytykset täyttyvät, perittyjen merkittävien osakkuuksien saamat tulot voidaan vähentää osakkeiden hankinnan hinnasta kahden vuoden ajan.

Voimmeko auttaa sinua?

Pätevät veroneuvojat voivat tarjota neuvoja verotuksellesi. He voivat myös laatia ja toimittaa vuosittaisen tuloverokertomuksen ja käsitellä muita verovelvollisuuteen liittyviä kysymyksiä omassa nimessänne. Jos tarvitset lisätietoja tai apua, ota meihin yhteyttä.

Alankomaiden verojärjestelmän ominaispiirre on mahdollisuus harkita etukäteen tiettyjen liiketoimien tai toimintojen käsittelyä veroviranomaisten kanssa. Verohallinto voi antaa sinulle lisäselvityksiä. Veroviranomaiset voivat tehdä kahdenlaisia ​​sopimuksia veronmaksajien kanssa: a Ennakkomaksu-sopimus (APA) tai ennakkoveron määräys (ATR).

APA: t ovat sopimuksia, joissa veroviranomaiset määrittelevät hinnoittelumenetelmän, jota veronmaksaja soveltaa yrityskohtaisiin liiketoimiin. Tämä ohjelma tarjoaa veronmaksajille mahdollisuuden ratkaista tai välttää mahdolliset tai todelliset riidat siirtohinnoittelusta yhteistyössä ja ennakoivasti.

ATR: t ovat veroviranomaisten kanssa tehtyjä sopimuksia, joissa määritellään verovelvollisten oikeudelliset velvoitteet ja oikeudet omassa tilanteessaan.

APA: t ja ATR: t ovat sitovia sekä veroviranomaisille että veronmaksajille. Niiden päätökseen sovelletaan tiettyjä aineen vaatimuksia. Yleensä verohallinto pystyy käsittelemään ATR: iden, APA: iden ja muiden tiedustelujen (esimerkiksi arvonlisäveron rekisteröinnin, verotuksen yhtenäisyyden tai sulautumisen helpottamisen) pyyntöjä ilman merkittäviä viivästyksiä.

EU: n lainsäädännössä edellytetään Alankomaiden veroviranomaiset vaihtaa automaattisesti APA- ja ATR-tietoja muiden jäsenvaltioiden veroviranomaisten kanssa. Verohallinto on laatinut vakioasiakirjat, joita veronmaksajat täyttävät rajatylittävien päätösten tai järjestelyjen tekemiseksi siirtohinnoittelua varten. Kaikkien EU: n kansallisten veroviranomaisten on vaihdettava tällaisia ​​tietoja. Tämä parantaa yritysten verotuksen avoimuutta yhteisössä. Lopulta EU voi myös aloittaa vastaavien tietojen vaihtamisen kansallisten veroviranomaisten kanssa muissa kuin jäsenmaissa.

Yhteistoiminnallinen noudattaminen

Jos tietyt edellytykset täyttyvät, hollantilaiset yritykset voivat hakea ns. Horisontaalista seurantaa (paremmat suhteet veroviranomaisiin). Horisontaalinen seuranta on eräänlainen vapaaehtoinen yhteistyösääntö, jossa organisaatio tekee erityisen verosopimuksen. Tämä takaa edistyksellisen varmuuden ja turvallisuuden ja estää veronmaksajien huonoja verotuksen yllätyksiä. Horisontaalisen seurannan laajuus sisältää kuitenkin enemmän kuin lainsäädännön noudattamisen: yritysten on osoitettava, että se valvoo veroriskejä ja -prosesseja käyttämällä verohallinnon kehystä.

Veroviranomaiset sopeuttavat seurantaintensiteettinsä ja -menetelmiä veronmaksajien verotarkastustasoon nähden. Näin ollen niiden tarkastukset siirtyvät reaktiivisesta (suoritettu viime aikoina) ennakoivaksi (turvallisuuden varmistamiseksi etukäteen). Yritysten ja veroviranomaisten välinen suhde horisontaalisessa seurannassa perustuu avoimuuteen, keskinäiseen ymmärrykseen ja luottamukseen.

Tämän järjestelyn pääasiallinen etu on mahdollisuus käsitellä asiaankuuluvia verotuksellisia positioita ja riskejä niiden tapahtumishetkellä uskottavissa kaupallisissa määräajoissa. Yritysten odotetaan käyttäytyvän läpinäkyvästi vuorovaikutuksessa veroviranomaisten kanssa, ja hallinto reagoi nopeasti niihin asioihin, jotka kyseiset yritykset ovat ilmoittaneet sille. Lisäksi horisontaalinen seurantaohjelma auttaa määrittämään tarkasti verolliset rahavirrat, lyhytaikaiset ja laskennalliset verot sekä takaamaan, että yrityksillä on vähän, jos ollenkaan, epävarma verotuksellinen asema. Tämä säästää yrityksiä sekä kustannuksia että aikaa. On kuitenkin syytä mainita, että Alankomaiden verohallinto ei ole vielä laatinut objektiivisia periaatteita verohallinnon puitteita koskevista vaatimuksista.

Jos asut Alankomaissa tai saat Alankomaiden tuloja, sinun täytyy seurata verotusta koskevia kansallisia lakeja. Hollannissa asuvana asuvana (Alankomaissa asuva) tai Alankomaiden ulkomailla asuvalla (ulkomaisella) veronmaksajalla on maksettava tuloveroa Hollannissa.

Verotettavat Alankomaiden tulotyypit

Alankomaiden verolainsäädännössä tunnustetaan verotettavia 3-tulotyyppejä. Nämä luokitellaan laatikoihin. Laatikko 1 koskee omistukseen tai työhön liittyviä tuloja eli palkkoja, liiketulosta, eläkettä, säännöllisiä etuja ja omistusasuntoja. Laatikko 2 kattaa merkittävät korkotuotot ja Box 3 edustaa sijoituksista ja säästöistä saatua tuloa.

Hollannin verotusjärjestelmä on varsin monimutkainen, ja voit joutua maksamaan jopa neljänneksen henkilökohtaisista tuloistasi veroilla, mutta kaikki hinnat riippuvat muun muassa tekemäsi työn luonteesta ja asuinpaikastasi. Hollannin lakien mukaan verovelvollisten on toimitettava palautuksensa digitaalisessa muodossa huhtikuun alkuun mennessä. Jos tätä määräaikaa ei voida pitää erityistilanteesta johtuen, pidennys voidaan myöntää pyynnöstä.

Alankomaiden asukkaille / ulkomaille maksettavat verot

Veroilmoituksen muodossa Alankomaiden asukkaat ovat velvollisia ilmoittamaan saamansa tulot kaikkialla maailmassa, mukaan lukien määrät, joita Hollanti ei voi verottaa kansainvälisten tai kansallisten säännösten nojalla. Ulkomailla saadut työtulot, liiketoiminnan voitot ja myyntivoitot kuuluvat tällaisten tulojen luetteloon. Ulkomailla asuvat voivat valita, kohdellaanko he asukkaina verotuksen osalta. Henkilöiden, joilla on kotimaisten verovelvollisten asema, on ilmoitettava maailmanlaajuiset tulot, jotka mahdollistavat tämän tulon verotuksen toisessa maassa. Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi Hollanti tarjoaa verohelpotuksia (tai verohyvityksiä) omistamaa veroa vastaan. Kokenut hollantilainen asianajaja voi antaa neuvoja yrityksesi kätevimmistä mahdollisuuksista.

Hollannin yhtiövero (CIT)

Hollannin yhtiöt ja tietyt muualle sijoittautuneet yhteisöt, jotka saavat tuloja hollantilaisista lähteistä, ovat vastuussa yhtiövero (CIT). Yritykset, joiden pääoma koostuu osakkeista, osuuskunnista ja muista liiketoiminnasta vastaavista yhteisöistä, ovat verotettavien yhtiöiden luettelossa. Kaikkien yritysten on jätettävä veroilmoitukset vuosittain. Hakemuksen jättämisen määräaika on viisi kuukautta kyseisen vuoden lopussa. Kaikki verot on maksettava kahden kuukauden kuluessa kuitin arvioinnista.

Arvonlisävero on, sinänsä, kuluttajavero, joka on sisällytetty loppuasiakkaan tietystä palvelusta tai tuotteesta maksamaan hintaan. EU: n lainsäädännön mukaisesti arvonlisäveroa sovelletaan tavaroiden luovutukseen, palveluihin, tuontiin ja tavaroiden hankintaan. Hollannilla on kolme eri arvonlisäverokantaa: tavanomainen 21-prosentti, huumeiden, elintarvikkeiden, sanomalehtien ja kirjojen erityinen 9-prosenttimäärä ja kansainvälisen kaupan 0-prosenttimäärä, joka mahdollistaa hyödykkeiden arvonlisäverosta vapauttamisen.

Jos tarvitset lisätietoja ja henkilökohtaisia ​​neuvoja yrityksesi suhteen, ota yhteyttä paikallisiin asianajajoihimme.

Tärkeä osa Alankomaiden yhtiöverojärjestelmää on erityinen osallistumisvapautus, jonka mukaan kaikki oikeudellisen osakeomistuksen tuottamat myyntivoitot ja osingot vapautetaan veroista.

Vaikka kaikki Hollannissa asuvat yhtiöt ovat yleisesti vastuussa verotuksellisista tuloistaan ​​maailmanlaajuisesti tuottamastaan ​​tulosta, voittoa, joka on peräisin osakkuudesta, on vapautettu verosta Alankomaissa verovelvolliseksi katsomansa osakkeenomistajan tasolla. Tätä verovapautusta kutsutaan Alankomaiden osallistumisvapaudeksi (jäljempänä "PE").

PE: llä on kaksi päätavoitetta. Puhtaasti kotimaassaan se estää yhden yrityksen tulojen kaksinkertaisen verotuksen (verottamalla sekä yrityksen tuloja että sen emoyhtiötä). Kansainvälisellä tasolla PE pyrkii välttämään kaksinkertaista verotusta eri maissa.

Yritysten verotus Alankomaissa

Yleisesti ottaen kaikki paikalliset yritykset ovat yhtiöveron tai CIT:n velvollisia maailmanlaajuisesti tuottamiensa tulojensa osalta. Voitosta 200 000 euroon asti CIT on 19 %. Kaikista tämän rajan ylittävistä tuloista verotetaan 25.8 prosentin verokantaa.

Yritysten asukkaat

Kaikkien kotimaisten hollantilaisten yritysten on maksettava CIT. Veroasema määräytyy erityisten olosuhteiden ja tosiasioiden perusteella. Tehokas hallintapaikka määritellään tietyin edellytyksin. Tämä on paikka, jossa:

• tärkeitä liiketoimintaa koskevia päätöksiä tehdään;
• johtajat tapaavat ja työskentelevät;
• yritys tallentaa liiketoimintansa ja laatii tilinpäätöksen.

Niinpä yhteisöjä pidetään verotuksina, jos niiden tehokas hallintapaikka on Hollannissa.

Tukikelpoiset osuudet

Voimassa olevan lainsäädännön mukaan PE: tä sovelletaan hollantilaisen emoyhtiön omistukseen perustuviin voittoihin, jos se täyttää alla luetellut vaatimukset:

1. Emoyhtiö osallistuu vähintään viiteen prosenttiin osakepääomasta (vaihtoehtoisesti tilanteesta riippuen viisi prosenttia äänioikeudesta), jonka pääoma on jaettu osakkeisiin (vähimmäisrajan vaatimus);
2. Vähintään yksi kolmesta edellytyksestä täyttyy:

• emoyhtiö osallistuu tavoitteenaan kerätä suurempaa tuottoa kuin passiivisesta sijoituksesta salkkuun (motivaatiovaatimus);
• tytäryhtiön välilliset ja välittömät varat sisältävät vähemmän kuin viisikymmentä prosenttia passiivista omaisuutta, johon sovelletaan alennettua verokantaa (omaisuusvaatimus);
• Alankomaiden standardien mukaan tytäryhtiöllä on jo riittävä verorasitus (verotusvaatimus);

3. Tytäryhtiön tuottamat voitot eivät ole vähennyskelpoisia tytäryhtiön kotimaan arvonlisäverotuksen osalta.

Osallistuminen ei ole sallittua vapautusta

Jos vähimmäiskynnyksen vaatimus (vähintään viisi prosenttia osallistumisesta nimelliseen osakepääomaan) on täytetty, mutta toinen PE: n edellytykset eivät ole, yhtiö saa enintään 5-prosentin hyvityksen osallistumisesta perittävään perumaksuun (lukuun ottamatta tukikelpoisia EU-osuuksia, joissa luotto voi kattaa koko veron).

Motivaatimus

Motiivivaatimus liittyy olosuhteisiin ja tosiseikkoihin, ja se täyttyy, kun emoyhtiö sijoittaa tytäryhtiöönsä tavoitteena saada passiivisista salkkuinvestoinneista suurempia voittoja. Yleensä vaatimus täyttyy, jos esimerkiksi emoyhtiö osallistuu aktiivisesti tytäryhtiön johtamiseen tai jos sillä on merkittävä tehtävä konsernin liikeyrityksessä. Jos> 50 prosenttia tytäryhtiön konsolidoiduista varoista koostuu alle 5 prosentin omistuksista tai tytäryritys (tytäryhtiöt mukaan luettuina) toimii pääasiassa leasing- / toimilupa- tai konserniyhtiönä, motiivivaatimus ei täyty.

Omaisuusvaatimus 

Vapaa passiivinen omaisuus, johon sovelletaan alennettua verokantaa, on seuraavat ominaisuudet:

• niitä ei käytännössä vaadita omistajansa yritykselle; ja
• niiden tuottama voitto verotetaan tehokkaasti alle 10 prosentin verokannalla.

Kiinteä omaisuus täyttää aina tämän vaatimuksen "hyväksi" (ei koskaan pidä paikkaansa yrityksen toiminnassa ja sen verotuksessa). Markkinoilla olevien varojen käypä arvo on ratkaiseva vaatimuksen ehtojen täyttämiseksi. Omaisuusvaatimus on jatkuva ja enimmäkseen on täytettävä koko tilikauden ajan.

Leasing-, lisensiointi- tai ryhmärahoitukseen käytetyt varat katsotaan passiivisiksi, paitsi jos ne sisältyvät laissa määriteltyihin aktiivisen leasing- tai rahoitusyrityksiin tai niiden rahoitus koostuu ≥ 90% kolmannen osapuolen lainoista.

Verotusvaatimus

Yleensä osuuksiin katsotaan olevan asianmukaista verotusta, jos ne verotetaan voitoksi vähimmäisnopeudella 10 prosenttia. Jotkut veropohjien eroista, kuten laaja PE, verotuksen lykkääminen, kunnes voitonjako, vähennyskelpoiset osingot tai vähennysten puuttuminen korkotulojen vähennyksestä voivat johtaa voitto-oikeuden hylkäämiseen riittävänä vastuuta lukuun ottamatta tapauksia, joissa todellinen verokanta Alankomaiden standardien mukaisesti on ≥ 10%.