Kun rekisteröimme hollantilaisia ​​yrityksiä ulkomaisille yrittäjille, ylivoimaisesti suurin määrä perustettuja oikeushenkilöitä on hollantilaisia ​​BV:itä. Tämä tunnetaan myös ulkomailla yksityisenä osakeyhtiönä. Syitä siihen, miksi tämä on niin suosittu oikeushenkilö, on monia, kuten henkilökohtaisen vastuun puute yritykselle tekemistäsi veloista ja se, että voit maksaa itsellesi osinkoja, jotka voivat usein olla verotuksellisesti kannattavampia. Yleisesti ottaen, jos aiot tuottaa vähintään 200,000 XNUMX euroa vuodessa, Dutch BV on sinulle kannattavin valinta. Koska Dutch BV on oikeushenkilö, jolla on tietty lain määräämä rakenne, sinun tulee ottaa selvää asioista. Mitkä ovat esimerkiksi yksityisen yrityksen virallisten (ja epävirallisten) elinten oikeudet ja velvollisuudet sekä työnjako? Tässä artikkelissa annamme lyhyen yleiskatsauksen, joka antaa sinulle tarpeeksi tietoa tutustuaksesi hollantilaisen BV:n perustamiseen. Jos haluat aloittaa hollantilaisen yrityksen lähitulevaisuudessa, Intercompany Solutions voi auttaa sinua perustamaan hollantilaisen BV:n vain muutamassa arkipäivässä.

Mikä on hollantilainen BV?

Dutch BV on yksi monista oikeushenkilöistä, jotka voit valita yrityksellesi Alankomaissa. Käsittelemme tässä artikkelissa kaikki oikeushenkilöt, jos olet kiinnostunut tietämään lisää näistä kaikista tehdäksesi tietoisen päätöksen. Kuten lyhyesti aiemmin mainittiin, hollantilainen BV on verrattavissa yksityiseen osakeyhtiöön. Lyhyesti sanottuna tämä tarkoittaa, että puhumme oikeushenkilöstä, jonka osakepääoma on jaettu osakkeisiin. Nämä osakkeet ovat nimettyjä eivätkä ole vapaasti siirrettävissä. Myös kaikkien osakkeenomistajien vastuu rajoittuu siihen määrään, jolla he osallistuvat yhtiöön. Johtajat ja yhtiön politiikan päättäjät voivat tietyissä olosuhteissa olla vastuussa yhtiön veloista yksityisellä omaisuudellaan. Osakkeenomistajien rajoitettu vastuu voi kadota, kun pankit antavat heidän allekirjoittaa lainoja yksityisesti.[1] Mielenkiintoinen lausunto Alankomaissa on, että "yksi BV ei kelpaa BV:ksi".

Olet ehkä jo kuullut tämän lausunnon muiden yrittäjien seurassa tai neuvonantajalta. Ei ole epätavallista, että yrittäjät perustavat toisen hollantilaisen BV:n. Toinen BV on tällöin holdingyhtiö, kun taas ensimmäinen BV on niin sanottu työ-BV, joka on kuin toimiva yhtiö. Toimintayhtiö on mukana kaikessa päivittäisessä liiketoiminnassa ja holdingyhtiö on kuin emoyhtiö. Tämäntyyppiset rakenteet on perustettu hajauttamaan riskejä, olemaan joustavampia tai verotuksellisista syistä. Esimerkki on, kun haluat myydä (osan) yrityksestäsi. Tällaisissa tapauksissa yrittäjät usein myyvät toimivan yrityksen. Myyt vain toimivan yhtiön osakkeet, jonka jälkeen voit pysäköidä toimintayhtiön myyntivoiton verovapaasti holdingyhtiöösi. Toinen esimerkki koskee voittojen lunastamista. Kuvittele, että on kaksi osakkeenomistajaa, joilla on erilaiset yksityiset tilanteet ja kulutustottumukset. Yksi osakkeenomistaja haluaa pysäköidä osuutensa toimintayhtiön voitosta verovapaasti holdingyhtiöönsä. Toinen osakkeenomistaja haluaa heti luopua osuudestaan ​​voitosta ja pitää tuloveroa itsestäänselvyytenä. Voit myös hajauttaa riskejä perustamalla omistusrakenteen. Kaikki omaisuus, kalusto tai karttunut eläkkeesi ovat holdingyhtiön taseessa, kun taas vain yrityksesi päivittäiset toiminnot ovat toimivassa BV:ssä. Tämän seurauksena sinun ei tarvitse sijoittaa kaikkea pääomaasi samaan paikkaan.[2]

Mikä on hollantilaisen BV:n perusrakenne?

Edellä mainitut tiedot huomioon ottaen optimaalinen oikeudellinen rakenne yrittäjille, jotka valitsevat BV:n oikeushenkilöksi, koostuu vähintään kahdesta yksityisestä osakeyhtiöstä, jotka "roikkuvat yhdessä". Perustaja tai yrittäjä ei omista varsinaisen yhtiön, toimintayhtiön, osakkeita suoraan, vaan holdingyhtiön tai Management BV:n kautta. Se on rakenne, jossa on yksi BV, jossa olet täysimääräinen osakkeenomistaja. Tämä on holdingyhtiö. Omistat tämän holdingyhtiön osakkeet. Tämä holdingyhtiö ei itse asiassa tee muuta kuin pitää osakkeet toisessa toimivassa BV:ssä, joka on siten sen "alapuolella". Tässä rakenteessa olet siis 100-prosenttinen osakkeenomistaja omassa holdingyhtiössäsi. Ja tuo holdingyhtiö on silloin 100-prosenttinen osakkeenomistaja toimivassa yhtiössä. Toimintayhtiössä yrityksesi päivittäistä liiketoimintaa hoidetaan tilin ja riskin vetämänä. Tämä on oikeushenkilö, joka tekee sopimuksia, tarjoaa palveluita ja valmistaa tai toimittaa tuotteita. Sinulla voi olla samanaikaisesti useita toimivia yrityksiä, jotka kaikki kuuluvat yhden holdingyhtiön alaisuuteen. Tämä voi olla erittäin mielenkiintoista, kun haluat perustaa useita yrityksiä, mutta silti mahdollistaa niiden välisen johdonmukaisuuden.

Hallitus

Jokaisella BV:llä on vähintään yksi johtaja (hollanniksi DGA) tai hallitus. BV:n hallituksen tehtävänä on johtaa oikeushenkilöä. Tämä sisältää päivittäisen johtamisen ja yrityksen strategian määrittämisen, mukaan lukien päätehtävät, kuten liiketoiminnan ylläpitäminen. Jokaisella oikeushenkilöllä on organisaationeuvosto. Hallituksen tehtävät ja valtuudet ovat suunnilleen samat kaikilla oikeushenkilöillä. Tärkein toimivalta on, että se voi toimia oikeushenkilön puolesta. Esimerkiksi ostosopimusten tekeminen, yrityksen omaisuuden ostaminen ja työntekijöiden palkkaaminen. Oikeussubjekti ei voi tehdä tätä itse, koska se on todellisuudessa vain rakentaminen paperilla. Hallitus tekee siis kaiken tämän yhtiön puolesta. Se on samanlainen kuin valtakirja. Yleensä perustajat ovat myös (ensimmäisiä) lakisääteisiä johtajia, mutta näin ei aina ole: uudet johtajat voivat liittyä yhtiöön myös myöhemmin. Perustamishetkellä on kuitenkin aina oltava vähintään yksi johtaja. Tämän jälkeen tämä johtaja nimitetään perustamiskirjassa. Mahdolliset tulevat johtajat voivat myös ryhtyä valmistelutoimiin ennen yhtiön perustamista. Johtajat voivat olla oikeushenkilöitä tai luonnollisia henkilöitä. Kuten edellä todettiin, hallituksen tehtävänä on johtaa yhtiötä, koska sen edut ovat ensisijaisia. Jos johtajia on useita, voidaan tehdä sisäinen työnjako. Kuitenkin pätee myös kollegiaalisen johtamisen periaate: jokainen johtaja vastaa koko johdosta. Tämä koskee erityisesti yhtiön rahoituspolitiikkaa.

Johtajien nimittäminen, erottaminen ja erottaminen

Hallituksen nimittää yhtiökokous. Yhtiöjärjestyksessä voidaan määrätä, että hallituksen jäsenten nimittämisen tekee tietty osakkeenomistajien ryhmä. Jokaisen osakkeenomistajan on kuitenkin voitava äänestää vähintään yhden hallituksen jäsenen nimittämisestä. Nimittämiseen valtuutetuilla on periaatteessa myös oikeus keskeyttää ja erottaa johtajat. Suurin poikkeus on, että johtaja voidaan erottaa milloin tahansa. Laki ei rajoita irtisanomisperusteita. Irtisanomisen syynä voi siis olla esimerkiksi toimintahäiriö, syyllinen käyttäytyminen tai taloudellis-taloudelliset olosuhteet, mutta sekään ei ole ehdottoman välttämätöntä. Jos johtajan ja BV:n välinen yhtiösuhde päättyy tällaisen irtisanomisen seurauksena, myös työsuhde päättyy. Sitä vastoin jokaisella vakituisella työntekijällä on irtisanomissuoja Alankomaiden UWV:n tai alioikeuden suorittaman ennaltaehkäisevän tarkastelun muodossa, mutta johtajalla ei ole tätä suojaa.

Irtisanomispäätös

Kun hallituksen jäsen aiotaan erottaa, yhtiökokouksen päätöksentekoon sovelletaan erityisiä sääntöjä. Nämä säännöt löytyvät yhtiön yhtiöjärjestyksestä. On kuitenkin joitain pääsääntöjä. Ensinnäkin sekä osakkeenomistajat että johtaja on kutsuttava kokoukseen, ja tämä on tehtävä hyväksyttävässä ajassa. Toiseksi kokouksessa on mainittava nimenomaisesti, että ehdotetusta eropäätöksestä keskustellaan ja siitä äänestetään. Ja lopuksi, johtajalle on tarjottava mahdollisuus esittää näkemyksensä irtisanomispäätöksestä sekä johtajana että työntekijänä. Jos näitä sääntöjä ei noudateta, päätös on mitätön.

Mitä tehdä eturistiriitatilanteissa

On myös tilanteita, joissa on henkilökohtainen eturistiriita. Tällaisissa tilanteissa johtaja ei saa osallistua hallituksen käsittelyyn ja päätöksentekoon. Jos johdon päätöstä ei sen seurauksena voida tehdä, hallintoneuvoston on tehtävä päätös. Jos hallintoneuvostoa ei ole tai jos kaikilla hallintoneuvoston jäsenillä on myös eturistiriita, on yhtiökokouksen tehtävä päätöksen. Jälkimmäisessä tapauksessa yhtiöjärjestyksessä voi olla myös ratkaisu. Alankomaiden siviililain 2:256 §:n tarkoituksena on estää yrityksen johtajaa ohjaamasta toimintaansa pääasiassa hänen henkilökohtaisiin etuihinsa sen sijaan, että ne koskevat pelkästään sen yhtiön etua, jossa hänen on toimittava johtajana. Säännöksen tarkoituksena on siis ennen kaikkea suojella yhtiön etuja kieltämällä johtajalta oikeus edustaa niitä. Tämä tapahtuu siinä tapauksessa, että hänellä on henkilökohtainen etu tai se, että hän osallistuu toiseen etuun, joka ei ole rinnakkainen oikeushenkilön etujen kanssa, ja näin ollen hänen ei voida katsoa kykenevän turvaamaan yhtiön ja sen etuja. osakkuusyritys tavalla, jota voidaan odottaa rehelliseltä ja puolueettomalta johtajalta. Jos sinulla on kysyttävää yhtiöoikeudellisista eturistiriidoista, voit kysyä tiimiltään tällaisissa asioissa asiantuntija-apua.

Tällaisissa tapauksissa ensimmäinen tärkeä tekijä on, että eturistiriidan on oltava selvää. Kun otetaan huomioon Alankomaiden siviililakiin vetoamisen kauaskantoiset seuraukset, ei voida hyväksyä pelkän eturistiriidan mahdollisuutta ilman, että vetoomusta konkretisoidaan edellä kuvatulla tavalla. Ei ole kaupan edun mukaista eikä Alankomaiden siviililain pykälän 2:256 hengen mukaista, että yrityksen säädös voitaisiin myöhemmin kumota vetoamalla tähän säännökseen ilman, että osoitetaan, että taustalla oleva asianomaisen johtajan päätöksenteko oli itse asiassa epäterveellistä ristiriitaisten etujen luvattoman yhdistämisen vuoksi. Kysymykseen siitä, onko eturistiriita olemassa, voidaan vastata vain ottaen huomioon kaikki kyseiseen tapaukseen liittyvät merkitykselliset olosuhteet.

Osingonmaksu hallituksen päätöksellä

Yksi hollantilaisen BV:n omistamisen tärkeimmistä eduista on mahdollisuus maksaa itsellesi osinkoja osakkeenomistajana, toisin kuin palkka (tai sen täydentäminen), kun olet johtaja. Olemme käsitelleet tätä aihetta laajemmin tässä artikkelissa. Osingon maksaminen merkitsee voiton (osan) maksamista osakkeenomistajille. Tämä säteilee luottamusta osakkeenomistajiin ja houkuttelee myös sijoittajia. Lisäksi se on usein verotehokkaampaa kuin normaalipalkka. Yksityinen osakeyhtiö ei kuitenkaan voi vain maksaa osinkoa. Yksityisten osakeyhtiöiden velkojien suojelemiseksi voitonjako on sidottu lakiin. Osinkojen maksamista koskevat säännöt määritellään Alankomaiden siviililain (BW) pykälässä 2:216. Voitot voidaan joko varata tuleviin kuluihin tai jakaa osakkeenomistajille. Päätätkö jakaa vähintään osan voitosta osakkeenomistajille? Silloin vain yhtiökokous voi päättää tämän jaon. Yhtiökokous voi tehdä päätöksen voitonjaosta vain, jos hollantilaisen BV:n oma pääoma ylittää lakisääteiset rahastot. Voitonjako voi siten koskea vain sitä osaa omasta pääomasta, joka on suurempi kuin lakisääteiset rahastot. Varsinaisen yhtiökokouksen on ennen päätöksen tekemistä tarkistettava, onko näin.

Huomioi myös, että yhtiökokouksen päätöksellä ei ole seurauksia niin kauan kuin hallitus ei ole sitä hyväksynyt. Hallitus voi evätä tämän hyväksynnän vain, jos se tietää tai sen pitäisi kohtuudella ennakoida, että yhtiö ei voi jatkaa maksettavien velkojensa maksamista osingonjaon jälkeen. Hallituksen jäsenten tulee siis ennen osingonjakoa tarkistaa, onko jako perusteltu ja ettei se vaaranna yhtiön jatkuvuutta. Tätä kutsutaan hyöty- tai likviditeettitestiksi. Jos tätä testiä rikotaan, hallituksen jäsenet ovat yhteisvastuullisesti velvollisia korvaamaan yhtiölle jakelusta mahdollisesti aiheutuvat puutteet. Huomioithan, että osakkeenomistajan tulee tietää tai hänen pitäisi kohtuudella ennakoida, että testi ei ole täytetty osinkoa maksettaessa. Vasta tämän jälkeen johtaja voi periä varat osakkeenomistajalta enintään osakkeenomistajan saamaan osinkoon. Jos osakkeenomistaja ei voi ennakoida, että testiä ei ole täytetty, häntä ei voida saattaa vastuuseen.

Hallinnollinen vastuu ja sopimaton hallinto

Sisäisten johtajien vastuulla tarkoitetaan johtajan vastuuta BV:tä kohtaan. Joskus johtajat voivat ottaa asiat omiin käsiinsä ja tehdä toimia, jotka eivät ole sopusoinnussa yrityksen tulevaisuuden kanssa. Tällaisissa tapauksissa voi käydä niin, että yritys haastaa johtajansa oikeuteen. Tämä tehdään usein Alankomaiden siviililain 2:9 artiklan perusteella. Tässä artiklassa määrätään, että johtaja on velvollinen hoitamaan tehtävänsä asianmukaisesti. Jos johtaja hoitaa tehtävänsä virheellisesti, hän voi olla henkilökohtaisesti vastuussa BV:lle sen seurauksista. Useita esimerkkejä oikeuskäytännöstä ovat tiettyjen taloudellisten riskien ottaminen kauaskantoisilla seurauksilla, lain tai säädösten vastainen toiminta sekä kirjanpito- tai julkaisuvelvollisuuden laiminlyönti. Arvioidessaan, onko kyseessä virheellinen hallinto, tuomari ottaa huomioon kaikki tapauksen olosuhteet. Tuomioistuin tarkastelee esimerkiksi BV:n toimintaa ja siitä aiheutuvia normaaleja riskejä. Myös hallituksen sisäisellä työnjaolla voi olla merkitystä. Tuomari arvioi huolellisen harkinnan jälkeen, onko johtaja täyttänyt sen vastuun ja huolenpidon, jota johtajalta yleensä voidaan odottaa. Epäasianmukaisesta johtamisesta johtaja voi olla vastuussa yhtiölle yksityisesti, jos häntä voidaan syyttää riittävän vakavasta syytteestä. Silloin on pohdittava, mitä kohtuullisen pätevä ja kohtuullisesti toimiva johtaja olisi tehnyt samassa tilanteessa.

Kaikki tapauksen erilliset olosuhteet vaikuttavat arvioitaessa, onko johtaja syyllistynyt vakavaan rikkomukseen. Seuraavat olosuhteet ovat tärkeitä tällaisissa tapauksissa:

• tietyistä toimista yleensä aiheutuvat riskit
• BV:n harjoittaman toiminnan luonne
• tehtävien jako hallituksessa
• hallitukseen sovellettavia ohjeita
• johtajan käytettävissä olevat tiedot
• tiedot, joiden olisi pitänyt olla johtajan saatavilla
• vastuullisuus ja huolellisuus, jota johtajalta odotetaan, joka on tehtävänsä tasalla ja suorittaa sen tarkasti

Vakava syytös on olemassa esimerkiksi, jos johtaja on toiminut BV:n suojelemiseen tähtäävien lakimääräysten vastaisesti. Johtaja voi silti vedota sellaisiin tosiasioihin ja olosuhteisiin, joiden perusteella voidaan katsoa, ​​ettei hän ole vakavasti syyllistynyt. Tämä voi olla hankalaa, koska käsillä olevat tiedot on otettava huomioon täydellisesti ja tarkasti. Johtaja voi olla myös henkilökohtaisesti vastuussa kolmansille osapuolille, kuten yhtiön velkojille. Kriteerit ovat suunnilleen samat, mutta siinä tapauksessa on myös kysymys siitä, voidaanko johtajaa syyttää henkilökohtaisesti. Konkurssitilanteessa tilinpäätöksen myöhästyminen tai lakisääteisen hallinnollisen velvoitteen noudattamatta jättäminen johtaa oikeudellisesti kiistattomaan olettamukseen, että tehtävien suorittaminen on ilmeistä virheellistä ja että tämä on tärkeä syy konkurssiin (jälkimmäinen osoitettavissa oleva johtaja voi kumota). Johtaja voi välttyä sisäisten johtajien vastuulta osoittamalla kaksi tekijää:

• He eivät ole syyllisiä teoistaan
• He eivät ole laiminlyöneet toimenpiteitä seurausten ehkäisemiseksi

Periaatteessa johtajan on puututtava asiaan, jos hän havaitsee toisen johtajan syyllistyneen virheelliseen hallintoon. Johtajat voivat tarkistaa toistensa tapoja toimia tällä tavalla varmistaakseen, ettei kukaan johtaja käytä asemaansa yhtiössä väärin henkilökohtaisiin tarkoituksiinsa.

Yhtiökokous (yhtiökokous)

Toinen tärkeä elin Dutch BV:ssä on yhtiökokous. Kuten edellä jo mainittiin, yhtiökokous vastaa muun muassa hallituksen jäsenten nimittämisestä. Varsinainen yhtiökokous on yksi hollantilaisen BV:n pakollisista toimielimistä, ja sellaisena sillä on tärkeitä oikeuksia ja velvollisuuksia. Varsinaisella yhtiökokouksella on käytännössä kaikki valta, jota hallituksella ei ole, mikä luo tasapainoisen ja ei liian keskitetyn tavan tehdä tärkeitä päätöksiä.

Joitakin yhtiökokouksen tehtäviä ovat mm.

• Hallituksen nimittäminen ja erottaminen
• Osingon määränpään määrittäminen
• Yhtiöjärjestyksen muuttaminen
• Oikeushenkilön purkaminen purkamispäätöksellä

Kuten näette, yhtiökokouksella on melkoinen valta tehdä erittäin tärkeitä päätöksiä yhtiön kannalta. Nämä oikeudet ja velvollisuudet on määrätty laissa ja myös yhtiöjärjestyksessä. Siksi yhtiökokouksella on viime kädessä valta hollantilaisen BV:n suhteen. Hallitus on myös velvollinen antamaan varsinaiselle yhtiökokoukselle kaikki asiaankuuluvat tiedot. Älä muuten sekoita yhtiökokousta yhtiökokoukseen. Yhtiökokous on varsinainen kokous, jossa päätökset äänestetään ja esimerkiksi tilinpäätös vahvistetaan. Kyseinen kokous on pidettävä vähintään kerran vuodessa. Tämän lisäksi osakkeenomistajat voivat olla oikeushenkilöitä tai luonnollisia henkilöitä. Varsinaisella yhtiökokouksella on periaatteessa kaikki päätöksentekovaltuudet, joita ei ole myönnetty hallituksille tai muille BV:n toimielimille. Toisin kuin johtajien ja valvovien johtajien (ja siten myös johtoon kuulumattomien johtajien), osakkeenomistajan ei tarvitse keskittyä yrityksen etuihin. Osakkeenomistajat voivat itse asiassa asettaa omat etunsa etusijalle, mikäli he käyttäytyvät kohtuullisesti ja oikeudenmukaisesti. Hallituksen ja hallintoneuvoston on aina toimitettava yhtiökokoukselle kaikki pyydetyt tiedot, ellei yhtiön pakottava etu sitä vastusta. Lisäksi yhtiökokous voi myös antaa ohjeita hallitukselle. Hallituksen tulee noudattaa näitä ohjeita, elleivät ne ole yhtiön edun vastaisia. Tämä voi sisältää myös työntekijöiden ja velkojien edut.

Päätöksenteko yhtiökokouksessa

Yhtiökokouksen päätöksentekoprosessi on tiukkojen lakien ja määräysten alainen. Esimerkiksi yhtiökokouksessa päätökset tehdään yksinkertaisella äänten enemmistöllä, ellei laki tai yhtiöjärjestys edellytä suurempaa enemmistöä joihinkin päätöksiin. Joissakin tapauksissa tietyille osakkeille voidaan antaa enemmän äänioikeutta. Lisäksi yhtiöjärjestyksessä voidaan määrätä, että tietyt osakkeet eivät ole äänioikeutettuja. Joten joillakin osakkeenomistajilla saattaa olla äänivaltaa, kun taas toisilla voi olla vähemmän äänioikeutta tai jopa ei ollenkaan. Yhtiöjärjestyksessä voidaan myös määrätä, että tietyillä osakkeilla ei ole oikeutta voittoon. Huomaa kuitenkin, että osake ei voi koskaan olla ilman sekä ääni- että voittooikeutta, osakkeeseen liittyy aina yksi oikeus.

Hallintoneuvosto

Toinen hollantilaisen BV:n elin on hallintoneuvosto (SvB). Ero hallituksen (hallituksen) ja yhtiökokouksen välillä on kuitenkin se, että SvB ei ole pakollinen elin, joten voit valita, asennatko sen vai et. Isommilla yrityksillä on hyvä olla SvB muun muassa käytännön johtamistarkoituksiin. SvB on BV:n toimielin, joka valvoo hallituksen politiikkaa sekä yhtiön ja sen osakkuusyhtiöiden yleistä toimintaa. SvB:n jäsenet on nimetty komissaareiksi. Ainoastaan ​​luonnolliset henkilöt voivat toimia valtuutetuina, joten oikeushenkilöt eivät voi olla valtuutettuja, mikä eroaa osakkeenomistajista, koska osakkeenomistajat voivat olla myös oikeushenkilöitä. Voit siis ostaa toisen yrityksen osakkeita omalla yritykselläsi, mutta et voi olla komissaari SvB:ssä edustamalla yritystäsi. SvB:n tehtävänä on valvoa hallituksen politiikkaa ja yleistä asioiden kulkua yhtiössä. Tämän saavuttamiseksi SvB antaa hallitukselle sekä pyydettyjä että ei-toivottuja neuvoja. Kyse ei ole vain valvonnasta, vaan myös pidemmällä aikavälillä noudatettavan politiikan yleisestä linjasta. Komissaareilla on vapaus suorittaa tehtävänsä parhaaksi katsomallaan tavalla ja riippumattomasti. Tällöin heidän on myös otettava huomioon yrityksen edut.

Periaatteessa SvB:n perustaminen ei ole pakollista, kun omistat BV:n. Tämä on erilaista, jos on olemassa rakenteellinen yritys, josta keskustelemme seuraavassa kappaleessa. Lisäksi se voi olla pakollinen myös tietyissä alakohtaisissa säännöksissä, kuten pankeille ja vakuutusyhtiöille. Rahanpesun ja terrorismin rahoituksen vastainen laki (hollanniksi: Wwft), jota olemme käsitelleet laajasti tässä artikkelissa. Komissaarien nimittäminen on mahdollista vain, jos sille on lakisääteinen peruste. On kuitenkin mahdollista, että tuomioistuin nimeää tutkintamenettelyn erityisenä ja loppumääräyksenä komissaarin, jolle tällaista perustetta ei vaadita. Jos valitaan SvB:n valinnainen toimielin, tämä toimielin on siis sisällytettävä yhtiöjärjestykseen yhtiön perustamishetkellä tai myöhemmin yhtiöjärjestyksen muutoksella. Tämä voidaan tehdä esimerkiksi perustamalla toimielin suoraan yhtiöjärjestykseen tai tekemällä siitä yhtiön toimielimen, kuten yhtiökokouksen, päätös.

Hallitus on velvollinen jatkuvasti antamaan SvB:lle tehtävänsä suorittamiseksi tarpeellisia tietoja. Jos siihen on syytä, SvB on velvollinen hankkimaan itse aktiivisesti tietoja. Yhtiökokous nimittää myös SvB:n. Yhtiön yhtiöjärjestyksessä voidaan määrätä, että valtuutetun nimittämisen tekee tietty osakkeenomistajaryhmä. Nimittämiseen valtuutetuilla on periaatteessa myös oikeus keskeyttää ja erottaa samat komission jäsenet. Henkilökohtaisissa eturistiriitatilanteissa SvB:n jäsenen on pidättäydyttävä osallistumasta SvB:n neuvotteluihin ja päätöksentekoon. Jos päätöstä ei tämän seurauksena voida tehdä, koska kaikkien jäsenten on pidättäydyttävä äänestämästä, yhtiökokouksen on tehtävä päätös. Jälkimmäisessä tapauksessa yhtiöjärjestyksessä voi olla myös ratkaisu. Kuten johtaja, myös SvB:n jäsen voi tietyissä tapauksissa olla henkilökohtaisesti vastuussa yhtiölle. Näin on mahdollisesti, jos lautakunnan valvonta on ilmeisesti riittämätöntä, mistä komissaaria voidaan syyttää riittävästi. Hallintoneuvoston jäsen voi johtajan tavoin olla vastuussa kolmansille osapuolille, kuten yhtiön selvitysmiehelle tai velkojille. Myös tässä pätevät suunnilleen samat kriteerit kuin yksityisessä vastuussa yhtiötä kohtaan.

"Yksitasoinen hallitus"

Voidaan valita ns. "luostarimalli", jota kutsutaan myös "yksitasoiseksi hallitukseksi". Tämä tarkoittaa, että hallitus on kokoonpanossa siten, että yhden tai useamman toimitusjohtajan lisäksi , yksi tai useampi toimivaan johtoon kuulumaton jäsen toimii myös. Nämä johtoon kuulumattomat johtajat itse asiassa korvaavat SvB:n, koska heillä on samat oikeudet ja velvollisuudet kuin valvovilla johtajilla. Samoja nimitys- ja erottamissääntöjä sovelletaan siis johtoon kuulumattomiin johtajiin kuin valvoviin johtajiin. Sama vastuujärjestelmä koskee myös hallintojohtajia. Tämän järjestelyn etuna on, että erillistä valvontaelintä ei tarvitse perustaa. Haittapuolena voi olla se, että viime kädessä toimivallan ja vastuunjako on epäselvämpi. johtajien kollektiivisen vastuun periaate, muista, että johtoon kuulumattomat johtajat joutuvat aikaisemmin vastuuseen tehtäviensä virheellisestä suorittamisesta kuin valvovia johtajia.

Yritysneuvosto

Hollannin lain mukaan jokaisella yli 50 työntekijän yrityksellä on oltava oma yritysneuvosto (hollanniksi: Ondernemingsraad). Tähän olisi sisällytettävä myös vuokratyöntekijät ja vuokratyöntekijät, jotka ovat työskennelleet yrityksessä vähintään 24 kuukautta. Yritysneuvosto valvoo muun muassa yrityksen tai organisaation henkilöstön etuja, saa esittää ideoita liiketoimintaan, talouteen ja yhteiskuntaan liittyvissä kysymyksissä sekä voi vaikuttaa yritystoimintaan neuvonnan tai hyväksynnän kautta. Tämä elin edistää omalla ainutlaatuisella tavallaan myös yrityksen moitteetonta toimintaa.[3] Lain mukaan yritysneuvostolla on kaksi tehtävää:

• Johdon konsultointi koko yrityksen edun mukaisesti
• Edustaa yrityksen työntekijöiden etuja.

Alankomaiden lain mukaan yritysneuvostolla on viiden tyyppisiä toimivaltuuksia, nimittäin oikeus saada tietoa, kuulla ja tehdä aloite, neuvontaa, tehdä yhteispäätöstä ja tehdä päätös. Yritysneuvoston perustamisvelvollisuus on pohjimmiltaan yrityksen omistajalla, joka ei välttämättä ole yritys itse. Se on joko luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö, joka ylläpitää liiketoimintaa. Jos yrittäjä ei noudata tätä velvollisuutta, on jokaisella asianosaisella (kuten työntekijällä) mahdollisuus pyytää käräjäoikeudelta, että yrittäjä noudattaa velvollisuuttaan perustaa yritysneuvosto. Jos et perusta yritysneuvostoa, sinun on otettava huomioon, että siihen liittyy useita seurauksia. Esimerkiksi joukkoirtisanomishakemuksen käsittely Hollannin UWV:ssä voi viivästyä ja työntekijät voivat vastustaa tiettyjen järjestelmien käyttöönottoa, koska yritysneuvostolla ei ollut mahdollisuutta sopia niistä. Toisaalta pitää mielessä, että yritysneuvoston perustamisella on varmasti etuja. Esimerkiksi positiivinen neuvo tai hyväksyntä yritysneuvostolta tietystä aiheesta tai ideasta varmistaa enemmän tukea ja helpottaa usein nopeaa ja tehokasta päätöksentekoa.

Neuvottelukunta

Aloittelevat yrittäjät eivät yleensä ole niin kiinnostuneita tästä nimenomaisesta tahosta, ja vasta muutaman ensimmäisen vuoden jälkeen yrittäjät tuntevat joskus tarpeen keskustella ja pohtia työnsä sisällöstä ja laadusta mieluiten hyvin perillä olevien henkilöiden kokouksessa. kokeneita ihmisiä. Voit ajatella neuvottelukuntaa luottamushenkilöiden ryhmänä. Jatkuva keskittyminen yhdistettynä äärimmäisen kovaan työhön yrittäjyyden ensimmäisellä jaksolla luo toisinaan tunnelivision, jonka seurauksena yrittäjät eivät enää näe isoa kuvaa ja näkevät yksinkertaiset ratkaisut edessään. Periaatteessa yrittäjä ei ole koskaan sidottu mihinkään neuvottelemalla neuvottelukunnan kanssa. Jos neuvottelukunta vastustaa tiettyä päätöstä, yrittäjä voi vapaasti valita oman polkunsa. Joten pohjimmiltaan yritys voi päättää perustaa neuvottelukunnan. Neuvottelukunta ei tee päätöksiä; parhaimmillaan vain suosituksia muotoillaan. Neuvottelukunnan perustamisella on seuraavat edut:

• Yrittäjällä on kaikulauta, jonka kanssa keskustella ideoista ja inspiraatiosta
• Päätöksenteon läpinäkyvyyttä ja jatkuvuutta edistetään
• Yhtiön pitkän aikavälin visioon ja strategiaan kiinnitetään systemaattisemmin huomiota
• Tasapainoa yrityksen ja yrittäjän ja muiden osakkeenomistajien etujen välillä seurataan ja otetaan huomioon.

Toisin kuin SvB, neuvottelukunta ei valvo hallitusta. Neuvottelukunta on ensisijaisesti ajatushautomo, jossa keskustellaan yrityksen tärkeimmistä haasteista. Pääpaino on strategiasta keskustelemisessa, mahdollisuuksien kartoittamisessa ja vankan tulevaisuuden suunnitelman tekemisessä. Neuvottelukunta on kutsuttava koolle riittävän säännöllisesti sen jatkuvuuden ja myös neuvonantajien osallistumisen takaamiseksi. Neuvottelukuntaa kokoonpanossa kannattaa ottaa huomioon yrityksen luonne, mikä tarkoittaa, että etsit henkilöitä, jotka pystyvät antamaan syvällistä ja erikoistunutta panosta yrityksesi markkinaraon, markkinan tai toimialan mukaan. Kuten jo mainittiin, neuvottelukunta ei ole lakisääteinen elin. Tämä tarkoittaa, että neuvottelukunta voidaan perustaa ilman velvoitetta yrittäjän parhaaksi katsomalla tavalla. Keskinäisten odotusten hallitsemiseksi on järkevää laatia sääntö, jossa kuvataan neuvottelukuntaan liittyvät sopimukset.

Rakennesäännöstö

Hollanniksi tätä kutsutaan "structuurregeling". Kaksitasoinen rakenne on noin 50 vuotta sitten käyttöön otettu lakisääteinen järjestelmä, jonka tarkoituksena on estää hallituksia hankkimasta liikaa valtaa tilanteissa, joissa osakkeenomistajilla ei ole siihen mahdollisuutta omistuksen leviämisen vuoksi. Rakenteellisen sääntelyn ydin on, että suurella yrityksellä on lakisääteinen velvollisuus perustaa SvB. Rakennesäännöt voivat olla pakollisia yritykselle, mutta niitä voidaan soveltaa myös vapaaehtoisesti. Yritys kuuluu rakennejärjestelmän piiriin, jos tietyt kokokriteerit täyttyvät. Tämä on tilanne, kun yritys:

• Oma pääoma on vähintään 16 miljoonaa euroa
• On perustanut yritysneuvoston
• Työllistää vähintään 100 henkilöä Hollannissa

Jos yritys joutuu rakennejärjestelmän piiriin, sitä itseään kutsutaan myös rakenneyhtiöksi. Rakennejärjestely ei ole pakollinen konserniholdingyhtiölle, kun se on sijoittautunut Alankomaihin, mutta suurin osa sen työntekijöistä työskentelee ulkomailla. Nämä monikansalliset yritykset voivat kuitenkin halutessaan soveltaa rakennejärjestelmää vapaaehtoisesti. Ja joissakin tapauksissa heikennetyn rakenteellisen järjestelmän pakollinen soveltaminen voi olla pakollista. Mikäli nämä vaatimukset täyttyvät, yhtiöön kohdistuu erilaisia ​​erityisvelvoitteita tavallisiin osakeyhtiöihin nähden, mukaan lukien erityisesti pakollinen SvB, joka nimittää ja erottaa hallituksen ja jolle on myös tehtävä tietyt merkittävät johdon päätökset. lähetetty.

Intercompany Solutions voi perustaa Dutch BV:n muutamassa arkipäivässä

Jos aiot vakavasti perustaa yrityksen ulkomaille, Alankomaat on itse asiassa yksi edullisimmista paikoista valita. Hollannin talous on edelleen erittäin vakaa verrattuna muihin maailman maihin, ja yrityssektori kukoistaa ja tarjoaa runsaasti mahdollisuuksia laajentumiseen ja innovaatioihin. Yrittäjät kaikkialta maailmasta ovat tervetulleita tänne avosylin, mikä tekee yrityssektorista uskomattoman monipuolisen. Jos omistat jo ulkomaisen yrityksen ja haluaisit laajentua Alankomaihin, niin Dutch BV on paras mahdollinen vaihtoehto sinulle esimerkiksi sivukonttoriksi. Voimme neuvoa sinua optimaalisimmasta ja tehokkaimmasta tavasta perustaa yrityksesi Alankomaihin. Monen vuoden kokemuksella alalta voimme tarjota sinulle juuri sinun mieltymystesi ja tilanteesi mukaan räätälöityjä tuloksia. Sen lisäksi voimme hoitaa koko rekisteröintiprosessin muutamassa arkipäivässä, mukaan lukien mahdolliset lisäpalvelut, kuten hollantilaisen pankkitilin avaamisen. Ota meihin yhteyttä milloin tahansa, jos sinulla on kysyttävää, niin varmistamme, että kaikkiin kysymyksiisi vastataan. Jos haluat ilmaisen tarjouksen, ota meihin yhteyttä ja kerro yrityksesi tiedot, niin otamme sinuun yhteyttä mahdollisimman pian.

---

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Kun aloitat Hollannin yrityksen, sinun on noudatettava kaikkia Alankomaiden lakeja, jotka säätelevät liiketoimintaympäristöä. Yksi tällaisista laeista on niin sanottu veronpidätysvelvollisuus. Tämä pohjimmiltaan kertoo sinulle, että sinun täytyy arkistoida yrityksesi hallintoa tietyn määrän vuosia. Miksi? Koska tämä antaa Alankomaiden veroviranomaisille mahdollisuuden tarkistaa hallintosi aina kun parhaaksi katsovat. Veronpidätysvelvollisuus on lakisääteinen velvoite, joka koskee kaikkia yrittäjiä Alankomaissa. Jos olet tottunut työskentelemään melko vanhojen tiedostojen ja hallinnon arkistointitapojen kanssa, tämä voi olla melkoinen haaste. On jopa hyvä mahdollisuus, että et täytä säilytysvelvollisuutta tietämättäsi.

Pohjimmiltaan veronpidätysvelvollisuus sanoo, että kaikki yrittäjät Alankomaissa ovat lain mukaan velvollisia säilyttämään yrityksensä hallinnon seitsemän vuoden ajan. Huomaa, että joihinkin asiakirjoihin sovelletaan seitsemän vuoden säilytysaikaa, mutta toisten kymmenen vuoden säilytysaikaa. Asiakirjat on myös säilytettävä siten, että Alankomaiden veroviranomaisten tarkastajat voivat helposti tarkistaa hallinnon kohtuullisessa ajassa. Tässä artikkelissa kerromme, mitä veronpidätysvelvollisuus tarkoittaa yrityksellesi, miten voit noudattaa sitä ja mitä sudenkuoppia kannattaa huomioida.

Tietoja veronpidätysvelvollisuudesta

Kuten edellä jo selitettiin, kaikilla hollantilaisilla yritysten omistajilla on lakisääteinen velvollisuus tarjota Alankomaiden veroviranomaisille mahdollisuus tarkastaa hallinto jopa seitsemän vuotta sitten. Tämä koskee taloudellisia kulujasi ja tulojasi koskevia perustietoja, kuten pääkirjaa, varastohallintoa, myyntisaamisia ja ostovelkoja, osto- ja myyntihallintoa sekä palkanlaskentaa. Joten kaikki rahat, jotka menevät ulos ja sisään tietyn tilikauden aikana, joka alkaa 1^st tammikuuta 31. päivään asti^st joulukuuta. Sinun on pidettävä mielessä, että tämä tarkoittaa, että jokaisen hollantilaisen yrittäjän on pystyttävä näyttämään kaikki tiedot viimeisen seitsemän (tai kymmenen) vuoden ajalta veroviranomaisten satunnaistarkastuksessa. Satunnainen tarkoittaa, että ne voivat tulla ennalta ilmoittamatta, joten yleensä on aina oltava valmis.

Tarkastuksen suorittamiselle on monia mahdollisia syitä, vaikka joskus se tapahtuu vain yleisenä tarkastuksena. Veroviranomaiset voivat yksinkertaisesti päättää, että tarvitset määräaikaistarkastuksen varmistaaksesi, että teet kaiken laillisesti ja että hallintosi on ajan tasalla. Nämä tarkastukset tapahtuvat satunnaisesti, mutta eivät kovin usein. Muissa tapauksissa on enimmäkseen selvä syy siihen, miksi veroviranomaiset päättävät tarkistaa sinut. Esitit esimerkiksi veroviranomaisen epäilyttäviä veroilmoituksia. Tai voit ajatella tutkintaa, jonka verotarkastaja suorittaa jollakin tavarantoimittajallasi, liikekumppanillasi tai muulla asiaan liittyvällä kolmannella osapuolella. Tämän jälkeen tarkastaja pyytää pääsyä hallinnollesi ja tarkistaa, voiko hän havaita virheet tai epäsäännöllisyydet. Tästä syystä kirjanpitäjät ja kirjanpitäjät huomauttavat usein asiakkailleen, että on erittäin tärkeää hoitaa hyvin suunniteltu ja ytimekäs hallinto.

Ei vain siksi, että veroviranomaiset voivat tulla sukeltamaan hallintoasi, vaan myös muiden erityisesti sinulle ja yrityksellesi koituvien etujen takia. Jos sinulla on vankka hallinto, tämä antaa sinulle käsityksen taloudellisista luvuistasi. Voit nähdä sen jossain määrin rinnakkain kotitalouskirjan kanssa: seuraat kaikkea rahaa, joka tulee sisään ja menee ulos. Tämä tarkoittaa, että tiedät tarkalleen, missä on ongelmia, esimerkiksi kun kulutat enemmän varoihin kuin todellisuudessa ansaitset voittoja. Huolimatta siitä, että mahdollisuus ei ole suuri, että tarkastaja koputtaa ovellesi, on silti viisasta pitää hallinto kunnossa. Yrittäjille kirjanpito on myös luotettava lukujen lähde tietoisten päätösten tekemiseen. Tämä tarkoittaa, että on helpompi päättää, milloin sijoittaa johonkin uuteen, sen sijaan, että sijoittaisit vähemmän ja ansaitset enemmän rahaa tietyksi ajaksi. Se antaa sinulle kokonaiskuvan yrityksesi kannattavuudesta, mikä on erittäin tärkeää, jos haluat saavuttaa aitoa menestystä.

Milloin sovelletaan 10 vuoden säilytysvelvollisuutta?

Kuten edellä lyhyesti mainittiin, säännöllinen säilytysaika on 7 vuotta. Joissakin tapauksissa yrittäjien on säilytettävä tietoja ja tietoja muutaman vuoden pidempään, nimittäin 10 vuotta. Yksi tilanteista, joissa tämä pitkittynyt säilytysvelvollisuus koskee, on, kun omistat tai vuokraat toimistorakennuksen tai muun liiketilan. Kiinteistön tiedoilla on kymmenen vuoden säilytysvelvollisuus, joten jos omistat yrityksesi kautta minkäänlaista omaisuutta, koskee sinua pidempi säilytysaika. Sama pätee, kun yrityksesi tarjoaa tai on mukana tarjoamassa radio- ja televisiolähetyspalveluita, sähköisiä palveluita ja/tai tietoliikennepalveluja ja on valinnut myös ns. OSS-järjestelmän (One-Stop-Shop). Muista, että veroviranomaisten kanssa on itse asiassa täysin mahdollista tehdä sopimuksia tietyistä määräyksistä tai järjestelyistä, kuten:

• Kuinka yksityiskohtaista hallinnon tulee olla
• Tapa, jolla asiakirjoja säilytetään
• Muiden kuin perustietojen säilyttäminen lyhyemmän ajan

Säilytä ja päivitä tarvittaessa myös "perustietojen" aikarekisteröinti vuosittaiseen yrittäjäverovähennykseen. Tämä pätee myös hyvän kilometrirekisterin pitämiseen. Sinun tulee säilyttää sellainen henkilöauton käyttöä varten tai päinvastoin: kun käytät työautoasi vain työssä etkä koskaan yksityiskäyttöön.

Kenen pitäisi tarkalleen pitää hallintoa?

Yksi ensimmäisistä kysymyksistä, joita saatat kysyä, on, kuka on velvollinen ylläpitämään hallintoa vähintään 7 vuotta? Todellisuudessa jokainen yrittäjä on velvollinen tekemään niin. Ei ole väliä kuinka suuri tai pieni yrityksesi on: velvollisuus on jokaisella hollantilaisella yrittäjällä. Hallintoa ei tarvitse vain pitää, vaan hallintoa pitää myös pitää niin, että veroviranomaiset voivat tarkistaa sen. Joten asiaan liittyy joitain sääntöjä ja määräyksiä, mikä tarkoittaa, että hallintosi on oltava asianmukaista Alankomaiden lain mukaan. Tarvitset tätä hallintoa voidaksesi toimittaa oikein arvonlisäveroilmoituksen ja ilmoituksen yhteisötoimituksista (ICP), mutta myös voidaksesi hoitaa liiketoimintaasi asianmukaisesti. Yleensä tämä tarkoittaa, että sinun on säilytettävä kaikki alkuperäiset asiakirjat, jotta voit näyttää ne verotarkastajalle, kun hän tekee tarkastuksen.

Kuka on vapautettu täydellisen ALV-kirjanpidosta?

Jotkut yrittäjät eivät joudu pitämään täydellistä ALV-kirjanpitoa:

• Yrittäjät, jotka toimittavat vain alv-vapaita tavaroita tai palveluita
• Oikeushenkilöt, jotka eivät ole yrittäjiä, mutta joilla on ALV-tunnus

Hallinnolliset lisävelvoitteet

Omistatko yrityksen, joka käy kauppaa marginaalitavaroilla? Tällöin sinua koskevat lisähallinnolliset velvoitteet. Mitä marginaalituotteet ovat? Marginaalitavarat ovat yleensä käytettyjä (käytettyjä) tavaroita, jotka olet ostanut maksamatta arvonlisäveroa. Tietyissä olosuhteissa myös seuraavat tuotteet voidaan katsoa marginaalitavaroihin:

• Art
• Antiikki
• Keräilyesineet, jotka ostat tai tuot maahan arvonlisäverolla.

Mikä kuuluu käytettyjen tavaroiden luokkaan?

Käytettyjä tavaroita ovat kaikki tavarat, joita voit käyttää uudelleen, olipa se korjauksen jälkeen tai et. Huomioithan, että kaikki yksityishenkilöltä ostamasi tavarat ovat aina käytettyjä tavaroita, vaikka niitä ei olisi koskaan käytetty. Käytettyihin tavaroisiin luetaan myös tavarat, jotka on kasvatettu talon sisällä tai, kuten hevoset. Kun vaihdat marginaalituotteita, sinun on pidettävä kirjaa. Tämä johtuu siitä, että marginaalitavaroiden kauppaa koskevat yleiset hallinnolliset velvoitteet. Tämän lisäksi marginaalitavaroiden hallinnointiin sovelletaan erilaisia ​​sääntöjä. Marginaalitavaroiden osto ja myynti on luonnollisesti säilytettävä kirjanpidossasi. Näille tavaroille on kaksi erilaista tapaa saavuttaa tämä:

• Lasket arvonlisäveron yksittäistä tavaraa kohden ja pidät hallinnossasi kirjaa ostoista ja myynneistä tuotekohtaisesti. Veroviranomaiset kutsuvat tätä yksilömenetelmäksi.
• Lasket arvonlisäveron ilmoitusjakson kokonaisvoittomarginaalista. Kutsumme tätä globalisaatiomenetelmäksi.

Molempiin menetelmiin liittyy hallinnollisia lisävelvoitteita. Joten mitä menetelmää käytät? Tähän kysymykseen voidaan vastata toteamalla, että se riippuu tavaratyypistä, mitä menetelmää voit käyttää. Globalisaatiomenetelmä on pakollinen seuraaville tavaroille:

• Kuljetusvälineet, kuten autot, moottoripyörät, polkupyörät, mopot ja asuntovaunut
• Vaatetus
• Huonekalut
• Kirjat ja lehdet
• Valokuva-, elokuva- ja videolaitteet
• Videonauhat, DVD-levyt, musiikkikasetit, CD-levyt, LP-levyt jne.
• Soittimet
• Kodinkoneet
• Sähkölaitteet
• Lemmikit
• Taide, antiikki ja keräilyesineet (tietyissä olosuhteissa, kuten aiemmin mainittiin)

Globalisaatiomenetelmä on pakollinen myös näissä tavaroissa käytettäville osille, tarvikkeille ja tarvikkeille, koska ne ovat olennainen osa marginaalitavaroita itse. Joten vaikka laittaisit uuden pakoputken käytettyyn autoosi, se on osa marginaalihyvää (auto).

Tavarat, joita ei pidetä marginaalitavaroina

Käytkö kauppaa muilla tavaroilla kuin marginaalitavaroilla? Tarkoittaako sitä, että tuotteesi eivät kelpaa käytetyiksi? Sitten sinun on sovellettava yksilöllistä menetelmää globalisaatiomenetelmän sijaan. Globalisaatiomenetelmän avulla voit kompensoida negatiiviset voittomarginaalit positiivisilla voittomarginaaleilla. Tämä ei kuitenkaan ole sallittua yksittäisellä menetelmällä. Joka tapauksessa on täysin mahdollista pyytää Alankomaiden veroviranomaisia ​​muuttamaan menetelmiä aina, kun uskot sen sopivan sinulle. Vain siinä tapauksessa, että olet huutokaupanpitäjä tai välittäjä, joka toimii puolestasi huutokaupanpitäjänä, et voi soveltaa globalisaatiomenetelmää. Tämä voi johtua siitä, että huutokaupanpitäjä toimii välittäjänä ostajien ja myyjien välillä, eikä häntä näin ollen voida pitää esineen omistajana. Voit myös myydä marginaalituotteita arvonlisäverolla. Voit itse asiassa myydä marginaalituotteita arvonlisäverolla. Voit lukea mitä sinun tulee tehdä hallinnossasi kohdasta Hallinnolliset seuraukset myytäessä tavanomaisen arvonlisäverojärjestelmän mukaisesti.

Tarkat asiakirjat, jotka sinun on säilytettävä tietyn ajanjakson aikana

Kuten aiemmin mainitsimme, sinun tulee säilyttää kaikki yrityksesi hallinnon perustiedot 7 vuoden ajan, jotta veroviranomaiset voivat tarkistaa tiedot. Seitsemän vuoden ajanjakso alkaa, kun minkä tahansa tavaran tai palvelun nykyinen arvo vanhenee. Voidaksemme selittää, mitä "nykyinen" tarkoittaa tässä yhteydessä, voimme käyttää esimerkkiä auton leasingsopimuksesta. Kuvittele, että vuokraat auton 7 vuoden ajaksi. Niin kauan kuin sopimus on voimassa, tavara tai palvelu katsotaan ajankohtaiseksi. Sopimuksen päättyessä tavaraa tai palvelua ei kuitenkaan enää käytetä sillä hetkellä ja se katsotaan siten vanhentuneeksi. Sama koskee tilannetta, jossa suoritat loppumaksun maksaaksesi jotain (pois). Tästä hetkestä lähtien sinun on säilytettävä tätä tuotetta tai palvelua koskevia tietoja 3 peräkkäisenä vuotena, koska säilytysaika alkaa siitä lähtien. Tietenkin haluat tietää, mitä asiakirjoja ja mitä tietoja tarvitset arkistoida. Perustiedot koostuvat yleensä seuraavista:

• Pääkirja
• Osakkeen hallinto
• Osto- ja myyntihallinto
• Myyntisaamisten ja ostovelkojen hallinto
• Palkkahallinto

Edellä mainittujen perustietojen lisäksi tulee ottaa huomioon, että myös kaikki perustiedot on säilytettävä. Perustiedot liittyvät aiheisiin, kuten tietoihin velallisista ja velkojista sekä artikkelitiedostoista. Huomioi, että kaikkien perustiedon mutaatioiden tulee olla jäljitettävissä jälkikäteen.

Oikea tapa tallentaa laskut

Tärkeä osa säilytysvelvollisuutta on erityinen tapa, jolla tiedot vastaanotetaan ja säilytetään. Aihetta koskevien säännösten mukaan sinun tulee säilyttää verotuksen kannalta tärkeitä kirjoja, asiakirjoja ja tietovälineitä täsmälleen samalla tavalla kuin olet vastaanottanut. Joten alkuperäisessä tilassaan, mikä tarkoittaa lähdetietojen ensisijaista tallennusta. Tämä tarkoittaa, että digitaalisesti vastaanotettu dokumentti on myös tallennettava digitaalisesti, mikä voi aluksi tuntua vasta-intuitiiviselta, koska tietojen fyysinen säilyttäminen oli niin kauan normaalia. Tämä ei päde enää. Esimerkiksi sähköpostilla saamasi tarjous tai lasku on tallennettava digitaalisena tiedostona, koska alkuperäinen tapa, jolla se vastaanotettiin, on digitaalinen. Säilytysvelvollisuuden sääntöjen mukaan voit tallentaa tämän tarjouksen tai laskun vain digitaalisesti.

Toinen asia, joka sinun pitäisi tehdä, on tallentaa vastaanottamasi tiedoston lähde jokaisen digitaalisen tiedoston digitaalisen tallentamisen lisäksi. Pelkästään laskun tallentaminen ei riitä, sillä veroviranomaiset haluavat sinun pystyvän todistamaan, että et ole vastaanottamisen jälkeen käsin oikaissut laskua. Joten ymmärrät tämän tallentamalla itse laskun lisäksi myös sähköpostin, johon lasku liitettiin. Näin tarkastaja näkee, että PDF- tai Word-tiedostona tallentamasi lasku on todella sama kuin alunperin sähköpostitse saapunut lasku. Tietojärjestelmässä olevan tiedon, ns. johdetun tiedon, tulee olla jäljitettävissä lähdetietoihin. Tämä kirjausketju on tärkeä edellytys hallinnon digitaaliselle tallentamiselle. Voit myös pyytää asiakkailtasi henkilöllisyyttä. Se, mikä GDPR-sääntöjen mukaan ei kuitenkaan ole sallittua, on se, että tämä tunnistusmuoto kopioidaan ja esimerkiksi tallennetaan hallinnolle. Tämä on sallittua vain tapauksissa, joissa tämä on pakollista, kuten kun palkkaat työntekijää tai ihmisten on todistettava henkilöllisyytensä voidakseen tilata (jotkin) tarjoamistasi palveluista.

Oikea tapa ylläpitää fyysistä hallintoa

Laskun tai muun asiakirjan, jonka saat postitse paperilla ja joka on säilytettävä, voit veroviranomaisten mukaan digitoida ja tallentaa digitaalisesti. Joten pohjimmiltaan korvaat lähdetiedoston, joka on paperilasku, digitaalisella tiedostolla. Tätä kutsutaan muuntamiseksi. Muista kuitenkin, että tässä skenaariossa sinun on myös säilytettävä alkuperäinen tiedosto, kuten edellä mainittiin, laillisesti sitovan ajan. Digitalisoinnissa on muutamia tärkeitä tekijöitä, joista sinun tulee olla tietoinen. Yrityksen omistajat digitoivat usein skannaamalla laskuja, ottamalla valokuvan asiakirjoista tai yhdistämällä kirjanpito-ohjelmaan digitointityökalun, jota kutsutaan myös "skannaa ja tunnista". Vain tällä viimeisellä digitointitavalla on mahdollista digitoida laskut paitsi helpommin myös oikealla tavalla.

Säilytysvelvollisuutta käsittelevässä esitteessä Alankomaiden veroviranomaiset viittaavat ehtoihin, jotka muuntamisen on täytettävä. Tässä on tärkeää, että alkuperäisen asiakirjan turvaominaisuudet eivät katoa. Tämä tarkoittaa, että säilytät paperilaskut aina fyysisesti (paperimuodossa) seitsemän vuoden ajan. Erityisesti käteisellä maksettujen kuittien aitoutta on veroviranomaisten vaikea tarkistaa. Toisaalta on myös esimerkkejä tilitoimistoista, jotka ovat tehneet asiasta sopimuksen veroviranomaisten kanssa. Toimistot ovat esimerkiksi saaneet kollektiivisesti luvan kaikille asiakkailleen tallentaa fyysisiä laskuja digitaalisesti, jotta heidän ei enää tarvitse säilyttää mitään paperilla. Sinun on yrittäjänä viisasta tutkia vaihtoehtojasi ja mahdollisesti keskustella veroviranomaisten kanssa erityisistä toiveistasi. He ovat usein valmiita olemaan joustavia ja auttamaan sinua tietyillä tavoilla, kunhan pidät kaiken puhtaana, läpinäkyvänä ja laillisena.

Oikea tapa tallentaa digitaalista dataa

On olemassa useita tapoja tallentaa digitaalista dataa oikein. Tärkein ehto on tietysti, että tietoja tulee säilyttää 7 (tai 10) vuotta. Tallennatko kaikki tietosi ja työskenteletkö omalla palvelimellasi? Sitten Hollannin verolaki määrää, että sinulla on oltava hyvä varmuuskopiointimenettely, mutta sinun on myös suoritettava nämä varmuuskopiot johdonmukaisesti. Lisäksi nämä varmuuskopiot tulee tallentaa eri paikkaan kuin digitaalisen hallinnon sijaintiin. Voit esimerkiksi käyttää ulkoista kiintolevyä tähän tarkoitukseen. On myös sallittua ja mahdollista valita pilviratkaisu tietojen tallentamiseen. Tiesitkö, että pilvipohjaisella kirjanpitoohjelmistolla on monia etuja, kuten seuraavat: 

• Sinä ja kirjanpitäjäsi voit käyttää tietoja miltä tahansa laitteelta
• Tietosi säilytetään turvassa, eivätkä ne voi kadota tai vahingoittua, jos tietokone tai muu laite kaatuu
• Voit saada tietoa ja ohjata yritystäsi todellisen ajankohtaisen tiedon perusteella
• Voit myös linkittää muita ohjelmia kirjanpito-ohjelmistoon

Kun pidät nämä säännöt mielessäsi, olet melko varma siitä, että digitaalinen hallintosi säilytetään oikein. Kerromme alempana lisää mielenkiintoisempia yksityiskohtia digitaalisesta hallinnosta.

Lisäehdot ja -vaatimukset koskien tiedostojen ja tietojen digitaalista tallennusta

Onko sinulla tallennettuja tietoja vanhanaikaisista laitteista? Säilytysvelvollisuus tarkoittaa myös sitä, että säilytettävien tietojen on oltava saatavilla. Joten sinun on voitava käyttää ja avata alkuperäinen tiedosto. Tämä tarkoittaa, että esimerkiksi vanhat laitteet, jotka mahdollistavat pääsyn tietoihin, on säilytettävä, jos tiettyjä digitaalisia tiedostoja voidaan tarkastella vain tällä tavalla. Voit ajatella vanhoja tallennusvälineitä, kuten vanhaa levykettä, tai aiempaa Windows-versiota. Lisäksi useimmat kirjanpitopaketit tukevat ns. auditointitiedostoa taloudellisesti. Tarkastustiedosto on ote pääkirjasta. Huomaa kuitenkin, että pelkän tarkastustiedoston säilyttäminen ei riitä, koska se ei sisällä kaikkia hallinnollisia merkintöjä. Muista myös kaikki sähköiset viestintävälineet, kuten kalenteri, sovellukset ja tekstiviestit. Kaikki sähköpostin, WhatsAppin, tekstiviestien ja jopa Facebookin kautta lähetetyt viestit tulee säilyttää siltä osin kuin niiden katsotaan kuuluvan luokkaan "liikeviestintä". Tarkastuksen yhteydessä nämä tiedot on asetettava saataville tarkastajan pyytämässä muodossa. Tämä sääntö koskee myös digitaalisen agendan ylläpitämistä.

Lisätietoja paperitiedoston muuntamisesta digitaaliseksi tai tallennusvälineeksi

Tietyissä olosuhteissa voit siirtää tietoja tallennusvälineestä toiseen. Esimerkiksi paperiasiakirjan tai CD-ROM-levyn sisällön skannaus USB-tikulle. Tietenkin on olemassa tiettyjä ehtoja, jotta tämä voidaan tehdä, ja ne ovat seuraavat:

• Muunnos tehdään oikein ja täydellisesti
• Muunnetut tiedot ovat saatavilla koko säilytysjakson ajan
• Pystyt toistamaan tiedot ja tekemään niistä luettavia ja hallittavia kohtuullisessa ajassa

Jos onnistut tämän ymmärtämään, sinun ei enää tarvitse säilyttää paperiasiakirjoja. Joten jos onnistut täyttämään edellä mainitut ehdot, sinun ei enää tarvitse säilyttää alkuperäistä asiakirjaa. Tämä säästää aikaa ja tilaa, koska sinun ei enää tarvitse fyysistä hallintoa. Joten periaatteessa digitaalinen versio korvaa alkuperäisen. Periaatteessa muuntaminen on mahdollista kaikille asiakirjoille, paitsi:

1. Tase
2. Omaisuus- ja velkaselvitys
3. Tietyt tulliasiakirjat.

Ilman fyysistä hallintoa voit itse asiassa säästää paljon toimistotilaa ja itsellesi paljon ylimääräistä työtä. Ei enää etsimistä vanhoista arkistoista tai kenkälaatikoista täytetyistä kaapeista. Kun tarkastellaan viimeisten 10-20 vuoden digitaalista kehitystä, on viisasta ottaa askel kohti täysin digitaalista hallintoa. On lähes mahdotonta koskaan kadota digitaalisesti tallennettua tiedostoa, varsinkin kun käytät pilvipohjaista ratkaisua. Digitaalisten tiedostojen silmukka on myös paljon helpompaa ja nopeampaa. Auta myös kirjanpitäjääsi. Keskustele silloin tällöin kirjanpitäjäsi kanssa ja yritä järjestää hallinto siten, että noudatat lakisääteistä säilytysvelvollisuutta. Online-kirjanpito-ohjelmat eivät ainoastaan ​​tarjoa hallittavempaa hallintoa. Hyvin suojattujen palomuurien ja suojattujen avainten ansiosta hyvät online-kirjanpitoohjelmat tallentavat hallintosi automaattisesti pilveen. Näet sen digitaalisena tallelokerona turvallisessa paikassa, johon kukaan muu ei pääse käsiksi sinun ja kirjanpitäjäsi lisäksi. Tai: veroviranomaiset, kun tarkastajan on tarkistettava kirjasi.

Intercompany Solutions voi kertoa sinulle lisää veronpidätysvelvollisuudesta

Kuten näette, verojen pidätysvelvollisuuteen liittyy melko paljon. On viisasta pysyä aina ajan tasalla viimeisimmästä aiheeseen liittyvästä lainsäädännöstä, jotta tiedät yrittäjänä, että toimit kaikkien sovellettavien Hollannin lakien mukaisesti. Kirjanpitäjäsi tulisi itse asiassa ilmoittaa sinulle tästä sekä kaikista vaihtoehdoista noudattaa tätä lakia asianmukaisesti ja turvallisesti. Jos sinulla ei ole kirjanpitäjää etkä tiedä miten noudattaa sääntöjä tai olet ehkä juuri perustanut oman yrityksen ja olet uusi tällaisissa aiheissa: kaikissa tällaisissa tapauksissa voit aina ottaa yhteyttä Intercompany Solutions. Voimme tarjota sinulle kattavaa talous- ja veroneuvontaa, mukaan lukien parhaan tavan ylläpitää asianmukaista hallintoa. Voimme myös tarjota tukea ja neuvoja verojen maksamisessa ja vuosittaisen veroilmoituksen laatimisessa. Älä epäröi ottaa meihin yhteyttä saadaksesi lisätietoja.

Lähteet:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Jos harkitset hollantilaisen yrityksen perustamista, on suuri mahdollisuus, että valitset hollantilaisen BV:n, joka vastaa yksityistä osakeyhtiötä. Hollannin BV:llä on monia etuja, kuten suhteellisen alhainen yhtiöverokanta ja se, että et ole henkilökohtaisesti vastuussa mistään yrityksellesi tekemistäsi veloista. Näin ollen monet aloittavat yrittäjät päättävät perustaa hollantilaisen BV:n uutta liiketoimintaansa varten. Mutta miten perustaa hollantilainen BV? Onko aina tarpeen perustaa kokonaan uusi yritys, vai voiko ostaa myös jonkun muun (tyhjän) yrityksen, joka tunnetaan myös nimellä hyllyyhtiö? Käytännössä voit tehdä molemmat. Voit ostaa jo olemassa olevan ja kukoistavan yrityksen, ei-aktiivisen yrityksen tai perustaa itse BV:n. Käsittelemme kaikkia kolmea vaihtoehtoa tässä artikkelissa, jotta voit pohtia, mikä vaihtoehto sopii parhaiten tarpeisiisi ja toiveisiisi. Kerromme myös kunkin vaihtoehdon hyvät ja huonot puolet. Jälkeenpäin myös kerromme, miten voit hoitaa prosessin käytännössä ja miten Intercompany Solutions voi auttaa sinua hankkeessa.

Mikä on hollantilainen BV?

Hollantilainen BV on tietyntyyppinen oikeushenkilö. Oikeushenkilö on pohjimmiltaan se yritystyyppi, jonka valitset ryhtyessäsi yrittäjäksi. BV:n ohella on useita muita hollantilaisia ​​oikeushenkilöitä, kuten yksityinen elinkeinonharjoittaja, osuuskunta, NV ja säätiö. Kaikilla näillä oikeushenkilöillä on omat ainutlaatuiset ominaisuutensa, jotka on jossain määrin räätälöity sen liiketoiminnan tyypin mukaan, jonka haluat perustaa. Esimerkiksi säätiö on hyvä valinta, kun haluat perustaa hyväntekeväisyysjärjestön, koska et yleensä tee voittoa. Yksinyrittäjä on hyvä vaihtoehto aloittaville freelancereille, jotka eivät odota suurta voittoa ensimmäisten toimintavuosien aikana eivätkä todennäköisesti myöskään palkkaa henkilöstöä. Hollantilainen BV on kuitenkin itse asiassa sopiva useimmissa tapauksissa ja on siksi yksi tähän mennessä valituimmista oikeushenkilöistä. Hollantilaisen BV:n avulla voit perustaa holding-rakenteen, jonka avulla voit jakaa työtaakkaasi ja voittosi useiden yritysten kesken. Yksi BV:n tärkeimmistä eduista on se, että et ole henkilökohtaisesti vastuussa yrityksellesi tekemistäsi veloista, kuten jo mainittiin lyhyesti yllä. Näin sinun on helpompi ottaa vastaan ​​haastavampia projekteja ja riskejä. Suuri joukko menestyneitä hollantilaisia ​​yrityksiä on BV, mikä tekee siitä loogisen valinnan aloittaville yrittäjille.

Syitä siihen, miksi hollantilainen BV on hyvä valinta aloittavalle yrittäjälle

Sen lisäksi, että ei ole vastuussa yrityksen veloista, hollantilaisen BV:n omistaminen tarjoaa enemmän etuja. Nykyiset yhteisöverokannot ovat varsin alhaiset, mikä tekee siitä kannattavan valinnan. Voit myös maksaa itsellesi osinkoja hollantilaisen BV:n kautta, mikä voi joskus olla hyödyllisempää kuin palkan maksaminen itsellesi. Tällä hetkellä korkein tuloveroprosentti on 49.5 prosenttia. Kun ansaitset enemmän voittoa tietyllä jaksolla ja haluat maksaa itsellesi lisäbonusta, voi siksi olla kannattavampaa maksaa itselleen osinkoja palkan sijaan, koska verojen määrä on pienempi. Tämä voi kirjaimellisesti säästää kymmeniä tuhansia euroja, mikä tekee siitä erittäin suositun mahdollisuuden. Toinen hollantilaisen BV:n suuri etu on mahdollisuus houkutella sijoittajia tarjoamalla heille yrityksesi osakkeita. Kun yritykselläsi menee hyvin, voitte molemmat hyötyä tästä sopimuksesta. Sen lisäksi hollantilainen BV tarjoaa yrityksellesi ammattimaisen ilmeen. Usein asiakkaat ja kolmannet osapuolet pyrkivät kunnioittamaan jotakuta yksityisen osakeyhtiön kanssa, koska se tarkoittaa yleensä sitä, että ansaitset huomattavan määrän voittoa. Jos uskot, että et pysty ansaitsemaan tätä summaa yrityksesi ensimmäisten perustamisvuosien aikana, suosittelemme perustamaan sen sijaan yksityisen yrityksen. Kun olet ylittänyt vähimmäistulorajan, voit aina muuttaa yksityisyrityksesi hollantilaisiksi BV:ksi myöhemmässä vaiheessa.

Jo olemassa olevan yrityksen ostaminen

Kuten olemme jo selittäneet, hollantilaisen BV:n hankkimiseen on useita tapoja. Jos omistat jo yrityksen tai pystyt sijoittamaan rahaa, on yleensä mahdollista ostaa jo olemassa oleva hollantilainen BV. Tämä voidaan tehdä joko ostamalla yritys kokonaan tai sulautumalla olemassa olevaan BV:hen. Suurin ero on siinä, että yritysosto tekee sinusta yrityksen uuden omistajan, kun taas fuusiot johtavat usein yhteisomistukseen.  Voit lukea lisää fuusioista ja yritysostoista tästä artikkelista. Jos aiot ottaa haltuunsa toisen yrityksen, sinun tulee olla erittäin perusteellinen kyseisen yrityksen tutkimuksessa. Kannattaa ainakin tutkia sellaisia ​​tekijöitä kuten yrityksen viime vuosien tuotot, yrityksen omistajat ja heidän taustansa, mahdollisesti tapahtunut laiton toiminta, mahdolliset kumppanuussuhteet sekä myös yrityksen nykyinen taloudellinen tilanne . Suosittelemme vahvasti palkkaamaan vastuullisen kumppanin auttamaan hankintaprosessissa, jotta voit olla varma yrityksen uskottavuudesta. Olemassa olevan yrityksen ostamisen kääntöpuolena on se, että yritys itse on jo käynnissä. Yritysoston myötä johto vaihtuu, mutta päivittäiset liiketoimet voivat jatkua saumattomasti, kunnes päätät muuttaa asioita. Kun olet omistaja, voit ohjata yritystä omien mieltymystesi mukaan.

Ei-aktiivisen BV:n ostaminen: hyllyyritys

Toinen vaihtoehto on ostaa niin sanottu "tyhjä" BV, joka tunnetaan yleisesti hyllyyhtiönä. Nimi on johdettu sanasta "hyllyt": kun et tilapäisesti käytä jotakin, asetat sen sananlaskun hyllylle, jossa se lepää, kunnes joku päättää käyttää sitä uudelleen. Tämä tarkoittaa, että hyllyyritys ei tällä hetkellä harjoita liiketoimintaa ollenkaan, se yksinkertaisesti on olemassa ilman, että siellä tapahtuu mitään toimintaa. Tämä yritys on saattanut olla mukana aiemmissa liiketoimissa, mutta näin ei aina ole. Kyseessä on siis BV, jolla ei ole enää velkoja tai omaisuutta ja joka ei harjoita toimintaa. Tämän seurauksena BV:hen ei synny enää omaisuutta tulevaisuudessa. Enintään BV saa edelleen joitakin velkoja, esim. kirjanpitäjän laskun tilinpäätöksen laatimisesta ja jättämisestä. Tämän lisäksi tyhjän BV:n omistaja voi päättää purkaa BV:n. Tämän seurauksena se lakkaa olemasta. Omistajalla on myös mahdollisuus myydä osakkeet. Hänellä ei ole enää kuluja ja hän saa osakkeista kauppahinnan. Tässä sinä potentiaalisena ostajana tulet kuvaan.

Hyllyyhtiön hankkimisesta on joitain etuja. Yksi hyllyyrityksen ostamisen tärkeimmistä eduista oli aiemmin prosessin suorittamiseen tarvittava lyhyt aika. Teoriassa hyllyyrityksen voi ostaa vain yhdessä arkipäivässä. Muista, että hyllyyrityksen ostaminen vaatii edelleen notaarin vahvistaman asiakirjan, mutta hankintaprosessi on helpompi kuin kokonaan uuden BV:n perustaminen. Siitä huolimatta itse siirtomenettelystä on tullut melkein yhtä kallis ja aikaa vievä kuin uuden BV:n sisällyttäminen. Tämä johtuu lisääntyneistä KYC-vaatimustenmukaisuusvaatimuksista, joiden vuoksi vaaditaan kaikkien asianosaisten selvitys ja tunnistaminen. Muista myös, että hyllyyritykset myydään yleensä palkkiolla. Tämä tekee hyllyyhtiön hankkimisesta kalliimpaa kuin uuden BV:n perustaminen, vaikka aikaväli olisikin hieman lyhyempi. Haluamme myös huomioida, että kaikilla hyllyyrityksillä on oikeudellinen, taloudellinen ja myös verotushistoria. Monissa tapauksissa hyllyyritykset ovat olleet mukana aikaisemmassa liiketoiminnassa. Kannattaa siis tutkia perusteellisesti mikä tahansa mahdollinen hyllyyritys, jonka haluaisit ostaa, jotta tiedät, eikö yritys ole ollut mukana hämärässä tai onko sillä vielä velkoja.

Hyllyyhtiön ostamisen riskit

Kun päätät perustaa kokonaan uuden Dutch BV:n, tiedät täysin varma, että yrityksen menneisyys on täysin "puhdas". Koska olet juuri perustanut sen, ja siksi sillä ei ole menneisyyttä. Mutta kun ostat hyllyyrityksen, näin ei aina ole. Hyllyyrityksen hankinnan jälkeen aloittamasi liiketoiminnat ovat riskialttiita, ilman että sinun yrittäjänä on täytynyt tehdä itse mitään "väärin". Ehkä myyjä on antanut takuun siitä, ettei hollantilais BV:llä ole velkoja. Mutta ei ole täysin varmaa, onko menneisyydessä velvoitteita. Muista, että hyllyyrityksen ostaja ei voi nähdä, onko velkojia vielä, mikä saattaa asettaa sinut epävarmaan asemaan, koska velkoja voi silti löytää hollantilaisen BV:n nimenmuutoksesta huolimatta rekisteröintinumeron ja kauppaan rekisteröidyn historian kautta. rekisteröidy. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että vanhan velan perintä voi tarkoittaa välittömästi yrityksesi loppua. Se on kaikkien yritykseen tehtyjen investointien ja itse hyllyyrityksen haltuunottoa. Yrityksen myyjän antamat takuut ovat yhtä arvokkaita kuin myyjä itse, eli jos et tunne myyjää, et periaatteessa tiedä mitään. Lisäksi takuiden täytäntöönpano edellyttää oikeudenkäyntiä, joka on kallista.

Tämä voi olla kaiken kaikkiaan erittäin hankala tarina. Ostajana voit vaatia myyjää olevan vastuussa kaikista veloista, joita hän on aiemmin tehnyt yritykselle. Siitä huolimatta sinulla ei ole takuuta siitä, että saat rahat takaisin myyjältä myöhemmin. Yksi tapa rajoittaa tällaisia ​​riskejä on palkata kirjanpitäjä ja ohjata se tarkastamaan hyllyyhtiön kirjanpito. Tilintarkastuskertomuksella saat normaalisti takuun siitä, että kaikki on kunnossa. Muista kuitenkin, että tähän liittyy ylimääräisiä kirjanpitokuluja kaikkien muiden kulujen lisäksi. Tämä tekee hyllyyrityksen ostamisesta ilman riskejä melko kalliin tavan aloittaa tai jatkaa liiketoimintaa. Jotta voit säästää notaarikuluja, joita normaalisti maksaisit uuden hollantilaisen BV:n perustamisesta, joudut todennäköisesti suorittamaan useita muita maksuja, jotka yhteenlaskettuina ovat yleensä korkeammat kuin uuden yrityksen perustamisen kustannukset. Lisäksi hyllyyhtiön osakkeet on luovutettava notaarin vahvistamalla asiakirjalla, koska niin laki sanoo. BV:n perustamisen notaarikustannukset ovat tuskin korkeammat kuin osakkeiden hankinnan kustannukset. Lisäksi osakkeiden luovutuksen jälkeen yhtiön nimi ja tarkoitus on yleensä vaihdettava. Tämä edellyttää erillisen yhtiöjärjestyksen muutoskirjan. Osakkeiden ostajan on siksi käytettävä paljon enemmän rahaa kuin jos ostaja perustaa uuden BV:n.

Mukana uusi hollantilainen BV

Aiemmin uuden BV:n perustamista pidettiin kalliina, sillä vähimmäispääomavaatimus oli 18,000 2012 euroa. Vuonna 1 yhtiöittämismenettelyä on yksinkertaistettu poistamalla nämä vähimmäispääomavaatimukset, mutta myös valtion suostumusmenettely ja pankkiilmoitus. Hollantilainen BV voidaan nyt perustaa 0.01 euron tai jopa XNUMX euron merkityllä pääomalla. Tämä johti hyllyyritysten tarpeen jyrkkään laskuun, minkä seurauksena koko tällaisten yritysten markkinat melkein katosivat. Tämän tyyppisiä yrityksiä on nykyään äärimmäisen harvassa, ainoa tarve tällaiselle yritykselle voi johtua tietystä nimestä tai logosta, jota saatat haluta käyttää, mutta ei, kun yritys itse on vielä olemassa. Voit kuitenkin myös harkita samanlaisen nimen tai logon keksimistä, mikä ei loukkaa olemassa olevia tekijänoikeuksia. Uuden hollantilaisen BV:n perustaminen voidaan itse asiassa järjestää vain muutamassa arkipäivässä huomattavasti pienemmillä kustannuksilla kuin mitä joutuisit käyttämään hyllyyrityksen hankintaan. Tämän "uuden" menettelyn myötä hollantilaisen BV:n perustamisesta on tullut paljon yksinkertaisempaa ja siten myös nopeampaa. Hollannin oikeusministeriön ei enää tarvitse tehdä taustatarkastuksia perustajien, johtajien ja osakkeenomistajien henkilöille, mikä säästää huomattavasti aikaa. Uusi BV voidaan siis perustaa yhtä nopeasti kuin olemassa olevan BV:n osakkeet siirretään.

Tarvitsetko neuvoja? Intercompany Solutions voi auttaa yrityksen perustamisessa

Ymmärrämme, että valinta kokonaan uuden yrityksen perustamisen ja jo olemassa olevan yrityksen ostamisen välillä voi olla vaikeaa. Joissakin tapauksissa tietyllä yrityksellä voi olla erittäin positiivinen imago tietyillä markkinoilla, mikä helpottaa liiketoiminnan aloittamista välittömästi ja jo rakennetun imagon hyödyntämistä. Siitä huolimatta sinun tulee myös ottaa huomioon se tosiasia, että saatat olla velkataakka, josta et tiedä mitään. Jos sinulla on liikeidea ja haluat toteuttaa sen, tiimi osoitteessa Intercompany Solutions voi auttaa sinua tekemään oikean valinnan. Jos olet jo vakiintunut yrittäjä tai sijoittaja, jo olemassa olevan yrityksen ostaminen voi olla hyvä veto. Jos olet perustamassa ensimmäistä yritystäsi, riskit voivat yksinkertaisesti olla liian korkeat. On erittäin tärkeää tehdä perusteellinen tutkimus ja laatia liiketoimintasuunnitelma, jossa hahmotellaan kaikki yrityksen perustamiseen liittyvät kustannukset ja riskit. Tämä liiketoimintasuunnitelma antaa sinulle suunnitelman kaikista asiaan liittyvistä tekijöistä, mikä helpottaa harkitun päätöksen tekemistä. Kaikissa tapauksissa voimme auttaa sinua koko yrityksen perustamisprosessissa tai yrityksen haltuunotossa. Yleensä tämän ei pitäisi kestää kauemmin kuin muutama arkipäivä. Ota rohkeasti yhteyttä kysymykseesi, pyrimme vastaamaan mahdollisimman pian hyödyllisillä neuvoilla ja vinkeillä, jotta prosessi sujuu mahdollisimman sujuvasti. Voimme myös hoitaa prosessin puolestasi, jos niin haluat.

Jos olet ex-pat aloittamassa omaa liiketoimintaa, sinulla on todennäköisesti paljon kysymyksiä verovaikutuksista.

Varmasti herää kysymyksiä, kuten mikä on oikea oikeushenkilö BV: lle tai onko "eenmanszaak" tai yksinyrittäjä/yhden hengen yritys) sopivampi vaihtoehto?

Sinua saatetaan neuvoa hakemaan apua Alankomaiden verotilintarkastajalta tai ylläpitäjältä, joka voi vastata kaikkiin näihin kysymyksiin antamalla sinulle kaikki tarvittavat tiedot ja neuvot kaikissa tilanteesi kannalta tärkeissä asioissa.

Kirjojen pitäminen järjestyksessä voi olla hyvin aikaa vievää liiketoimintaa. Kirjanpidon lisäksi haluat olla varma, että kaikki veroilmoitukset tehdään ajoissa ajattelematta sitä ja ilman ongelmia.

Tarvitset asiantuntijan apua, joka voi tarkastella nykyistä tilannetta, mutta myös tulevia liiketoimintasuunnitelmiasi ja kokemuksiasi. Ottaa yhteyttä Intercompany Solutions räätälöityjä veroneuvoja, jotka antavat aloittelevalle yrityksellesi parhaat mahdolliset mahdollisuudet. Meidän avullamme olet aina ajan tasalla hallinto- ja veroasioistasi Alankomaissa.

Anna meidän hoitaa kaikki veroasiat, jotta voit keskittyä liiketoimintaasi Alankomaissa.

Joten jos perin yrityksen Alankomaissa, onko minun maksettava perintövero tai lahjavero?
Kyllä, jos perit tai saat lahjaksi yrityksen, maksat veroa. Kuinka paljon? Se riippuu yrityksen arvosta. Ja joskus saat poikkeuksen.

Jos jatkat liiketoimintaa, voit saada vapautuksen perintö- tai lahjaverosta
Jos esimerkiksi otat perheyrityksen vanhemmiltasi. Tätä järjestelmää kutsutaan liiketoiminnan seuraamisjärjestelmäksi (1). Silloin maksat veroja vähemmän tai ei lainkaan.

Milloin voit hyödyntää liiketoiminnan seuraamisjärjestelmää?

• Liiketoiminnan on oltava aktiivista ja jatkuvaa liiketoimintaa. Jos se koskee vain investointeja, se ei kuulu tämän järjestelmän piiriin.
• Lisäksi edellisen omistajan on oltava omistanut yrityksen vähintään viisi vuotta, mutta jos omistaja on kuollut, tämä aika on vain yksi vuosi.
• Lopuksi yritys ei saa pysähtyä pian haltuunoton jälkeen. Sinun tulee jatkaa yrityksen toiminnassa vähintään 5 vuotta. Oletko hankkinut osakkeita yhtiöstä? Tällöin sinun on pysyttävä näiden osakkeiden omistajana vähintään 5 vuotta.

Miten hyödynnät tätä liiketoiminnan seuraamisjärjestelmää?
Sinun on annettava lahja- tai perintöveroilmoitus ja ilmoitettava, että haluat vapautuksen. Suosittelemme, että otat neuvonantajan, jos otat yrityksen haltuun. Ne voivat myös auttaa sinua määrittämään yrityksen arvon perintö- tai lahjaveroksi.

Oletko yrittäjän perillinen? Yrittäjän kuoleman jälkeen sinun on käsiteltävä erilaisia ​​verokysymyksiä, kuten perintöveroa ja huomattavia korkoja. Testamentin toimeenpanija voi tarjota sinulle hyviä palveluja perinnön selvittämisessä.

Huomattavaa kiinnostusta Alankomaiden oikeuteen
Omistaa vähintään 5 prosenttia a BV-yhtiö tai NV kutsutaan merkittäväksi koroksi. Kuolemantapauksessa merkittävä korko siirtyy sinulle perillisenä. Sinun ei tarvitse tehdä veroilmoitusta huomattavasta korosta saadusta voitosta. Tämä pätee vain, jos osakkeista tulee osa yksityistä omaisuuttasi ja olet verovelvollinen Alankomaissa.

Jos päätät siirtyä tai sijoittaa osakkeet toiseen (holding -yhtiöön) osakkeiden hankkimisen jälkeen, veroviranomaiset pitävät tätä verotettavana tapahtumana.

Perintövero
Heti kun perintö on ratkaistu, sinun on perillisenä maksettava perintövero (vero osakkeiden arvosta tai talletustodistuksista). Yritysarvo on suuri, mikä tarkoittaa usein suurta määrää perillistä kohti. Tämä voi vaarantaa yrityksen säilymisen, jos perintövero maksetaan siitä. Laissa määrätään maksun lykkäämisestä tietyin ehdoin. Sitten tämä vero on maksettava 10 yhtä suurena vuotuisena eränä.

Liiketoiminnan jatkaminen
Haluatko jatkaa perinnöllistä liiketoimintaa? Jos hyödyt liiketoiminnan seurantamahdollisuudesta, sinun ei tarvitse maksaa veroa suuresta osasta liiketoiminnan omaisuutta. Katso lisätietoja liiketoiminnan seurantavälineestä.

Lähteet:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Jos haluat perustaa yrityksen Alankomaihin, sinun on otettava huomioon, että tämä tarkoittaa, että joudut myös maksamaan useita yritysveroja. Maksettavan veron (verojen) tarkka määrä ja tyyppi riippuu valitsemastasi oikeushenkilöstä, liiketoiminnastasi ja useista muista muodollisuuksista. Antaaksemme sinulle etukäteen, olemme koonneet perustiedot hollantilaisista yritysveroista ja vaikutuksista, joita tällä on mahdolliselle liiketoiminnallesi Alankomaissa. Henkilökohtaisia ​​neuvoja tässä asiassa voit aina ottaa yhteyttä Intercompany Solutions.

Milloin jotakuta pidetään yrittäjänä Alankomaiden tuloverotuksessa?

Kaikki, jotka haluavat olla hollantilaisia ​​yrittäjiä, eivät oikeastaan ​​ole yrittäjiä tuloverotuksessa. Jos toiminta tapahtuu taloudellisella alueella ja jos voit odottaa voittoa, sinulla on tulonlähde ja saatat olla yrittäjä tuloverotuksessa. Jos toiminta tapahtuu harrastuksen tai perheen piirissä, et ole yrittäjä tuloverotarkoituksiin.

Tuloveron saamiseksi on 3 tulolähdettä:

• Tulot liiketoiminnasta
• Palkka työsuhteesta
• Tulokset muusta toiminnasta, kuten sijoituksista ja kiinteistöistä

Tulonlähde riippuu useista tekijöistä. Laki ja oikeuskäytäntö asettavat tiettyjä vaatimuksia, jotka yrittäjien on täytettävä. Kun olet rekisteröinyt yrityksesi, arvioimme olosuhteidesi mukaan, täytätkö nämä vaatimukset. Alankomaiden veroviranomaiset kiinnittävät huomiota useisiin tekijöihin, jotka olemme hahmottaneet alla.

Kuinka itsenäinen yrityksesi on?

Yritys merkitsee yleensä tiettyä itsenäisyyttä, koska et työskentele jonkun toisen hyväksi, paitsi itsellesi. Tämä tarkoittaa, että sinun pitäisi olla se, joka määrää yleisen johtamisen, päivittäisen toiminnan ja yrityksesi tavoitteen. Jos muut päättävät, kuinka sinun tulisi organisoida yrityksesi ja miten harjoittelet toimintaa, itsenäisyydelle ei ole vankkaa perustaa ja siten; yleensä ei ole riippumatonta yritystä.

Ansaitsetko voittoa? Jos on, kuinka paljon?

Yleensä minkä tahansa yrityksen päätavoitteena on voiton tuottaminen, ellet halua perustaa hollantilaista yritystä voittoa tavoittelemattomalle tai hyväntekeväisyyteen. Jos onnistut saamaan vain hyvin pienen voiton tai kärsit rakenteellisista tappioista, jotka ylittävät voiton, on epätodennäköistä, että ansaitset todellista voittoa. Siinä tapauksessa toimintojasi ei merkitä yritykseksi.

Onko sinulla pääomaa?

Flex-BV: n käyttöönoton jälkeen sinun ei tarvitse enää tallettaa pakollista pääomaa aloittaaksesi hollantilaisen yrityksen. Pääoma on kuitenkin tarpeen monentyyppisille yrityksille useilla toimialoilla. Saatat joutua investoimaan koneisiin, mainontaan, työntekijöiden palkkaamiseen ja vakuutuksiin vain muutaman esimerkin mainitsemiseksi. Riittävä pääoma yrityksen perustamiseen ja sen pitämiseen jonkin aikaa osoittaa, että sinulla saattaa olla liiketoimintaa Alankomaiden lain mukaan.

Kuka on asiakkaasi?

Parasta kaikelle yritykselle on vakaa asiakaskunta. Mitä enemmän asiakkaita sinulla on, sitä enemmän pystyt vähentämään maksuja ja tiettyjä jatkuvuusriskejä. Täyden asiakastietokannan avulla et myöskään ole enää riippuvainen vain muutamasta asiakkaasta, mikä lisää itsenäisyyttäsi yrityksen omistajana ja siten yrityksesi kannattavampaa selviytyä.

Kuinka paljon aikaa käytät työhösi?

Ratkaisevaa on myös aika, jonka joku käyttää liiketoimintaan. Jos vietät paljon aikaa johonkin toimintaan ilman tuottoa, et yleensä omista yritystä paperilla. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että sinun on käytettävä tarpeeksi aikaa työhön, jotta se olisi kannattavaa. Jos näin on, yritystäsi voidaan pitää pätevänä. Muista myös, että saatat saada tietyntyyppisiä yrittäjävähennyksiä. Joitakin näistä yrittäjävähennyksistä varten sinun on täytettävä hollantilainen "urencriterium", joka on löyhästi käännetty tuntikriteeriksi tai lyhennettyjen tuntien kriteeriksi.

Urencriterium- tai tuntikriteeriehdot

Joku täyttää yleensä tuntikriteerin, jos täytät seuraavat 2 ehtoa:

• Vietät ainakin 1,225 tuntia yrityksellesi kalenterivuoden aikana. Keskeytitkö työn yrittäjänä raskauden takia? Tällöin työtunnit lasketaan silti työskentelemättömiksi yhteensä 16 viikon aikana.
• Sinun on käytettävä enemmän aikaa yritykseesi kuin mihinkään muuhun toimintaan (esimerkiksi palkattu työ). Jos et ole ollut yrittäjä viidessä edellisessä vuodessa, sinun ei tarvitse täyttää tätä ehtoa.

Kuinka mainostat yritystäsi?

Olet riippuvainen asiakkaista yrityksesi olemassaolossa. Jotta voisit olla yrittäjä, sinun on ilmoitettava itsestäsi riittävästi tunnetuksi esimerkiksi mainonnan, Internet-sivuston, kyltin tai omien paperitavaroiden avulla. Yrityksesi on erotettava muista tuotemerkeistä ja kilpailijoista sen lisäksi, että se on räätälöity yksilöllisesti tavoitteidesi ja tavoitteidesi mukaan. Mitä enemmän ihmiset tietävät yrityksestäsi, sitä suuremmat mahdollisuudet menestyä.

Oletko vastuussa yrityksesi veloista?

Jos olet vastuussa yrityksesi veloista, saatat olla yrittäjä. Tämä on kuitenkin hankala aihe, koska jotkut hollantilaiset oikeushenkilöt hyötyvät jakamisesta henkilökohtaisen ja yritysvelan välillä. Jos olet esimerkiksi hollantilaisen BV: n omistaja, et ole henkilökohtaisesti vastuussa mahdollisista yritysveloista. Tämä ei tarkoita, että sinun ei kuitenkaan tarvitse maksaa näitä velkoja; kaikki yrityksellesi tekemäsi velat on maksettava kokonaisuudessaan.

Voiko "yrittäjyysriski" vaikuttaa sinuun?

Yrittäjyysriskiin liittyy tiettyjä tekijöitä, jotka voivat olla hankalia ja odottamattomia missä tahansa liiketoiminnassa. Onko mahdollista, että asiakkaasi eivät maksa? Käytätkö hyvää nimeäsi työssäsi? Oletko riippuvainen tuotteidesi ja palveluidesi kysynnästä ja tarjonnasta? Jos sinulla on "yrittäjyysriski", tämä tarkoittaa yleensä, että sinulla on todennäköisesti yritys.

Milloin verkkokauppatoiminnan katsotaan olevan (osa) yritystä?

Tällä hetkellä monet ihmiset ovat kiinnostuneita sähköisen kaupankäynnin perustamisesta, koska tämä vaihtoehto tarjoaa joustavuuden ja vapaan liikkuvuuden. Alankomaat on erityisen vakaa ja luotettava maa perustaa verkkokauppayritys, koska maa tarjoaa erittäin kilpailukykyiset ja taloudellisesti kannattavat markkinat. Onko sinulla Internet-sivusto, jota käytät säännöllisesti mainostaaksesi Internetissä liiketoimintaa varten? Vai ansaitsetko rahaa Internet-sivustollasi, kuten myymällä tavaroita tai palveluita verkossa tai toimimalla tytäryhtiönä? Jos vastaus näihin kysymyksiin on "kyllä", olet todennäköisesti yrittäjä. Mutta onko näin todella, riippuu useista tekijöistä. Esimerkiksi yrittäjänä tuloverotuksen ja arvonlisäveron maksamisen välillä on eroja.

Milloin sinua ei pidetä online-yrittäjänä?

Jos sinulla on Internet-sivu tai verkkosivusto, se ei automaattisesti tee sinusta verkkokaupan yrittäjää. Tarjoatko tavaroita tai palveluja ilmaiseksi? Tai vain harrastuksessa tai perheen ilmapiirissä? Silloin et ole yrittäjä Alankomaiden lain mukaan. Tämä johtuu siitä, että sinun ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa, eikä sinun tarvitse myöskään mainita mitään veroilmoituksessasi.

Verkkokaupan yrittäjä Alankomaiden tuloverolle

Myytkö tavaroita tai palveluita verkossa? Ja voitko realistisesti odottaa voittoa näistä tavaroista ja / tai palveluista? Sitten tämä katsotaan tuloksi ja saatat olla yrittäjä tuloverotarkoituksiin. Haluatko rekisteröidä yrityksesi Alankomaissa online-yrittäjäksi? Sitten Intercompany Solutions osaa arvioida puolestasi, täyttävätkö yrittäjyysvaatimukset olosuhteidesi perusteella. Usein yrittäjyys voidaan tuloverotarkoituksessa arvioida vasta liikevuoden jälkeen.

Etkö ole yrittäjä, mutta saa tuloja?

Onko sinulla Internet-toiminnastasi tuloja, joita ei voida pitää harrastuksena? Ja puuttuuko sinulta minkäänlaista ansiotyön perustetta, mutta sinua ei myöskään voida pitää yrittäjänä? Alankomaiden tuloverotuksessa tämä luokitellaan "muun toiminnan tulokseksi". Voitto lasketaan samalla tavalla kuin yrittäjienkin kohdalla. Mutta sinulla ei ole oikeutta tiettyihin yrittäjien järjestelmiin, kuten yrittäjävähennykseen tai investointivähennykseen. Tällaisessa tapauksessa olisi viisasta harkita virallisen yhtiön perustamista ja mahdollisesti hyötyä vähennyksistä ja palkkioista.

Verkkokaupan yrittäjä Alankomaiden BTW: lle (alv)

Jos et ole yrittäjä tuloverotuksessa, voit silti olla yrittäjä arvonlisäverotarkoituksessa. Tämä pätee pääasiassa silloin, kun suoritat toimintaa itsenäisesti ja ansaitset tuloja näistä toiminnoista. Jotta voimme selvittää, oletko yrittäjä arvonlisäverossa, voimme arvioida tiettyjä tosiasioita ja auttaa sinua löytämään parhaan tavan harjoittaa liiketoimintaa.

Yritysverot Alankomaissa

Kun sinua pidetään virallisesti yrittäjänä tai yrityksen omistajana Alankomaiden lain mukaan, sinun on maksettava valikoima erilaisia ​​yritysveroja. Eli veroviranomaisilta ei pääse, mutta näin on yleensä kaikissa muissa maissa. Kaikki eivät maksa saman tyyppisiä ja / tai veroisia veroja. Hollantilaisena yrittäjänä sinun on tehtävä neljännesvuosittain ja vuosittain veroilmoitus, maksettava vero ja joskus saat myös jotain takaisin. Mutta millaisia ​​veroja kohtaat?

Hollannin BTW tai myyntivero (ALV)

Alankomaissa maksat tietyn määrän arvonlisäveroa palveluista ja tavaroista, joten yrityksen omistajana joudut veloittamaan veroa myös asiakkailtasi. Tätä kutsutaan hollantilaiseksi BTW:ksi, joka on sama kuin ALV. Lyhenne VAT tarkoittaa "Arvonlisävero'. Se koskee suoritetusta myynnistä maksamaasi veroa. Veloitat laskuistasi arvonlisäveron. Ja päinvastoin; jos maksat laskuja, niissä on myös arvonlisäveron määrä, joka sinun on maksettava. ALV:n peruskanta on 21 %. Joissakin tapauksissa sovelletaan erikoishintoja, jotka ovat 6% ja 0%. Poikkeuksia voidaan myös soveltaa. Maksat arvonlisäveron, jonka olet velkaa veroviranomaisille kuukaudessa, vuosineljänneksessä tai vuodessa. Alankomaiden veroviranomaiset kertovat sinulle tarkalleen, kuinka usein sinun on tehtävä ilmoitus. Useimmissa tapauksissa yrittäjät antavat neljännesvuosittain arvonlisäveroilmoituksen.

Hollannin yhtiövero

Alankomaiden yhteisövero on vero, joka kannetaan sellaisten yritysten voitoista, jotka luokitellaan enimmäkseen BV: ksi tai NV: ksi. Näiden yritysten ja organisaatioiden on tehtävä vuosittainen yhteisöilmoitus. Luonnolliset henkilöt, kuten yksityisyritykset, maksavat voittoverosta tuloveroa. Tämä on erilaista yrityksille. Julkiset yritykset, yksityiset yritykset ja joskus myös säätiöt ja yhdistykset maksavat yhteisöveroa. Joissakin tapauksissa vapautus yhteisöverosta on mahdollista. Ajattele esimerkiksi yhdistystä tai säätiötä, joka saa tulonsa pääasiassa vapaaehtoisten toimilla tai joissa voiton tavoittelu on erityisen tärkeää.

Alankomaiden osinkovero

Jos yrityksesi on NV tai BV ja tuottaa voittoa, voit jakaa osan voitosta osakkeenomistajille. Tämä tapahtuu yleensä osingon muodossa. Siinä tapauksessa maksat osinkoveroa Alankomaiden veroviranomaisille. Maksaako yrityksesi osinkoa osakkeenomistajille? Siinä tapauksessa sinun on pidätettävä 15% osinkovero maksamastasi osingosta. Sinun on ilmoitettava ja maksettava kuukauden kuluessa osingon maksamisesta. Joissakin tapauksissa saatat olla oikeutettu (osittaiseen) vapautukseen tai osingoveron palautukseen.

Alankomaiden tulovero

Maksat verotettavasta tulostasi Alankomaiden tuloveroa, jos sinulla on yritysyrityksenä yksi tai useampi yritys. Tämä on tulosi, josta on vähennetty kaikki vähennyskelpoisten erien ja verojärjestelyjen kanssa maksetut toimintakustannukset. Sinun on ilmoitettava tämä Alankomaiden veroviranomaisille ennen 1^st toukokuuta joka vuosi. Sinulla on veronalaista tuloa vain, jos teet voittoa yritykselläsi. Tämä veronalainen tulo on tuloverosi perusta. Veroilmoituksellasi voit vähentää voitostasi vähennyskelpoiset erät ja verojärjestelyt. Tämä vähentää voittoa ja maksat siten vähemmän tuloveroa. Esimerkkejä näistä vähennyskelpoisista eristä ja verojärjestelmistä ovat: yrittäjän vähennys (joka koostuu yrittäjän vähennyksestä ja mahdollisesta aloitusvähennyksestä), yleinen verohyvitys, investointivähennys, pk-yritysten voitonvapautukset ja palkatun työntekijän verohyvitys.

Alankomaiden palkkaverot ja kansalliset vakuutusmaksut

Jos palveluksessa on henkilökuntaa, sinun on väistämättä maksettava työntekijöillesi palkkaa. Sinun on vähennettävä palkkavero noista palkoista. Nämä verot koostuvat palkkaveron pidättämisestä ja kansallisten vakuutusmaksujen maksamisesta. Kansalliset vakuutukset ovat lakisääteisiä sosiaalivakuutuksia, jotka vakuuttavat työntekijät vanhuuden, kuoleman, erityisten sairauskulujen tai lasten saamisen taloudellisilta seurauksilta.

Kirjanpidon ulkoistamisen edut

Jokainen Alankomaissa yritystä perustava yrittäjä voi valita oman hallinnonsa ja siten myös veroilmoituksensa. Tällaisissa tapauksissa on toivottavaa, että olet tietoinen kaikista verotuksellisista, taloudellisista ja taloudellisista muutoksista. Hallinnollisten ja säännöllisten ilmoitusten (osittainen) ulkoistaminen voi aluksi tuntua kalliilta. Mutta kokemus on osoittanut, että hallintotoimisto tai kirjanpitäjä todella ansaitsee sinulle rahaa.

Kun aloitat liiketoiminnan, voit sisällyttää liiketoimintasuunnitelmaasi useita skenaarioita, jotka sisältävät odotukset kustannuksista, mukaan lukien verot. Jos kirjoitat liiketoimintasuunnitelman, voit tarkastella yhdessä asiantuntijan kanssa erilaisia ​​taloudellisia skenaarioita ja nähdä, kuinka verot vaikuttavat yrityksen likviditeettiin. Intercompany Solutions voi auttaa sinua prosessin jokaisessa vaiheessa; yrityksesi rekisteröinnistä kirjanpitopalveluihin. Ota rohkeasti yhteyttä saadaksesi ammattitaitoista neuvoa tai selkeän tarjouksen.

Lue lisää: Alankomaiden perustaminen

Alankomaat tunnetaan maailmanlaajuisesti taloudellisesti erittäin vakaana maana, jossa finanssi- ja poliittinen ilmapiiri on hyvä. Muutama mainittava syy, joka on johtanut tähän kuvaan, ovat melko vaatimattomat veroprosentit naapurimaihin verrattuna. Lisäksi selkeät ja tehokkaat hallintomenettelyt sekä tietotekniikan ja teknologian innovatiivinen käyttö verosääntöjen noudattamisen helpottamiseksi edistivät myös tätä. Alankomaihin verrattuna muuhun tai Euroopan unioniin (EU) on erittäin kilpailukykyinen yhteisöveroprosentti, joka on 25% vuotuisista voitoista, jotka ylittävät 245,000 15 euroa, ja XNUMX% voitoista, jotka ovat alle tämän määrän.

Tänä vuonna (2021) yhteisöverokantaa alennetaan edelleen 15 prosenttiin 16,5 prosentin sijaan. Alankomaiden verojärjestelmässä on monia houkuttelevia piirteitä ja etuja, mikä houkuttelee erityisesti ulkomaisia ​​yrityksiä ja sijoittajia. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, etteikö koskaan tapahtuisi mitään epäilyttävää. Maalla on ollut vaikeuksia veronkierron alalla sekä kansallisten että kansainvälisten yritysten toimesta, mikä johtuu pääasiassa hyödyllisestä verotusjärjestelmästä.

Alankomaissa vallitsee kilpailutilanne

Alankomaat on merkittävä keskus ulkomaisille monikansallisille yrityksille, sijoittajille ja yrittäjille. Tämä ei tapahtunut ilman syytä; Alankomaiden verosäännökset ja -käytäntö ovat olleet voimassa yli 30 vuoden ajan, mikä antaa kansainvälisten yhtiöiden omistajille riittävän selkeän selvityksen, kun he päättävät haarautua Alankomaihin. Vakaa hallitus houkuttelee myös monia monikansallisia yrityksiä tarjoaman vakauden vuoksi. Alankomaiden veroviranomaisten katsotaan olevan sekä yhteistyöhaluisia että esteettömiä, mikä saa ulkomaisten yritysten omistajat tuntemaan olonsa turvalliseksi. Valitettavasti, kuten kaikkien hyvien asioiden kohdalla, on myös sijoittajia ja yrityksiä, jotka käyttävät kannattavaa järjestelmää välttääkseen tiettyjä taloudellisia velvoitteita.

Petokset ovat edelleen yleisiä kaikilla yhteiskunnan tasoilla

Jotkut ihmiset eivät tunne ulkomaisten yritysten ja sijoittajien harjoittamaa poikkeuksellisen suurta määrää Alankomaissa. Esimerkiksi vuoden 2017 aikana ulkomaisten sijoitusten kokonaismäärä oli 4,3 biljoonaa euroa. Järkyttävä tosiasia on kuitenkin, että suurinta osaa rahasta ei investoitu lainkaan Alankomaiden talouteen, vain 688 miljardia euroa alkuperäisestä 4,3 biljoonasta. Tämä on vain 16% kaikista ulkomaisista investoinneista. Loput 84% menivät tytäryhtiöihin tai ns. Shell-yrityksiin, jotka perustetaan periaatteessa vain välttämään verojen maksamista muualla.

Näitä valtavia määriä tarkasteltaessa tulee heti selväksi, että pienet toimijat eivät tee tätä piilottaakseen laittomia voittoja verotuksesta. Vain suurimmat monikansalliset yritykset ja rikkaimmat yksilöt maailmantaloudessa voivat vetää niin suuria määriä pois. Tähän kuuluvat hollantilaiset yritykset, kuten Royal Dutch Shell, mutta myös monia ulkomaisia ​​monikansallisia yrityksiä, kuten IBM ja Google. Nämä yritykset ovat perustaneet sivukonttoreita, pääkonttoreita tai muita toimintoja Alankomaissa, joten verotettavaa veroa niiden alkuperämaassa pienennetään. Jotkut tunnetut tuotemerkit ja yritykset ovat teknisesti hollantilaisia, koska he perustivat pääkonttorinsa maahan ainoana veronkierrona.

Tämän visualisoimiseksi tässä on esimerkki. Alankomaat on hyvin pieni maa, jossa on suhteellisen pieni asukasmäärä verrattuna muuhun maailmaan. Silti vuonna 2016 16% yhdysvaltalaisten yritysten saamista ulkomaisista voitoista oli tilivelvollisia Hollannille. Näyttää siltä, ​​että hollantilaiset tilaavat valtavan määrän tavaroita ja / tai palveluja Yhdysvalloista, mutta todellisuus on hieman varjoisempi. Yritykset ovat käytännössä pysäköineet rahat hollantilaisiin tytäryhtiöihinsä verotuksen välttämiseksi tai siirtäneet rahat ns. Postilaatikkoyksiköiden kautta, jotka siirtävät voitot muihin sopiviin veroparatiiseihin. Tällä tavoin he voivat viedä sen kohteisiin, joissa on 0%: n yhteisöverokanta, ja välttää verotusta kokonaan. Se on fiksu temppu, joka on jatkunut jo jonkin aikaa, mutta hallitus tekee vihdoin jotain asialle.

Sekä EU että Alankomaiden hallitus ryhtyvät toimiin

Alankomaiden valtiosihteeri on ehdottanut uuden veropoliittisen ohjelman esittämistä, jonka hallitus on hyväksynyt hyväksyvänsä tällaisten käytäntöjen lopettamiseksi. Tämän asialistan ensisijaisena painopisteenä on veronkierron ja veronkierron torjuminen. Muita painopisteitä ovat verorasituksen keventäminen työvoiman alalla, kilpailukykyisen Alankomaiden veroilmapiirin edistäminen, verojärjestelmän vihreämmäksi ja toimivammaksi tekeminen. Tämän asialistan tarkoituksena on parantaa ja joustavampaa verojärjestelmää, jossa nykyisen veronkierron kaltaisia ​​aukkoja ei voida enää luoda. Sihteerin tavoitteena on yksinkertaisempi, ymmärrettävämpi, toimivampi ja myös oikeudenmukaisempi verojärjestelmä.

Lähdevero veronkierron torjumiseksi

Tänä vuonna (2021) otetaan käyttöön uusi lähdeverojärjestelmä, joka keskittyy korko- ja rojaltivirtoihin lainkäyttöalueille ja maihin, joissa veroaste on alhainen tai 0%. Epäily väärinkäyttävistä verojärjestelyistä sisältyy myös tähän järjestelmään. Tämä estää ulkomaisia ​​sijoittajia ja yritysten omistajia käyttämästä Alankomaita suppilona muihin veroparatiiseihin. Valitettavasti veronkierron ja veronkierron vuoksi maa on ollut viime aikoina hieman negatiivisessa valokeilassa. Sihteeri haluaa parantaa tilannetta torjumalla veropetoksia ja veron kiertämistä suoraan vastakkain tämän negatiivisen kuvan nopeaan lopettamiseen.

EU: n direktiivit veronkierrosta

Alankomaat ei ole ainoa EU-maa, joka on toteuttanut toimenpiteitä veropetosten poistamiseksi, kuten EU hyväksyi Direktiivi 2016 / 1164 jo vuonna 2016. Tässä direktiivissä vahvistetaan useita sääntöjä veropetosten ja veronkierron torjumiseksi, jotka väistämättä vaikuttavat kielteisesti sisämarkkinoihin. Sääntöihin liittyy myös useita toimenpiteitä veronkierron torjumiseksi. Nämä toimenpiteet keskittyvät korkojen vähennyskelpoisuuteen, irtautumisverotukseen, väärinkäytösten vastaisiin toimiin ja valvottuihin ulkomaisiin yrityksiin.

Alankomaat on päättänyt panna täytäntöön sekä ensimmäisen että toisen EU: n veronkierron vastaisen direktiivin (ATAD1 ja ATAD2), vaikka hollantilaiset ottavat käyttöön jopa tiukempia standardeja kuin EU: n direktiiveissä vaaditut standardit. Joitakin esimerkkejä ovat olemassa oleviin lainoihin sovellettavien ns. Vanhempainsääntöjen puuttuminen, kynnyksen alentaminen 3 miljoonasta euroon ja ryhmäpoikkeuksen poissulkeminen tulojen poistosäännössä. Tämän lisäksi pankeille ja vakuutusyhtiöille asetetaan vähimmäispääomasääntö, jotta voidaan varmistaa tasavertaisempi velka- ja pääomatilanne kaikilla sektoreilla. Tämä johtaa terveempään talouteen ja vakaampiin yrityksiin.

Avoimuuden merkitys

Yksi terveen ja elinkelpoisen verojärjestelmän tärkeimmistä tekijöistä on avoimuus. Tämä pätee erityisesti silloin, kun tulee tarve puuttua vaikeisiin ongelmiin, kuten veronkiertoon ja veronkiertoon. Esimerkiksi; laiminlyönnistä johtuvat sakot julkistetaan, mikä puolestaan ​​pakottaa myös kirjanpitäjät ja veroneuvojat suorittamaan tehtävänsä huolellisemmin ja rehellisemmin. Jos haluat perustaa yrityksen tai sivukonttori Alankomaissa, suosittelemme valitsemaan vakaan kumppanin, joka tuntee kaikki tarvittavat säännöt ja määräykset. Intercompany Solutions voi lisäksi auttaa sinua koko rekisteröintiprosessissa autamme sinua myös kirjanpitopalveluiden kanssa. Voit ottaa meihin yhteyttä milloin tahansa saadaksesi lisätietoja ja ystävällisiä neuvoja.

Jos olet ulkomainen yritys, jolla on hollantilainen toimisto tai tytäryhtiö, tämä tarkoittaa, että kuulut myös Alankomaiden arvonlisäveromääräysten soveltamisalaan. Hollantilainen ALV-sana on BTW; mikä tarkoittaa asiakkaillesi perimääsi liikevaihtoveroa. Kaikilla hollantilaisilla yrityksillä on yksilölliset ALV-tunnistenumerot, jotka ovat muuttuneet 1: n yksityisyrityksille^st tammikuussa 2020. Jos harjoittelet liiketoimintaa Euroopan unionissa, joudut maksamaan ja perimään arvonlisäveron lähes kaikista palveluista ja tavaroista lukuun ottamatta tiukkaa luetteloa poikkeuksista.

Tässä artikkelissa annamme sinulle perustiedot Alankomaiden arvonlisäverosta. Esimerkiksi nykyiset hinnat, jotka palvelut ja tavarat kuuluvat näiden hintojen alle, ja luettelo poikkeuksista. Muista myös, että 1 alkaen verkkokauppaan sovelletaan uusia alv-sääntöjä. Joten jos harkitset hollantilaisen verkkokauppayrityksen perustamista, löydät lisätietoja näistä uusista säännöistä tätä. Voit myös löytää mielenkiintoista tietoa sähköisen kaupankäynnin aloittamisesta Alankomaissa vuonna Tämä artikkeli.

Alankomaiden arvonlisäverokannat

Alankomaissa on kolme erotettavissa olevaa alv-kantaa: 0%, 9% ja 21%. Korkein 21 prosentin verokanta on periaatteessa kaikkien tuotteiden ja palvelujen vakiokanta, minkä vuoksi sitä pidetään yleisenä alv-kantana. 9 prosentin verokantaa sovelletaan tiettyihin tuotteisiin ja palveluihin. Näitä ovat muun muassa elintarvikkeet, kirjat, taiteelliset teokset ja lääkkeet. Löydät laajan luettelon alla. 0%: n alv-kantaa sovelletaan, kun hollantilainen yhtiö harjoittaa liiketoimintaa muissa maissa sijaitsevien yritysten kanssa.

Kolme ALV-tariffia selitettiin

21% tariffi

21 prosentin tulli on pohjimmiltaan yleisimmin käytetty tariffi Alankomaissa. Suurin osa palveluista ja tuotteista kuuluu tähän luokkaan, ellei poikkeuksille ole syytä. Toinen syy, miksi tuotteella tai palvelulla voi olla erilainen tariffi, on käänteinen verovelvollisuus, kun tehdään liiketoimintaa muiden EU: n jäsenvaltioiden yritysten ja ihmisten kanssa. Jos mikään näistä poikkeuksista ei koske ja tuotteesi tai palvelusi ei kuulu 9 tai 0 prosentin luokkaan, maksat ja / tai veloitat aina 21 prosenttia arvonlisäveroa.

9% tariffi

9 prosentin tariffia kutsutaan myös matalaksi tulliksi. Tätä tariffia sovelletaan moniin erilaisiin tavaroihin ja palveluihin, joita käytetään päivittäin tai säännöllisesti, kuten:

• polkupyörien korjaus
• kenkien ja nahkatavaroiden korjaus
• vaatteiden ja liinavaatteiden korjaus
• kampaamopalvelut
• työ asuntojen parissa
• tarjoaa leiripysäköinnin
• tarjoaa majoitusta
• kulttuuri- ja virkistystapahtumien ja tilojen käyttöoikeuden myöntäminen
• esiintyjien esitys
• mahdollisuus urheiluun ja uimiseen, mukaan lukien uima-altaat ja saunat
• matkustajaliikenne
• e-kirjojen toimittaminen tai lainaaminen

9 prosentin verokantaa sovelletaan vain, jos e-kirja on samanlainen kuin fyysinen painos, johon 9 prosentin korkoa sovelletaan.

• pääsyn myöntäminen uutissivustoille (kuten sanomalehdet, viikkolehdet ja aikakauslehdet)

9 prosentin korkoa ei sovelleta, jos tämä uutissivusto koostuu pääasiassa mainonnasta, videosisällöstä tai kuunneltavasta musiikista. siinä tapauksessa sovelletaan 21 prosentin korkoa.

9 prosentin verokantaa sovelletaan myös useisiin palveluihin, jotka liittyvät läheisesti tuotteisiin, jotka kuuluvat 9 prosentin verokantaan:

• tuotteiden tuottaminen, kuten kasvien viljely ja eläinten jalostaminen
• elintarvikkeiden myynti vieraanvaraisuusalalla
• (lääketieteellisten) laitteiden vuokraus, korjaaminen, ylläpito, mukauttaminen, asentaminen ja valmistelu
• kirjojen ja aikakauslehtien lainaus
• taiteilijan oman taideteoksen lainaaminen tai vuokraus

21 prosentin korko sisältää muiden, kuten taiteen lainauslaitosten, lainata tai vuokrata taideteoksia.

0% tariffi

0 prosentin tulli koskee kaikkia yritysten omistajia ja yrittäjiä, jotka harjoittavat liiketoimintaa ulkomaiden kanssa. Ei ole väliä onko yrityksen omistaja ulkomaalainen vai ei; jos liiketoiminta toteutetaan Alankomaissa sijaitsevasta sivuliikkeestä, kaikki sen toiminta kuuluu Alankomaiden verosäännösten soveltamisalaan. 0 prosentin tullia sovelletaan enimmäkseen tavaroiden toimitukseen ja lähettämiseen Alankomaista muihin EU-maihin, mutta sitä voidaan soveltaa myös tiettyihin Alankomaista tuotaviin palveluihin.

Nämä voivat olla myös palveluja, jotka liittyvät rajat ylittäviin liiketoimiin, esimerkiksi tavaroiden kuljettaminen kansainvälisesti tai työ vietävien tavaroiden parissa. Tätä tariffia sovelletaan myös kaikkiin kansainvälisiin matkustajien ja matkustajien kuljetuksiin. Mielenkiintoinen huomautus: jos sovellat 0%: n alv-tariffia, sinulla on edelleen oikeus vähentää arvonlisävero neljännesvuosittaisessa tiliotteessasi Alankomaiden veroviranomaisille.

ALV-vapautus: miten tämä toimii?

Kolmen erillisen arvonlisäverokannan lisäksi on myös tiettyjä yrityksiä ja liiketoiminta samoin kuin alat, jotka on vapautettu kokonaan arvonlisäverosta. Tämä tarkoittaa (yksinkertaisesti), että tällaisten yritysten ja organisaatioiden asiakkaiden ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa. Nämä yritykset, toiminnot ja sektorit ovat seuraavat:

• sijoitus kulta
• kollektiivinen edunvalvonta
• säveltäjät, kirjailijat, sarjakuvapiirtäjät ja toimittajat
• rahoituspalvelut ja vakuutukset
• varainhankinta
• terveydenhuolto
• nuorisotyö
• rahapelit
• ruokalat
• lastenhoito
• irtaimen omaisuuden luovutus
• luentoja, retkiä ja opastettuja kierroksia
• koulutus
• kiinteistöt
• postipalvelut
• radio ja televisio
• kumppanuudet (sateenvarjovapaus)
• sosiokulttuuriset instituutiot
• urheilujärjestöt ja urheiluseurat
• hautajaiset

Tämä kattava luettelo löytyy myös Alankomaiden veroviranomaisten verkkosivustolta.

Lisää erityisiä poikkeuksia

Edellä mainittujen vakioverovapautusten lisäksi on myös useita ylimääräisiä vapautuksia, jotka johtavat 0 prosentin alv-kantaan. Tärkeimmät mainitaan kaikki jäljempänä. Jos sinulla on liikeidea jollakin näistä aloista, mahdollisuudet ovat suuret, sinun ei tarvitse laskuttaa arvonlisäveroa asiakkailtasi.

Terveydenhuoltoala

Kaikki lääketieteelliset ammatit ja kuulemiset, jotka keskittyvät yksinomaan terveydenhoitoon, on vapautettu arvonlisäverosta. Tätä vapautusta sovelletaan kaikkiin ammatteihin, jotka voidaan luokitella terveydenhuollon ammattilain (BIG). Joten tämä poikkeus koskee ammattilaisia ​​kuten ensihoitajat, terapeutit, lääkärit, kirurgit, yleislääkärit, hoitokodit, oikomishoidot ja hammaslääkärit.

Muista kuitenkin, että vapautusta sovelletaan vain, jos tarjotut palvelut kuuluvat ammattilaisen osaamisalueeseen. Joten hammaslääkäri ei voi käyttää 0 prosentin osuutta, jos hän esimerkiksi tarjoaa psykologiaistuntoja ilman asianmukaista akateemista tutkintoa ja ammattikokemusta. Tämä sääntö ulottuu myös kolmansille osapuolille, koska hoivaavien virastojen, jotka tarjoavat terveydenhuollon ammattilaisia, on perittävä säännöllinen 21 prosentin verokanta. Viimeksi mainittu koskee myös EU: hun rekisteröityä henkilöstöä Iso rekisteri.

Digitaaliset ja online-palvelut

Jos omistat yrityksen, joka tarjoaa digitaalisia palveluja, kuten tietoliikennettä ja yleisradiotoimintaa, tai verkkopalveluja verkossa, paikka, josta toimitat nämä palvelut, määrää arvonlisäverokannan ja missä se on maksettava:

• Jos kyseessä on hollantilainen asiakas, sovelletaan asianmukaista arvonlisäverokantaa.
• Jos asiakkaasi on yritys EU: n jäsenmaassa, asiakkaasi maksaa arvonlisäveroa omassa maassaan ja sinulta peritään 0% alv.
• Jos asiakkaasi on EU: n jäsenvaltiossa asuva kuluttaja, sinulta veloitetaan arvonlisävero kuluttajamaan lakien mukaisesti.
• Jos sinulla on asiakas EU: n ulkopuolella, et maksa tai peri arvonlisäveroa

Verovapaat ostokset

Saatat tietää tämän tilanteen useilta kansallisilta ja kansainvälisiltä lentokentiltä: verovapaat ostokset. Tämä pätee, kun myyt tavaroita EU: n ulkopuolisille asukkaille: siinä tapauksessa et peri arvonlisäveroa asiakkailtasi. Voit todistaa tämän tulevissa ilmoituksissa käyttämällä kopiota myyntilaskusta, jossa ilmoitetaan asiakkaan kirjautumistiedot. Asiakkaan nimellä tehtyä sekkiä tai kopiota hänen passistaan ​​pidetään myös todisteena, jälkimmäisen tapauksessa sinun on peitettävä kansalaispalvelunumero ja asiakkaan valokuva tietosuojalainsäädännön vuoksi.

Varainhankinta

Jotkut varainhankintatoimet ovat myös vapautettuja arvonlisäverosta, näin on, jos toimet aloitetaan:

• Hoito-organisaatiot
• Nuorisojärjestöt
• Koulutusorganisaatiot
• Yhteishyödylliset järjestöt, kuten hyväntekeväisyysjärjestöt
• Urheilujärjestöt
• Sosiaali- ja kulttuurilaitokset

Muista, että tarkalle määrälle, jonka voit kerätä tällaisille organisaatioille, on raja. Jos ylität tämän rajan, saatetaan soveltaa muita alv-kantoja.

Ammatillinen koulutus

Jos harkitset työskentelemistä Alankomaissa itsenäisenä opettajana tai yksityiskouluna, palvelusi saattavat olla vapautettuja arvonlisäverosta. Palvelujesi on kuuluttava ammatilliseen koulutukseen, ja sinun on myös oltava rekisteröity lyhyen ammatillisen koulutuksen keskusrekisteriin (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Urheilukerhot

Suurin osa voittoa tavoittelemattomien urheiluseurojen ja -järjestöjen tarjoamista palveluista on myös vapautettu arvonlisäverosta. Palvelujen on oltava läheisessä yhteydessä liikuntaan ja / tai varsinaiseen urheiluharjoitteluun.

Voit etsiä Alankomaiden veroviranomaisten verkkosivustolta kattavan luettelon verovapautuksista.

Intercompany Solutions voi auttaa sinua kaikissa taloudellisissa asioissa

Jos aiot perustaa yrityksen Alankomaihin, joudut käymään läpi paljon paperityötä ja erillisiä toimia tämän toteuttamiseksi. Kokenut tiimimme voi auttaa sinua prosessin aikana, koska voimme hoitaa koko menettelyn vain muutamassa arkipäivässä. Olemme myös aina valmiita auttamaan sinua taloudellisissa kysymyksissä ja asioissa. Ota yhteyttä saadaksesi lisätietoja palveluistamme.

Jos haluat, että hollantilainen verkkokauppayritys harjoittaa liiketoimintaa koko Euroopan unionissa, joudut käsittelemään erilaisia ​​alv-sääntöjä kuin ne, joita sovelletaan, jos toimitat tuotteita vain Alankomaiden asiakkaille. ALV: hen sovelletaan EU: ssa useita perussääntöjä. Tähän sisältyvät tietyt kynnysarvot arvonlisäveron kantamiseen, jos myyt kuluttajille muissa jäsenvaltioissa, sekä alv-rekisteröinnit ulkomailla. 1. heinäkuuta 2021 alkaen sähköisiä kaupankäyntiä koskevia uusia alv-sääntöjä sovelletaan kuitenkin. Tässä artikkelissa selitetään tärkeimmät arvonlisäverosäännöt hollantilaisille yrityksille sähköisessä kaupankäynnissä, kuten verkkokaupoissa ja alustoissa, jotka toimittavat ulkomaisille kuluttajille EU: ssa. Tähän sisältyy myös dropshipping.

Perussäännöt, joita sovelletaan koko EU: ssa

Arvonlisävero peritään kaikissa EU: n maissa. EU-maat itse määrittävät tuotteiden arvonlisäverokannan. Missä maassa saa periä arvonlisäveroa, määräytyy:

• Mistä EU-maasta tuotteet lähetetään
• Mihin EU-maahan tuotteet saapuvat
• Missä maassa tuotteita on tuotu EU: n ulkopuolelta
• Kuka on maahantuoja: toimittaja, verkkokauppa tai asiakas tuotaessa tuotteita
• Jos toimitat tuotteita muille yrittäjille tai asiakkaille, joilla ei ole ALV-tunnusta (kuluttajat rekisteröidyistä yrityksistä poiketen)

Myynnistä ja toimituksista, joissa tavarat lähetetään Alankomaista kuluttajille muissa EU-maissa, Alankomaiden arvonlisävero on maksettava perusteena niin kauan kuin pysyt tietyn kynnysarvon alapuolella. Tämä tarkoittaa, että veloitat ulkomaiselta asiakkaalta hollantilaista arvonlisäveroa, kunnes liikevaihto kyseisessä maassa saavuttaa sovellettavan kynnysarvon.

Ulkomaan myynnin kynnysarvot

EU: ssa on sovittu kynnysarvoista arvonlisäveron kantamiseksi muissa jäsenvaltioissa asuville kuluttajille suuntautuvasta myynnistä. Tätä kutsutaan myös etämyynniksi. Jos liikevaihtosi toisessa EU-maassa ylittää kynnysarvon vuoden sisällä, lasket kyseisen maan arvonlisäverokannan. Maksat sitten siellä arvonlisäveron ja lähetät alv-ilmoituksen. Etämyyntikynnys vaihtelee maittain. Alankomaiden veroviranomaisilla on tarkempaa tietoa tästä.

Kynnysarvoja ei sovelleta valmisteveron alaisten tuotteiden, kuten alkoholijuomien ja savukkeiden, toimituksiin. Kynnysarvoja ei sovelleta myöskään uusiin tai melkein uusiin liikennevälineisiin, kuten autoihin. Tämän tyyppisten tavaroiden toimituksia ei lasketa kynnysarvoihin. Lasket jokaisessa toimituksessa summasta riippumatta arvonlisäveron maassa, johon tavarat lähetetään.

Jos myyt ns. Marginaalijärjestelmään kuuluvia tuotteita, näitä toimituksia ei lasketa kynnysmääriin. Jos sovellat marginaalijärjestelmää, olet Alankomaiden veroviranomaisille velkaa Alankomaiden arvonlisäveroa tavaroiden voittomarginaalista. Et peri arvonlisäveroa asiakkaalta et ilmoita sitä laskussa, koska ALV sisältyy jo myyntihintaan.

Tietoa alv-rekisteröinnistä

Ulkomaan arvonlisäveron voi laskea vain asianomaisessa maassa olevalla ALV-rekisteröinnillä. Saat ALV-numeron ulkomaisista veroviranomaisista ja lähetät paikallisen arvonlisäveroilmoituksen. Lisäksi voit palkata myös veroneuvojan, joka hoitaa ulkomaan arvonlisäverorekisteröinnin ja -ilmoituksen, ICS auttaa aina mielellään tällaisissa tehtävissä. Varmista ajoissa arvonlisäverorekisteröinti maassa, jossa olet arvonlisäveron velkaa, välttääksesi kovia sakkoja. Vaikka olisit maksanut arvonlisäveron ensimmäisen kerran Alankomaissa, ulkomaiset veroviranomaiset ovat edelleen oikeutettuja saamaan siellä arvonlisäveron. Sinun on silti maksettava nämä ulkomaille ennen takaisinperintää Hollannin arvonlisävero.

Milloin ulkomaista arvonlisäverokantaa käytetään?

Kun toimitat toisessa EU-maassa sijaitseville asiakkaille, jotka eivät tee alv-ilmoitusta, kuten kuluttajille, voit aina käyttää ulkomaista alv-kantaa ja tehdä paikallisen ilmoituksen. Tämä on mahdollista, vaikka pysytkin kynnysarvon alapuolella. Sinun on lähetettävä tästä kirjallinen pyyntö Alankomaiden veroviranomaisille.

1. heinäkuuta 2021: uusi EU: n alv-direktiivi verkkokaupalle

1 alkaen sovelletaan EU:n uutta ALV-direktiiviä sähköiseen kaupankäyntiin. Uusia sääntöjä sovelletaan, kun saavutat 2021 10,000 euron tai enemmän vuotuisen liikevaihdon hollantilaisella verkkokaupalla tai verkkokauppayritykselläsi myynnistä kuluttajille EU-maissa Alankomaiden ulkopuolella. Jos liikevaihtosi muissa EU-maissa jää alle 10,000 XNUMX euroon vuodessa, voit jatkaa Hollannin arvonlisäveron veloittamista. Uudella arvonlisäverodirektiivillä Euroopan komissio haluaa nykyaikaistaa ja yksinkertaistaa arvonlisäverotusta, luoda "tasapuoliset toimintaedellytykset" yrittäjille EU:ssa ja sen ulkopuolella sekä torjua pienten pakettien alv-petoksia.

Muutokset, jotka saattavat vaikuttaa yritykseesi

Uuden laskun käyttöönotolla on suoria seurauksia liiketoiminnallesi seuraavien 3 muutoksen vuoksi:

1. Ei enää erillisiä kynnysarvoja

EU: n sisäisen etämyynnin kynnysarvot yksittäistä EU-maata kohti perutaan 1. heinäkuuta 2021. Yhteinen kynnysarvo on 1 euroa. Tätä kynnystä sovelletaan kaikkeen EU: n sisäiseen tavaroiden etämyyntiin sekä digitaalisten palvelujen myyntiin kuluttajille EU: ssa. Jos ulkomaisen myynnin kokonaismäärä EU-maissa on alle 10,000 euroa vuodessa, voit jatkaa Alankomaiden verkkokauppayrityksenä Alankomaiden arvonlisäveron laskemista. Muista vain, että lähetyksen kuljetus on aloitettava Alankomaissa ja että sinulla on oltava sivuliike EU-maassa.

Siitä hetkestä lähtien, kun ylität 10,000 2 euron rajan, veloitat sen EU-maan arvonlisäverokannan, jossa asiakkaasi sijaitsee. Voit järjestää ulkomaisen arvonlisäveroilmoituksesi kahdella tavalla. Joko lähetät paikallisen arvonlisäveroilmoituksen jokaisesta yksittäisestä EU-maasta, johon olet myynyt ja lähettänyt tavaroita, tai rekisteröit yrityksesi "unionin asetuksen" mukaisesti Alankomaiden veroviranomaisten uuteen yhden luukun järjestelmään.

2. Alle 22 euron tuonnin alv-vapautus päättyy

Kun tavaroita tuodaan EU:hun, on arvonlisäverovapautus maahantuonnin arvonlisäverosta lähetyksille, joiden arvo on enintään 22 euroa. Tämä poikkeus päättyy 1. heinäkuuta 2021. EU pyrkii luomaan "tasapuoliset toimintaedellytykset" kaikille myyjille EU:ssa ja sen ulkopuolella. 1 alkaen tavaroiden tuonnista EU:hun on maksettava tuontiarvonlisävero lähetyksen arvosta riippumatta. Lähetykset, joiden arvo on enintään 2021 euroa, ovat kuitenkin edelleen vapautettuja tuontitulleista.

Kun myyt tuotteita EU: n ulkopuolelta asiakkaille, jotka eivät jätä alv-ilmoitusta, sinun on ilmoitettava arvonlisävero 1. heinäkuuta 2021 alkaen siinä EU-maassa, jonne tavarat saapuvat. Esimerkiksi kun toimitat tuotteita Taiwanista verkkokaupan kautta suoraan belgialaisille kuluttajille, sinun on maksettava Belgian ALV tästä toimituksesta.

3. Alustat maksavat arvonlisäveron ottaessaan aktiivisen roolin

Yrittäjä vastaa arvonlisäveron maksamisesta tuotteista, joita hän myy alustan kautta kuluttajille. Uusissa ALV-säännöissä alustat ovat vastuussa tästä ALV-maksusta, jos alustalla on "aktiivinen rooli". Mutta aktiivinen rooli on enemmän kuin vain kysynnän ja tarjonnan yhdistämistä digitaalisesti. Esimerkiksi: tuotteiden tilausten ja maksujen helpottaminen. Alusta tukee tuotteiden ostamista ja toimittamista yksityisasiakkaille ja on siksi arvonlisäverollinen asiakkaan asuinmaassa.

Lisäksi sovelletaan seuraavaa:

• Kun toimittaja toimittaa tavaroita EU: n kuluttajille mainitun alustan kautta;
• Tavaroiden arvo on enintään 150 euroa;
• Tavarat tuodaan EU: hun.

Jos lähetyksen arvo on yli 150 euroa, alusta on myös arvonlisäverovelvollinen, kun se helpottaa EU: n ulkopuolisen yrittäjän toimittamista kuluttajalle ja tavarat menevät yhdestä EU: n jäsenvaltiosta toisen jäsenvaltion kuluttajalle . Jos sinulla on käyttöympäristö ja jos ammattimyyjät lähettävät tuotteita EU: n ulkopuolelta suoraan asiakkaille muissa EU-maissa, sinun on tutkittava yhdessä veroneuvojan kanssa, kohtaako sinulle suurempi arvonlisäverovelvollisuus ja -velka tämän direktiivin käyttöönoton jälkeen uudet säännöt.

Uusi yhden luukun järjestelmä

Lakimuutosten myötä EU:n nykyinen digitaalisten palvelujen tarjoajien MOSS-järjestelmä sulautuu uuteen One Stop Shop (OSS) -järjestelmään. Nykyisen MOSS-järjestelmän käyttäjänä ilmoitat arvonlisäverosi 1 alkaen uuden keskitetyn palvelupisteen kautta. Uuden portaalin kautta voit myös ilmoittaa etämyynnistä. Jos ylität 2021 10,000 euron kynnyssumman sekä toimituksissa, digitaalisissa palveluissa että tavaroissa, voit jättää ilmoituksesi tämän portaalin kautta. Yrittäjänä voit ilmoittaa muissa EU-maissa maksettavan arvonlisäveron Hollannin veroviranomaisten OSS-portaalin kautta. Voit tehdä tämän rekisteröitymällä "unionin asetukseen". Et tarvitse ALV-rekisteröintiä muissa EU-maissa.

Palveluntarjoajat saavat pian myös ilmoittaa arvonlisäveron OSS-portaalissa olevan unionin asetuksen kautta. Kun valitset uuden järjestelmän, sinun on ensin poistettava hänen muut EU:n ALV-numeronsa. Jos tarvitset näitä muita ALV-numeroita muihin arvonlisäveroon liittyviin asioihin, esimerkiksi arvonlisäveron vähentämiseen, voit myös valita numeron säilyttämisen. Et voi kuitenkaan saada takaisin näissä maissa maksettua arvonlisäveroa keskitetyn palvelupisteen kautta. Tätä varten sinun on lähetettävä erillinen palautuspyyntö Alankomaiden veroviranomaisille. Tässä tapauksessa paikallinen ilmoitus on kätevämpi, mikä säästää myös ylimääräisiä hallinnollisia toimenpiteitä.

Edellä mainitut yritykset ja alustat, jotka myyvät tuotteita EU:n ulkopuolelta kuluttajille EU-maissa ja toimittavat ne suoraan, voivat käyttää OSS-portaalia. Tämä on mahdollista portaalin "tuontiasetuksen" avulla. Hollannin veroviranomaiset järjestävät, että OSS-portaalin kautta ilmoitettu ALV lähetetään oikeaan EU-maahan. Kun varastoit verkkokauppaasi varten tuotteita toisessa EU-maassa sijaitsevaan varastoon, tarvitset kyseisen EU-maan ALV-numeron. Ulkomaisesta varastosta toimittamasi tavarat verotetaan paikallisella arvonlisäverolla. Ne toimitetaan kyseisestä maasta, etkä voi ilmoittaa arvonlisäveroasi hollantilaisen OSS-portaalin kautta. Teet arvonlisäveroilmoituksen kyseisessä EU-maassa.

Erityistä tietoa pienyritysten sääntelystä (KOR)

Pienyrityksiä koskeva asetus (KOR) on erityinen vapautus arvonlisäverosta. Voit käyttää KORia, jos olet Alankomaissa ja sinulla on enintään 20,000 1 euron liikevaihto yhden kalenterivuoden aikana. KOR on tarkoitettu luonnollisille henkilöille (yksityisyritykset), luonnollisten henkilöiden yhdistelmille (esimerkiksi täysiyhtiö) ja oikeushenkilöille (esimerkiksi säätiöt, yhdistykset ja osakeyhtiöt). Jos kuitenkin ylität verkkokaupassasi 10,000 euron liikevaihdon kynnyksen muissa EU: n jäsenvaltioissa kuin Alankomaissa, tulet maksamaan arvonlisäveroa asianomaisissa EU: n jäsenvaltioissa. Tällöin sovelletaan kuluttajanne EU: n jäsenvaltion alv-sääntöjä, joten Alankomaiden KOR ei ole enää sovellettavissa.

Sinun on ilmoitettava tämä liikevaihto Alankomaissa. Voit rekisteröityä unionin asetukseen yhden luukun kautta tai voit ilmoittautua paikallisesti arvonlisäverovelvolliseksi ja tehdä paikallisen veroilmoituksen. Esimerkiksi, jos ostat myös kyseisessä maassa paikallisen ALV: n kanssa, tämä saattaa osoittautua halvemmaksi. Tämän jälkeen voit vähentää maksamasi arvonlisäveron suoraan veroilmoituksessasi. Liikevaihto, josta ilmoitat paikallisesti toisessa EU-maassa, ei lasketa mukaan KOR: iin. Voit jatkaa KOR: n soveltamista, kunnes saavutat 20,000 euron liikevaihdon Alankomaissa. Jos vuotuinen ulkomainen liikevaihtosi EU: ssa on alle 10,000 euroa ja tämä liikevaihto yhdessä Alankomaiden liikevaihdon kanssa ei ylitä 20,000 euroa, voit jatkaa työskentelyä KOR: n alaisuudessa. Tällöin et laske alv: tä etkä myöskään ilmoita arvonlisäveroa.

Verkkokaupan tullilainsäädäntö

Arvonlisäverosääntöjen lisäksi myös verkkokaupan lähetysten tullilainsäädäntö muuttuu 1 alkaen. Sähköinen tuonti-ilmoitus vaaditaan kaikista lähetyksistä, joiden arvo on enintään 2021 euroa. Lisäksi näille pienille lähetyksille lisätään uusia määräyksiä, joita parhaillaan kehitetään edelleen. Toimittajat, jotka toimittavat tuotteita suoraan EU:n ulkopuolisista maista, voivat tietyin edellytyksin käyttää OSS-portaalin tuontiasetusta. Tämän tuontiasetuksen mukaan tavarantoimittaja toimittaa arvonlisäveroilmoituksen yhdessä EU-maassa. Tämä järjestely koskee vain lähetyksiä, joiden arvo on enintään 150 euroa. Tuonnin arvonlisäveron sijaan toimittaja maksaa suoraan kohdemaassa sovellettavan arvonlisäveron keskitetyn palvelupisteen kautta.

Tulliasiamiehillä, kuljetus- ja postiyrityksillä on erilainen sääntely, jos yritykset eivät käytä tuontiasetusta. Tällöin EU: n rajalla tulli arvioi lähetyksen arvon. Yritykset perivät maksettavan arvonlisäveron suoraan kuluttajalta. He ilmoittavat maksettavan tuonti-arvonlisäveron kuukausittain ja maksavat sen sähköisen ilmoituksen kautta. Tämä koskee myös vain lähetyksiä, joiden arvo on enintään 150 euroa. Lue lisää Alankomaiden sähköisestä kaupankäynnistä.

Näiden uusien sääntöjen täytäntöönpano

Yhden luukun järjestelmä (OSS) koostuu kolmesta vapaaehtoisesta määräyksestä:

1. Unionin asetus EU-yhtiöille, joilla on vähintään yksi sivukonttori tai tytäryhtiö jossakin EU-maassa. Tämä asetus koskee EU:n sisäistä etämyyntiä ja -palveluita.
2. "Unionin ulkopuolinen asetus" EU:n ulkopuolelle sijoittautuneille yrityksille, joilla ei ole toimipaikkaa EU:ssa. Tämä asetus koskee palveluita.
3. "Tuontiasetus" EU:n ulkopuolisten tavaroiden etämyynnille enintään 150 euron arvosta.

Hollannin veroviranomaiset tukevat yhden luukun järjestelmää 1. heinäkuuta 2021 alkaen. Organisaatio on perustanut "hätäpolun" tätä tarkoitusta varten. Tämä tarkoittaa, että voit käyttää yllä olevia säännöksiä tietyin rajoituksin:

• Tiedot käsitellään osittain manuaalisesti. Tämä lisää virheiden mahdollisuutta.
• Ilmoitusten ja rekisteröintien läpimenoaika on pidempi.

Manuaalinen käsittely voi johtaa epätäydelliseen tietojenvaihtoon muiden EU-maiden kanssa. Veroviranomaiset ilmoittavat, että järjestelmän aiheuttamilla viivästyksillä ei ole vaikutuksia arvonlisäveron maksamiseen toiseen EU-maahan. Esimerkiksi viivästyminen ei aiheuta sakkoa toisesta EU-maasta. Ilmoitus ohjelmistopakettisi kautta, jota kutsutaan myös järjestelmästä toiseen, ei ole mahdollista hätäradalla.

Yhden luukun käyttö

Ilmoitus ja ilmoittautuminen yllämainittuihin säännöksiin tapahtuu Oma vero- ja tullihallinto -välilehdellä EU VAT one-stop shop. Rekisteröintiä ja ilmoitusta varten tarvitaan '' eRecognition '' (eRecognition). Jos sinulla on yksityisyritys, voit käyttää DigiD: tä. Voit rekisteröityä unionin asetukseen ja tuontijärjestelmään 1. huhtikuuta 2021.

Jos sinulla ei vielä ole eHerkenningiä yrityksellesi, hae se ajoissa. Kun ostat eH3-kirjautumistyökalun rekisteröityäksesi uuteen OSS-portaaliin, saatat pystyä hakemaan "eHerkenning Belastingdienst -korvausjärjestelmää". Jos olet oikeutettu järjestelmään, korvaus on 24.20 euroa arvonlisäveroineen vuodessa.

Varmista, että olet valmistautunut tuleviin muutoksiin

Uusi 10,000 1 euron kynnysarvo on paljon pienempi kuin nykyiset kynnysarvot maittain. Tämän seurauksena olet todennäköisesti velkaa arvonlisäveroa toisessa EU-maassa kuin juuri nyt. Uusilla pääsysäännöillä on seurauksia liiketoiminnallesi. Sinun on kartoitettava, missä maissa asiakkaasi asuvat, kuinka paljon liikevaihtoa saavutat missä EU-maassa ja mitä arvonlisäverokantaa sovelletaan. EU-maissa on erilaiset arvonlisäverokannat. Tällä on seurauksia tuotteen hinnalle maittain. Tee muutoksia ERP-järjestelmääsi oikean hallinnon ja laskutuksen varmistamiseksi. Tarkista myös, kuinka näytät eri tuotteiden hinnat verkkokaupassasi. Vieraillessaan verkkokaupassasi asiakas haluaa nähdä oikean hinnan, joka sisältää arvonlisäveron. Kysy kirjanpitäjältäsi tai järjestelmän toimittajalta, mitä vaihtoehtoja sinulla on tähän. Harkitse, käytätkö jotakin vapaaehtoista järjestelmää vai valitsetko paikallisen alv-rekisteröinnin yksittäisissä EU-maissa. Varmista, että rekisteröinti ja järjestelmät ovat kunnossa ennen 2021. heinäkuuta XNUMX.

Intercompany Solutions voi auttaa sinua tarvittavissa muutoksissa

Jos sinun on tehtävä uusia laskelmia tai selvitettävä, vaikuttavatko muutokset yritykseesi, voimme auttaa sinua hankkimaan tarvittavat tiedot ja henkilökohtaiset neuvot hollantilaiselle yrityksellesi. Me voi myös auttaa sinua yrityksen kirjanpidossa ja ALV-rekisteröinti, yrityksesi tai Alankomaissa sijaitsevan sivukonttorin koko taloudellinen puoli ja muut mahdolliset erityiskysymykset.

Lähteet:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Ensimmäinen asia, joka sinun on tehtävä, on rekisteröidä yrityksesi kaupparekisterissä kauppakamarin kautta. Yritystietosi siirretään automaattisesti veroviranomaisille.

Kun rekisteröit BV: n kauppakamarissa, saat RSIN-numeron. Tämä numero on myös kauppakamarin otteessa. Tästä RSIN-numerosta tulee BV: n verotunnus. Alv-numero johdetaan tästä numerosta, nimittäin lopussa lisäyksellä NL ja B01. Tämä numero on kuitenkin aktivoitava, ja voimme suorittaa tämän prosessin puolestasi.

Arvioitaessa, onko BV yrittäjä arvonlisäveron alalla, seuraavat seikat otetaan huomioon:

Arvonlisäverovelvollinen on henkilö, joka harjoittaa taloudellista toimintaa harjoittamallaan säännöllisesti ja riippumattomasti voittoa tavoittelevaa tai hyödyntämätöntä tavaroiden luovutusta tai palvelujen suoritusta, riippumatta siitä, missä taloudellista toimintaa harjoitetaan.

Määritelmä sisältää 4 olennaista osaa:

Kaikki:
Luonnollinen henkilö, oikeushenkilö tai yhdistykset siltä osin kuin ne harjoittavat taloudellista toimintaa

Taloudellinen aktiivisuus:
Tuottajan, kauppiaan tai palveluntarjoajan kaikki toimet suunnitellaan (lukuun ottamatta vapautettuja liiketoimia).

Säännöllisesti harjoitettu toiminta:
Jotta verovelvollinen olisi, hänen on säännöllisesti suoritettava säännöstöissä luetellut liiketoimet. Vain peräkkäin tapahtuvista toimista tulee toimintaa. Toiminnan muodollista säännöllistä esiintymistä ei ole määritelty selvästi.
Sen määrittäminen, onko toiminta osa säännöllistä toimintaa vai luonteeltaan satunnaista, arvioidaan tosiseikkojen perusteella.

Independent:
Toiminta on suoritettava itsenäisesti eikä työssä. Toiselle henkilölle ei pitäisi olla subordinaation siteitä.

Veroviraston arvonlisäverotuksessa käyttämiin kriteereihin voivat kuulua:

• Yrityksen toiminta (ja sen riski alv: n väärinkäytöstä)
• Missä yritys ostaa tavaroitaan?
• Missä yritys myy heidän tavaroitaan?
• Onko yrityksellä mitään toimintaa Alankomaissa?
• Onko yrityksellä henkilöstöä, johtajaa tai toimintaa Alankomaissa?
• Missä yritys itse markkinoi?

Jos BV täyttää verotarkastajan arvioinnin, on olemassa verovelvollisuus arvonlisäverosta, ja vero- ja tullihallinto antaa arvonlisäveronumeron. Tämä kansainvälinen alv-numero on ratkaisevan tärkeä kansainvälisissä liiketoimissa EU: n muiden oikeushenkilöiden kanssa, koska voimassa oleva numero johtaa laskuun ilman arvonlisäveroa. (ns. yhteisön sisäinen kauppa). On myös tärkeää tarkistaa aina vastapuolen alv-numeron pätevyys, koska normaali arvonlisäverokanta on voimassa, jos numero on virheellinen. ALV-numero voidaan tarkistaa eurooppalaisella numerolla Vies ALV-numeron validointisivusto.

Missä ALV-numeroa käytetään?

Ulkomaalaisten ja yritysten sekä paikallisten kansalaisten, jotka hakevat alv-numeroa Alankomaiden viranomaisten kanssa, on ilmoitettava tämä numero jokaisessa laskussa. Heidän on myös arkistoitava arvonlisäveroilmoitukset paikalliselle verotoimistolle. Kaikissa laskuissa on oltava tietyt arvonlisäverotiedot, kuten:

Asiakkaan ALV-numero;
Myyjän arvonlisäverotunnus;
Tiedot myydyistä tuotteista / palveluista;
Arvonlisäveron määrä (netto);
Alv-kanta;
Veloitetun arvonlisäveron määrä;
Kokonaissumma ALV.

Lopuksi

Koko alv-numeron hakemisprosessi voidaan saada päätökseen 5 työpäivän kuluessa. Kirjanpito- ja alv-asiantuntijamme arkistoivat ja kuulevat satoja tällaisia ​​alv-pyyntöjä vuodessa. Asiantuntijamme takaavat parhaan mahdollisen palvelun edustamaan yritystäsi veroviranomaisten kanssa.

Sinun tulisi myös olla tietoinen siitä, että jos yrityksesi puretaan, sinun on myös otettava yhteyttä veroviranomaisiin, koska alv-numero on poistettava ja yritys poistetaan rekisteröinnistä.

Viime vuosina Alankomaiden hallitus on ollut kiinnostunut näkemään ryhtyvän päättäväisiin toimiin veropetosten torjumiseksi. Esimerkiksi 1. heinäkuuta 2019 hallitus ilmoitti aikomuksestaan ​​sulkea porsaanreikiä, joissa yritykset välttävät veroja, hyödyntämällä maiden verojärjestelmien eroja, ns. Valtiosihteeri Menno Snel lähetti asiaa koskevan lakiesityksen edustajainhuoneelle. Tämä lakiehdotus oli yksi tämän kabinetin toimenpiteistä veropetosten torjumiseksi.

ATAD2 (verojen välttämisen vastainen direktiivi) -laki on suunniteltu estämään kansainvälisesti toimivia yrityksiä hyödyntämästä maiden yhtiöverojärjestelmien eroja. Nämä ns. Hybridi-epäsuhteet varmistavat esimerkiksi, että maksu on vähennyskelpoinen, mutta sitä ei veroteta missään maassa tai että yksi maksu on vähennyskelpoinen useita kertoja.

Tunnetuin esimerkki hybridien yhteensopimattomuudesta on CV/BV-rakenne, joka tunnetaan myös nimellä "säästöpossu merellä". Yhdysvaltalaiset yritykset ovat tunnetusti pystyneet lykkäämään globaalien voittojensa verotusta pitkään tällä rakenteella. Mutta ATAD2:n toimenpiteiden ansiosta hallitus lopettaa tämän rakenteen verotuksellisen houkuttelevuuden.

Aiempien toimenpiteiden seuranta

ATAD2 on looginen jatko ATAD1: lle. ATAD1 tuli voimaan 1. tammikuuta 2019, ja se koski muita veropetosten muotoja. Tämä on johtanut muun muassa niin sanotun tulojen vähentämistoimenpiteen käyttöönottoon, joka on yleisen edun vähentämisrajoitus yhtiöverossa. Lakiesitys esiteltiin edustajainhuoneelle heinäkuussa 2019, ja se sisälsi lisätoimenpiteitä hybridi-erojen estämiseksi.

Suurin osa ATAD2: n täytäntöönpanolain toimenpiteistä tuli voimaan 1. tammikuuta 2020. Myös muut Euroopan maat ovat ottaneet käyttöön ATAD2: n, jota hallitus piti tervetulleena. Hybridi-epäsuhteet ovat tehokkaimpia, kun ne tehdään kansainvälisesti.

ATAD2: n tausta

ATAD2: n käyttöönotto oli yksi tämän hallituksen toimenpiteistä veropetosten torjumiseksi. Lisäksi menetelmää kansainvälisen päätöksen tekemiseen tiukennettiin 1. heinäkuuta. Kabinetti valmistelee myös lakia lähdeveron kantamiseksi koroista ja rojalteista vuoteen 2021 mennessä. Tarkkaan kohdennettu lähestymistapa 22 miljardin euron kassavirtaan matalan verotuksen maihin.

Lisäksi suunnitellaan lisää veron kiertämistoimenpiteitä. Esimerkiksi vuonna 2024 Alankomaiden hallitus aikoo ottaa käyttöön uuden lähdeveron osinkovirroista, jota sovelletaan matalan verotuksen alueilla. Tämä julistaa uuden tärkeän vaiheen taistelussa veropetosten estämiseksi. Uusi vero on suunniteltu lähdeveron lisäksi, joka otetaan käyttöön koroista ja rojalteista vuodesta 2021.

Uusi vero antaa Alankomaille mahdollisuuden verottaa osingonmaksuja maille, jotka perivät tuskin veroja, ja auttaa myös vähentämään Alankomaiden käyttöä kanavamaana. Vero kannetaan maista, joissa yritysveroaste on alle 9%, ja sitä sovelletaan myös maihin, jotka tällä hetkellä ovat mustassa listassa EU: n mustassa listassa. Nämä eivät ole millään tavoin puolivälisiä toimenpiteitä.

Kysymyksiä? Ota yhteyttä liikekonsultteihimme saadaksesi lisätietoja.

Oletko yrityksen omistaja, joka sijaitsee muussa maassa kuin Alankomaissa? Tarjoatko palveluita tai tavaroita Alankomaihin? Jos niin, voit luokitella arvonlisäveron perusteella ulkomaiseksi yrittäjäksi. Saatat joutua jättämään liikevaihtoveroilmoituksen Alankomaissa ja joutua maksamaan myös ALV Alankomaissa. ICS voi antaa sinulle lisätietoja Alankomaiden uusimmista alv-säännöksistä sekä arvonlisäveron laskemisesta, alv-ilmoitusten tekemisestä, arvonlisäveron maksamisesta ja siitä, kuinka alv-palautus voidaan vähentää tai vaatia.

ALV-rekisteröinti ulkomaisille yritysomistajille

Tietyissä tapauksissa ulkomainen yrittäjä, jonka on selvitettävä Alankomaiden arvonlisävero, voi rekisteröidä arvonlisäveron Alankomaiden veroviranomaisissa.

Tämä on mahdollisuus esimerkiksi silloin, kun liikemies ei halua tarjota pankkitakauksia, kuten yleisen veroedustamisen vaatimus on. Toinen etu on se, että jälkimmäinen on yksinkertaisempi järjestää kuin yleinen veroedustajalupa.

Alankomaalaisen kansalaisen rekisteröinnissä Alankomaiden arvonlisäveroon on tiettyjä haittoja. Tämä johtuu siitä, että ulkomaisilla yrittäjillä ei ole oikeutta lupaan 23 artikla (arvonlisäveron käännösvero) koska se on tarkoitettu vain ihmisille, jotka asuvat Alankomaissa yrittäjinä tai ovat sijoittautuneet sinne. Koska arvonlisäveroa ei voida siirtää, se on aina maksettava.

ALV ulkomaisista tuloista

Ensinnäkin: kaikki yrityksellesi aiheutuvat kulut voidaan vähentää. Jos on: voit vähentää kustannukset.

Arvonlisävero: NL: n ulkopuolella sijaitseviin hotelleihin sovelletaan hotellimaan maan arvonlisäveroa.
Joten esimerkiksi yövyt hotellissa Saksassa, Saksan arvonlisävero on voimassa. Et voi vähentää tätä Saksan arvonlisäveroa Alankomaiden alv-ilmoituksessa. On mahdollista pyytää tätä arvonlisäveroa takaisin Saksan veroviranomaisilta, mutta raja on voimassa, ja se on aikaa vievä prosessi.

Siksi tämä on mielenkiintoista vain silloin, kun se koskee suuria määriä. Hotellin kustannukset voidaan tietenkin vähentää Alankomaiden voitosta. Lentolippuihin ei arvonlisäveroa kanneta. Voit vähentää voiton kustannukset (jos kyseessä on liikematka).

Olisi hyvä keskustella toimittajien kanssa, kun on mahdollista, että toimittajat eivät veloita arvonlisäveroa sinulta. Jos sinulla on aktiivinen alv-numero Alankomaissa, he voivat tarkistaa sen EU Vies -rekisterillä. Ja huomaa, että he saavat laskuttaa sinua 0% peruutetulla veloituksella. Muihin EU: n ulkopuolisiin maihin sovelletaan muita sääntöjä.

Kuinka hakea hollantilaista ALV-numeroa

Kun ulkomaiset yrittäjät haluavat hakea hollantilaista alv-numeroa, heidän on toimitettava vain muutama asiakirja, mutta heidän on ensin täytettävä hakemuslomake veroviranomaisilta. Heti kun Alankomaiden alv-numero on toimitettu, ulkomainen yrittäjä voi laillisesti käydä kauppaa missä tahansa Euroopan unionin maassa.

Tätä varten tarvitaan riittävä alv-hallinto, ja tällöin ICS: n kaltainen yritys voi tarjota arvokasta apua. Kansainvälinen yritys voi päättää, että tämän hallinnon hoitaa Hollannissa sijaitseva hallintovirasto. Vero- ja tullihallinto suorittaa tiukkoja tarkastuksia, etenkin kun arvonlisäveroa peritään takaisin, joten on erittäin tärkeää varmistaa, että oikeat paperityöt ovat aina kunnossa. Jos hallinto ulkoistetaan tilitoimistolle, tämä toimisto ei ole vastuussa toiminnasta, jonka kanssa ulkomainen yritys on mukana Alankomaissa.

Haluatko apua alv-rekisteröinnin hakemiseen ulkomaisille yrittäjille? ICS: n kokeneet alv-asiantuntijat auttavat sinua matkallasi.