Alankomaiden verolainsäädäntö tarjoaa etuuskohtelun yritysverotusjärjestelmä Tavoitteena on edistää uusien teknologioiden investointien ja innovatiivisen teknologian kehittämistä. Tämä on Innovation Box (IB) -järjestelmä. IB: n vaatimusten täyttävistä voitoista yhtiöiden on maksettava yhteensä 7% yhtiöveroa, eikä 20 - 25%, joka tavallisesti kannetaan (2018: n kurssien mukaan).

IB-järjestelmän kuvaus

Ollakseen oikeutettu verotukseen IB-järjestelmäYrityksillä olisi oltava kiinteät aineettomat hyödykkeet, jotka täyttävät tietyt vaatimukset. IB-sääntöjen mukaan määräytyvät omaisuuserät määritetään ottaen huomioon veronmaksajan yrityksen koko. Pienillä veronmaksajilla on yhteensä 5-vuosiryhmän liikevaihto alle 250M-euron, kun taas 5-kauden tukikelpoisista aineettomista hyödykkeistä saatu bruttoetu on alle 37.5M-euron. Näitä kynnysarvoja ylittäviä yrityksiä pidetään suurina veronmaksajina.

Näissä termeissä:

pienten veronmaksajien oikeutettu omaisuus on sisäisesti kehitettyjä kiinteitä aineettomia hyödykkeitä, jotka ovat peräisin tutkimus- ja kehitystoiminnasta, joka hyötyy rahalähetysten vähentämisestä (WBSO - T & K-verohyvitys / T & K-todistus);

Suurten verovelvollisten (lukuun ottamatta ohjelmien tai kasvinsuojeluaineiden biologisia tuotteita) kelpoisuusvaatimukset täyttävät tietyt lisäedellytykset. T & k-todistusten lisäksi yhtiöillä on oltava EU: n lisenssi lääkkeille, kasvattajan oikeudet / (pyydetty) patentti, lisätodistusta koskeva todistus tai sertifioitu hyödyllisyysmalli. Kiinteisiin aineettomiin hyödykkeisiin tai yksinomaisiin toimilupiin liittyvät omaisuuserät voivat myös saada erityisiä olosuhteita. Logoja, merkkejä ja vastaavia omaisuuseriä ei voida soveltaa veronalennukseen.

Jos tukikelpoisuusedellytykset täyttyvät, tällaisia ​​voittoja ei veroteta tavanomaiseen yhtiöveroasteeseen, eli 25%, mutta alennetulla 7%: lla. Tämän vuoksi todellinen vero on 7%. Ennen alennetun verokannan soveltamista varojen kehityksen kulut on otettava takaisin voitosta, mikä tarkoittaa, että niiden summa verotetaan käyttäen yleistä yleistä verokantaa.

On tärkeää mainita, että t & k-todistukset antavat sekä suurille että pienille veronmaksajille mahdollisuuden hakea verohyvitystä palkkaveroista. Koska 2016: n perusta R & D: hen liittyvälle rahalähetyksen vähentämiselle on palkkaveron ja muiden T & K-menojen ja kustannusten kustannukset.

Tulojen määrittäminen IB-järjestelmän teknologiasta ja eduista

Tuloverot, jotka ovat oikeutettuja pienentämään yhtiöveroa, määräytyvät verovelvollisen kulut, jotka liittyvät oikeutettujen omaisuuserien kehitykseen. Kehittämismenot jakautuvat kahteen ryhmään: tukikelpoiset ja ei-hyväksyttävät, käyttäen ns. Nexus-lähestymistapaa. Hyväksyttävät menot ovat kaikki kiinteän aineettoman hyödykkeen kehitykseen liittyvät välittömät kustannukset, lukuun ottamatta T & K-tehtävien ulkoistamisen kustannuksia (ulkoistamisen kustannukset voivat olla enintään 30% tukikelpoisista menoista). Siksi alla olevaa kaavaa sovelletaan:

tukikelpoiset kustannukset x 1.3

voitot = ----------------- x voitot

kokonaiskustannukset

Voitot määritetään räätälöimällä. Yksinkertaista toiminnallista analyysiä ja siirtohinnoittelua voidaan käyttää alkuun.

Tappiot

IB-järjestelmä on rakenteeltaan sellainen, että se voi myös tuoda etuja yrityksille, jotka eivät nykyisin maksa veroja, esimerkiksi aiemmin kertyneiden verotuksellisten tappioiden vuoksi. Tällöin, jos yritys käyttää IB-järjestelmää, sen kertyneiden tappioiden täydellinen takaisinperiminen verosta voi kestää kauemmin, joten määräaikaa, jolle yhteisö ei ole vastuussa veroista, pidennetään.

Jos teknologian alalla kehittyneet varat johtavat tappioihin, menetetyt määrät voidaan tavallisesti vähentää verotuksellisilla keinoilla tavanomaisella 25-prosentilla eikä pienellä 7-prosenttimäärällä. Lisäksi mahdolliset alkutakaukset, jotka syntyivät ennen liiketoiminnan aloittamista, voidaan vähentää myös 25%: n yleisen yhtiöveroasteen mukaan. Alennettua 7% -arvoa voidaan soveltaa uudelleen vasta IB-tappioiden takaisin ottamisen jälkeen. Verovelvollisella voi olla vain yksi IB. Tämän vuoksi IB-järjestelmän mukaiset aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet ovat konsolidoituja.

Hakemuksen jättäminen ja varmuus tulevista veroista (Advance Tax Regulations, ATR)

Yritys voi käyttää alennettua yhtiöveroprosenttia valitsemalla asiaankuuluvat erät sen vuotuisessa yritysverotuksessa. Hollannissa se ei ole vain mahdollista, vaan se on tavanomainen menettely IB-periaatteiden käytännön näkökohtien ja voitonjakoon Verohallinnon ja tullihallinnon (Revenue Service) kanssa. Veronmaksajilla on mahdollisuus tehdä sitovia sopimuksia hallintoviranomaisten kanssa, ja näin ollen on varmuutta tulevista veroista. On tärkeää mainita, että verotusta koskevat tiedot vaihdetaan kansainvälisten veroviranomaisten kanssa. Lue lisää Alankomaiden ennakkovarauksesta

Jos tarvitset lisätietoja tai oikeudellista tukea, ota yhteyttä hollantilaisiin veroedustajiimme.

ota yhteyttä asiantuntijan nappiin