On kysymys? Soita asiantuntijalle
PYYDÄ ILMAINEN NEUVOTTELU

Alankomaiden ja Venäjän välinen verosopimus irtisanottiin 1

Päivitetty 19. helmikuuta 2024

Hollannin hallitus ilmoitti hallitukselle viime vuonna 7. kesäkuuta, että Venäjän hallitus on virallisesti suostunut Alankomaiden ja Venäjän välisen kaksinkertaisen verotuksen välttämiseen tehdyn sopimuksen irtisanomiseen. Siksi 1 alkaen Alankomaiden ja Venäjän välillä ei ole enää kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimusta. Suurin syy tähän on vuonna 2022 epäonnistuneissa neuvotteluissa mahdollisesta uudesta verosopimuksesta maiden välillä. Yksi suurimmista ongelmista oli Venäjän halu estää pääomapako korottamalla verokantaa.

Mikä oli neuvottelujen tavoite?

Hollanti ja Venäjä halusivat selvittää, voisivatko ne yhtyä molempiin näkemyksiin. Venäläiset halusivat estää pääomapaon nostamalla osinkojen ja korkojen lähdeveroa 15 prosenttiin. Vain joitain pieniä poikkeuksia sovellettaisiin, kuten pörssiyhtiöiden suorat tytäryhtiöt ja tietyntyyppiset rahoitusjärjestelyt. Pääomapako on pohjimmiltaan pääoman ja rahoitusvarojen suuren mittakaavan ulosvirtausta kansakunnasta. Tämä voi johtua useista syistä, kuten valuutan devalvaatiosta, pääoman rajoituksista tai yksinkertaisesti taloudellisesta epävakaudesta tietyn maan sisällä. Tätä tapahtuu myös Turkissa, Esimerkiksi.

Hollantilaiset kuitenkin hylkäsivät tämän Venäjän ehdotuksen. Tämä johtuu pääasiassa siitä, että pääsy verosopimukseen estyisi monilta yrittäjiltä. Sen jälkeen Venäjä ehdotti poikkeuksen laajentamista koskemaan yksityisiä yrityksiä edellyttäen, että näiden yritysten lopulliset tosiasialliset omistajat ovat myös Alankomaiden verotuksellisia. Tämä tarkoittaisi, että jokainen hollantilaisen BV:n omistava voisi hyötyä kaksinkertaisen verotuksen välttämisestä tehdystä sopimuksesta. Tämä kuitenkin estäisi pääsyn verosopimukseen monissa tilanteissa, joissa Alankomaat ei katso sopimusten väärinkäyttöä. Ulkomaiset yrittäjät eivät esimerkiksi hyötyisi sopimuksesta. Koska suuri osa hollantilaisista yksityisistä osakeyhtiöistä on ulkomaisten yrittäjien perustamia.

Myös kiinteistöyhtiöiden verotus on keskustelunaihe. Alankomaiden ja Venäjän välisen verosopimuksen päättymisellä voi olla erittäin kielteisiä seurauksia sijoittajille ja maiden väliselle kaupalle. Merkittävä esimerkki on Alankomaiden kansallisen lainsäädännön mukainen täysi vapautus osinkoverosta. Tämä raukeaa, mikä johtaa 15 prosentin veroon hollantilaisten veronmaksajien venäläisille osakkeenomistajille maksamista osingoista. Toisaalta Venäjä voi periä korkeampia veroja osingoista, rojalteista ja koroista. Näitä ei voi vähentää Alankomaiden veroista. Koko skenaario asettaa monet yrittäjät epävakaille vesille, etenkin venäläisten yritysten kanssa tekemisissä olevat yritykset.

Irtisanoutumisprosessi

Koko prosessi irtisanomiseen asti kesti itse asiassa useita vuosia. Joulukuussa 2020 Venäjän valtiovarainministeriö ilmoitti irtisanoutumisesta. Ensimmäinen käytännön askel otettiin huhtikuussa 2021, kun irtisanomista koskeva lakiesitys jätettiin duumaan. Lakiesityksen käytyä läpi useita käsittely- ja korjausvaiheita, se valmistui toukokuun 2021 lopussa. Silloin myös laki jätettiin arkistointiin. Kesäkuussa 2021 Alankomaat vastaanotti virallisen huomautuksen ja myös vastasi siihen. Verosopimus voidaan irtisanoa yksipuolisesti viimeistään kuusi kuukautta ennen kalenterivuoden päättymistä kirjallisella ilmoituksella. Näin ollen Alankomaiden ja Venäjän välillä ei ole enää voimassa verosopimusta 1 alkaen.

Alankomaiden hallituksen reaktio näihin muutoksiin

Kun Alankomaiden valtiovarainministeri sai virallisen irtisanomisilmoituksen, hän vastasi viestillä, että on edelleen parempi etsiä yhteistä ratkaisua.[1] Neuvottelut tästä verosopimuksesta ovat jatkuneet vuodesta 2014. Sopimus tehtiin itse asiassa tammikuussa 2020 Venäjän ja Hollannin välillä. Venäjä käynnisti kuitenkin itsenäisesti tiettyjä menettelyjä, joiden tarkoituksena oli muuttaa verosopimuksia myös useiden muiden maiden kanssa. Näitä ovat muun muassa Sveitsi, Singapore, Malta, Luxemburg, Hongkong ja Kypros. Venäjän ehdotus tähtää lähinnä lähdeverokannan nostamiseen 5 prosentista 15 prosenttiin. Kuten edellä mainittiin, tämä sisältää vain muutamia poikkeuksia. Nämä maat on myös merkitty Venäjän WHT-protokollan lainkäyttöalueiksi.

Kun Venäjä aloitti nämä muutokset, entinen sopimus ei enää ollut voimassa, sillä Venäjä tarjosi Alankomaille täsmälleen samaa kuin muille maille. Yksi tämän pöytäkirjan suurimmista ongelmista on se, että sitä sovellettaisiin aina, jopa sopimusten väärinkäytön tapauksessa. Alkuperäinen sopimus sisälsi 5 prosentin pidätysprosentin, mutta Venäjän pöytäkirjalla se nousisi 15 prosenttiin. Tällainen lisäys voi vaikuttaa erittäin syvästi liike-elämään, mistä johtuu Alankomaiden hallituksen pelko noudattaa Venäjän toiveita. Kaikki yrityksen omistajat Alankomaissa tunteisivat seuraukset, ja tämä on yksinkertaisesti liian vakava riski otettavaksi. Alankomaat yritti vastustaa Venäjän ehdotusta omilla ehdotuksillaan, kuten listaamattomien hollantilaisten yritysten sallimalla käyttää alempaa verokantaa, sekä uusilla väärinkäytösten vastaisilla toimilla. Mutta Venäjä hylkäsi nämä ehdotukset.

Mitä seurauksia tästä irtisanomisesta on?

Hollantia pidetään merkittävänä sijoittajana Venäjälle. Sen lisäksi Venäjä on hollantilaisten erittäin tärkeä kauppakumppani. Irtisanomisella on varmasti tiettyjä seurauksia, erityisesti yrityksille, jotka käyvät aktiivisesti kauppaa Alankomaiden kanssa. Ylivoimaisesti merkittävin seuraus on korkeampi veroaste. 1 alkaen kaikki Venäjältä Hollantiin maksettavat osingot ovat 2022 %:n lähdeveron alaisia, mikä oli aiemmin 15 %. Korkojen ja rojaltien verotuksessa korotus on vieläkin huikeampi: se on 5 prosentista 0 prosenttiin. Ongelmana on myös näiden korkeiden verokantojen korvaaminen Alankomaiden tuloverolla, koska se ei ehkä ole enää mahdollista. Tämä tarkoittaa, että jotkut yritykset joutuvat käsittelemään kaksinkertaista verotusta.

Joissakin tapauksissa kaksinkertainen verotus voidaan välttää irtisanomisen jälkeen. 1 alkaen on mahdollista vedota kaksinkertaisen verotuksen estämisasetukseen 2022 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001) tietyin edellytyksin. Tämä on yksipuolinen Alankomaiden suunnitelma, joka estää sen, että Alankomaissa asuvia tai sijoittautuneita veronmaksajia verotetaan kahdesti samoista tuloista, nimittäin Alankomaissa ja toisessa maassa. Tämä koskee vain tiettyjä tilanteita ja myös tietyissä olosuhteissa. Esimerkiksi hollantilainen yrittäjä, jolla on kiinteä toimipaikka Venäjällä, on oikeutettu vapautukseen. Myös hollantilainen työntekijä, joka tekee työtä ulkomailla ja saa siitä palkkaa, on oikeutettu vapautukseen. Lisäksi kaikki yhteisöverovelvolliset yritykset voivat jatkuvasti soveltaa omistus- ja omistusvapautta.

Lisäksi ulkomaisten yritysten voittoja koskeva vapautus (osakkuus- ja kohdevapautus) kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi koskee edelleen hollantilaisia ​​yrityksiä. Uuden tilanteen pääasiallinen seuraus on, että Venäjällä on mahdollisuus periä (korkeampaa) lähdeveroa lähtevistä osinko-, korko- ja rojaltimaksuista. Nämä lähdeverot eivät ole enää kelvollisia selvitettäväksi sopimusvapaassa tilanteessa. Ilman kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskevaa sopimusta kaikki mukana olevien yritysten maksut ovat verotuksen alaisia ​​sekä Hollannissa että Venäjällä, mikä tarkoittaa käytännössä kaksinkertaisen verotuksen mahdollisuutta. Tämä tarkoittaa, että jotkut yritykset voivat joutua taloudellisiin vaikeuksiin ilman asianmukaisia ​​toimia.

Mitä tämä tarkoittaa yrityksellesi?

Jos omistat tällä hetkellä yrityksen Alankomaissa, kaksinkertaisen verotuksen välttämisestä tehdyn sopimuksen puuttumisella voi olla seurauksia yrityksellesi. Varsinkin jos käy kauppaa Venäjän kanssa. Suosittelemme, että tutustut taloudelliseen osaan asian asiantuntijan kanssa, kuten Intercompany Solutions. Autamme sinua arvioimaan tilanteesi ja katsomaan, löytyykö mahdollisiin ongelmiin ratkaisuja. Voit tehdä erilaisia ​​muutoksia välttääksesi kaksinkertaisen verotuksen. Voit esimerkiksi etsiä erilaisia ​​liikekumppaneita muista maista, joiden ja Alankomaiden välillä on edelleen voimassa kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus. Jos tuot tai vie tuotteita Venäjältä ja Venäjälle, voit nähdä, löydätkö uusia jakelijoita tai asiakkaita.

Jos yrityksesi on erittäin vahvasti sidoksissa Venäjään, voimme yhdessä selvittää, kuuluuko yrityksesi johonkin kaksinkertaista verotusta koskevassa asetuksessa 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001) mainituista poikkeuksista. Kuten aikaisemmin on mainittu; Jos sinulla on myös kiinteä toimipaikka Venäjällä, sinun ei todennäköisesti tarvitse maksaa kaksinkertaista veroa. Alankomaat keskustelee asiasta edelleen Venäjän kanssa, ja Hollannin valtiovarainministeri toivoo löytävänsä ratkaisun myöhemmin tänä vuonna. Joten se ei ole vielä kiveen kirjoitettu, vaikka suosittelemmekin vahvasti pysymään joustavana ja valppaana. Jos on jotain Intercompany Solutions voi auttaa sinua, ota meihin yhteyttä kaikissa kysymyksissäsi. Autamme mielellämme kaikissa muutoksissa, jotka yrityksesi joutuu aloittamaan.

[1] https://wetten.overheid.nl/BWBV0001303/1998-08-27

Tarvitsetko lisätietoja hollantilaisyritykseltä BV?

OTA YHTEYS EXPERT
Omistettu tukemaan yrittäjiä aloittavassa ja kasvavassa liiketoiminnassa Alankomaissa.

Jonkin jäsen

menuchevron-alasristi ympyrä