Viime vuosina Alankomaiden hallitus on ollut kiinnostunut näkemään ryhtyvän päättäväisiin toimiin veropetosten torjumiseksi. Esimerkiksi 1. heinäkuuta 2019 hallitus ilmoitti aikomuksestaan ​​sulkea porsaanreikiä, joissa yritykset välttävät veroja, hyödyntämällä maiden verojärjestelmien eroja, ns. Valtiosihteeri Menno Snel lähetti asiaa koskevan lakiesityksen edustajainhuoneelle. Tämä lakiehdotus oli yksi tämän kabinetin toimenpiteistä veropetosten torjumiseksi.

ATAD2 (verojen välttämisen vastainen direktiivi) -laki on suunniteltu estämään kansainvälisesti toimivia yrityksiä hyödyntämästä maiden yhtiöverojärjestelmien eroja. Nämä ns. Hybridi-epäsuhteet varmistavat esimerkiksi, että maksu on vähennyskelpoinen, mutta sitä ei veroteta missään maassa tai että yksi maksu on vähennyskelpoinen useita kertoja.

Tunnetuin esimerkki hybridien yhteensopimattomuudesta on CV/BV-rakenne, joka tunnetaan myös nimellä "säästöpossu merellä". Yhdysvaltalaiset yritykset ovat tunnetusti pystyneet lykkäämään globaalien voittojensa verotusta pitkään tällä rakenteella. Mutta ATAD2:n toimenpiteiden ansiosta hallitus lopettaa tämän rakenteen verotuksellisen houkuttelevuuden.

Aiempien toimenpiteiden seuranta

ATAD2 on looginen jatko ATAD1: lle. ATAD1 tuli voimaan 1. tammikuuta 2019, ja se koski muita veropetosten muotoja. Tämä on johtanut muun muassa niin sanotun tulojen vähentämistoimenpiteen käyttöönottoon, joka on yleisen edun vähentämisrajoitus yhtiöverossa. Lakiesitys esiteltiin edustajainhuoneelle heinäkuussa 2019, ja se sisälsi lisätoimenpiteitä hybridi-erojen estämiseksi.

Suurin osa ATAD2: n täytäntöönpanolain toimenpiteistä tuli voimaan 1. tammikuuta 2020. Myös muut Euroopan maat ovat ottaneet käyttöön ATAD2: n, jota hallitus piti tervetulleena. Hybridi-epäsuhteet ovat tehokkaimpia, kun ne tehdään kansainvälisesti.

ATAD2: n tausta

ATAD2: n käyttöönotto oli yksi tämän hallituksen toimenpiteistä veropetosten torjumiseksi. Lisäksi menetelmää kansainvälisen päätöksen tekemiseen tiukennettiin 1. heinäkuuta. Kabinetti valmistelee myös lakia lähdeveron kantamiseksi koroista ja rojalteista vuoteen 2021 mennessä. Tarkkaan kohdennettu lähestymistapa 22 miljardin euron kassavirtaan matalan verotuksen maihin.

Lisäksi suunnitellaan lisää veron kiertämistoimenpiteitä. Esimerkiksi vuonna 2024 Alankomaiden hallitus aikoo ottaa käyttöön uuden lähdeveron osinkovirroista, jota sovelletaan matalan verotuksen alueilla. Tämä julistaa uuden tärkeän vaiheen taistelussa veropetosten estämiseksi. Uusi vero on suunniteltu lähdeveron lisäksi, joka otetaan käyttöön koroista ja rojalteista vuodesta 2021.

Uusi vero antaa Alankomaille mahdollisuuden verottaa osingonmaksuja maille, jotka perivät tuskin veroja, ja auttaa myös vähentämään Alankomaiden käyttöä kanavamaana. Vero kannetaan maista, joissa yritysveroaste on alle 9%, ja sitä sovelletaan myös maihin, jotka tällä hetkellä ovat mustassa listassa EU: n mustassa listassa. Nämä eivät ole millään tavoin puolivälisiä toimenpiteitä.

Kysymyksiä? Ota yhteyttä liikekonsultteihimme saadaksesi lisätietoja.

Oletko yrityksen omistaja, joka sijaitsee muussa maassa kuin Alankomaissa? Tarjoatko palveluita tai tavaroita Alankomaihin? Jos niin, voit luokitella arvonlisäveron perusteella ulkomaiseksi yrittäjäksi. Saatat joutua jättämään liikevaihtoveroilmoituksen Alankomaissa ja joutua maksamaan myös ALV Alankomaissa. ICS voi antaa sinulle lisätietoja Alankomaiden uusimmista alv-säännöksistä sekä arvonlisäveron laskemisesta, alv-ilmoitusten tekemisestä, arvonlisäveron maksamisesta ja siitä, kuinka alv-palautus voidaan vähentää tai vaatia.

ALV-rekisteröinti ulkomaisille yritysomistajille

Tietyissä tapauksissa ulkomainen yrittäjä, jonka on selvitettävä Alankomaiden arvonlisävero, voi rekisteröidä arvonlisäveron Alankomaiden veroviranomaisissa.

Tämä on mahdollisuus esimerkiksi silloin, kun liikemies ei halua tarjota pankkitakauksia, kuten yleisen veroedustamisen vaatimus on. Toinen etu on se, että jälkimmäinen on yksinkertaisempi järjestää kuin yleinen veroedustajalupa.

Alankomaalaisen kansalaisen rekisteröinnissä Alankomaiden arvonlisäveroon on tiettyjä haittoja. Tämä johtuu siitä, että ulkomaisilla yrittäjillä ei ole oikeutta lupaan 23 artikla (arvonlisäveron käännösvero) koska se on tarkoitettu vain ihmisille, jotka asuvat Alankomaissa yrittäjinä tai ovat sijoittautuneet sinne. Koska arvonlisäveroa ei voida siirtää, se on aina maksettava.

ALV ulkomaisista tuloista

Ensinnäkin: kaikki yrityksellesi aiheutuvat kulut voidaan vähentää. Jos on: voit vähentää kustannukset.

Arvonlisävero: NL: n ulkopuolella sijaitseviin hotelleihin sovelletaan hotellimaan maan arvonlisäveroa.
Joten esimerkiksi yövyt hotellissa Saksassa, Saksan arvonlisävero on voimassa. Et voi vähentää tätä Saksan arvonlisäveroa Alankomaiden alv-ilmoituksessa. On mahdollista pyytää tätä arvonlisäveroa takaisin Saksan veroviranomaisilta, mutta raja on voimassa, ja se on aikaa vievä prosessi.

Siksi tämä on mielenkiintoista vain silloin, kun se koskee suuria määriä. Hotellin kustannukset voidaan tietenkin vähentää Alankomaiden voitosta. Lentolippuihin ei arvonlisäveroa kanneta. Voit vähentää voiton kustannukset (jos kyseessä on liikematka).

Olisi hyvä keskustella toimittajien kanssa, kun on mahdollista, että toimittajat eivät veloita arvonlisäveroa sinulta. Jos sinulla on aktiivinen alv-numero Alankomaissa, he voivat tarkistaa sen EU Vies -rekisterillä. Ja huomaa, että he saavat laskuttaa sinua 0% peruutetulla veloituksella. Muihin EU: n ulkopuolisiin maihin sovelletaan muita sääntöjä.

Kuinka hakea hollantilaista ALV-numeroa

Kun ulkomaiset yrittäjät haluavat hakea hollantilaista alv-numeroa, heidän on toimitettava vain muutama asiakirja, mutta heidän on ensin täytettävä hakemuslomake veroviranomaisilta. Heti kun Alankomaiden alv-numero on toimitettu, ulkomainen yrittäjä voi laillisesti käydä kauppaa missä tahansa Euroopan unionin maassa.

Tätä varten tarvitaan riittävä alv-hallinto, ja tällöin ICS: n kaltainen yritys voi tarjota arvokasta apua. Kansainvälinen yritys voi päättää, että tämän hallinnon hoitaa Hollannissa sijaitseva hallintovirasto. Vero- ja tullihallinto suorittaa tiukkoja tarkastuksia, etenkin kun arvonlisäveroa peritään takaisin, joten on erittäin tärkeää varmistaa, että oikeat paperityöt ovat aina kunnossa. Jos hallinto ulkoistetaan tilitoimistolle, tämä toimisto ei ole vastuussa toiminnasta, jonka kanssa ulkomainen yritys on mukana Alankomaissa.

Haluatko apua alv-rekisteröinnin hakemiseen ulkomaisille yrittäjille? ICS: n kokeneet alv-asiantuntijat auttavat sinua matkallasi.