Hollannissa yhteisyritys on vähintään kahden yrityksen välinen sopimus resurssien yhdistämiseksi yhteisen kaupallisen tavoitteen saavuttamiseksi. Kukin yritys säilyttää identiteettinsä ja kantaa vastuuta yrityksen tappioista ja voitoista.

Alankomaiden yhteisyrityksen perustamiseen osallistuvien sijoittajien on ensin perustettava kaksi yritystä Alankomaissa. Yhteisyrityksiä ei ole nimenomaisesti säännelty tämäntyyppisille liiketoimintajärjestelyille. Yrityksen muodostavien yritysten on kuitenkin noudatettava kansallista yhtiöoikeutta.

Hollantilaiset agenttimme yritysmuodostuksessa voivat auttaa sinua muodostamaan sopivan yhteisyrityksen, joka täyttää nykyiset määräykset yrityksen valvonnasta ja johtamisesta.

Yhteisyrityksen perustaminen Hollannissa

Hollannissa perustettu yhteisyritys voi olla joko yritys (julkisten tai yksityisten yritysten tai osuuskuntien välillä) tai sopimussuhteinen (rajoitettu tai ei-kumppanuinen). Yritysten yhteisyritys muodostuu oikeushenkilöiden (toisin kuin kumppanuudet) välillä, ja siksi yritysten on noudatettava niitä Alankomaiden yhtiöoikeus. Tämä tärkeä tekijä erottaa yrityksen sopimuksista yhteisyrityksistä.

Hollannissa yrityksille ja kumppanuuksille asetetaan vuosittain erilaiset taloudellista raportointia ja kirjanpitoa koskevat vaatimukset. Yrityksemme muodostavat edustajamme voivat antaa sinulle kattavaa tietoa aiheesta.

Vaatimukset yhteisyrityksen perustamisesta Hollannissa

Kaikkien Alankomaiden yhtiöiden on rekisteröidyttävä kansallinen kauppakamari. Jokaisen yhteisyrityksen, joka harjoittaa kaupallista toimintaa, on oltava rekisteröityjen yksiköiden muodostamia. Joissakin tapauksissa yhteisyritykset voivat kuulua Alankomaiden kilpailulain piiriin. Toisaalta sopimussuhteisten yritysten on täytettävä kansallisen sopimusoikeuden vaatimukset.

Hollanti ei ole noudattanut kaupallisia rajoituksia yhteisyrityksille, ja ne voidaan perustaa mihin tahansa liiketoiminta-alueeseen. Tämän laitoksen tyypin ei tarvitse täyttää tiettyä kestoa. Jos yhteisyrityksen muodostavat yhteisöt on kuitenkin tarkoitus olla tietyn ajan, sama aika on voimassa yhteisyritykselle.

Jos tarvitset tietoja muista oikeushenkilöistä tai haluat liittää hollantilaisen yrityksen, ota yhteyttä asiantuntijoihimme yrityksen perustamisessa.

Jos asut Alankomaissa tai saat Alankomaiden tuloja, sinun täytyy seurata verotusta koskevia kansallisia lakeja. Hollannissa asuvana asuvana (Alankomaissa asuva) tai Alankomaiden ulkomailla asuvalla (ulkomaisella) veronmaksajalla on maksettava tuloveroa Hollannissa.

Verotettavat Alankomaiden tulotyypit

Alankomaiden verolainsäädännössä tunnustetaan verotettavia 3-tulotyyppejä. Nämä luokitellaan laatikoihin. Laatikko 1 koskee omistukseen tai työhön liittyviä tuloja eli palkkoja, liiketulosta, eläkettä, säännöllisiä etuja ja omistusasuntoja. Laatikko 2 kattaa merkittävät korkotuotot ja Box 3 edustaa sijoituksista ja säästöistä saatua tuloa.

Hollannin verotusjärjestelmä on varsin monimutkainen, ja voit joutua maksamaan jopa neljänneksen henkilökohtaisista tuloistasi veroilla, mutta kaikki hinnat riippuvat muun muassa tekemäsi työn luonteesta ja asuinpaikastasi. Hollannin lakien mukaan verovelvollisten on toimitettava palautuksensa digitaalisessa muodossa huhtikuun alkuun mennessä. Jos tätä määräaikaa ei voida pitää erityistilanteesta johtuen, pidennys voidaan myöntää pyynnöstä.

Alankomaiden asukkaille / ulkomaille maksettavat verot

Veroilmoituksen muodossa Alankomaiden asukkaat ovat velvollisia ilmoittamaan saamansa tulot kaikkialla maailmassa, mukaan lukien määrät, joita Hollanti ei voi verottaa kansainvälisten tai kansallisten säännösten nojalla. Ulkomailla saadut työtulot, liiketoiminnan voitot ja myyntivoitot kuuluvat tällaisten tulojen luetteloon. Ulkomailla asuvat voivat valita, kohdellaanko he asukkaina verotuksen osalta. Henkilöiden, joilla on kotimaisten verovelvollisten asema, on ilmoitettava maailmanlaajuiset tulot, jotka mahdollistavat tämän tulon verotuksen toisessa maassa. Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi Hollanti tarjoaa verohelpotuksia (tai verohyvityksiä) omistamaa veroa vastaan. Kokenut hollantilainen asianajaja voi antaa neuvoja yrityksesi kätevimmistä mahdollisuuksista.

Hollannin yhtiövero (CIT)

Hollannin yhtiöt ja tietyt muualle sijoittautuneet yhteisöt, jotka saavat tuloja hollantilaisista lähteistä, ovat vastuussa yhtiövero (CIT). Yritykset, joiden pääoma koostuu osakkeista, osuuskunnista ja muista liiketoiminnasta vastaavista yhteisöistä, ovat verotettavien yhtiöiden luettelossa. Kaikkien yritysten on jätettävä veroilmoitukset vuosittain. Hakemuksen jättämisen määräaika on viisi kuukautta kyseisen vuoden lopussa. Kaikki verot on maksettava kahden kuukauden kuluessa kuitin arvioinnista.

Arvonlisävero on, sinänsä, kuluttajavero, joka on sisällytetty loppuasiakkaan tietystä palvelusta tai tuotteesta maksamaan hintaan. EU: n lainsäädännön mukaisesti arvonlisäveroa sovelletaan tavaroiden luovutukseen, palveluihin, tuontiin ja tavaroiden hankintaan. Hollannilla on kolme eri arvonlisäverokantaa: tavanomainen 21-prosentti, huumeiden, elintarvikkeiden, sanomalehtien ja kirjojen erityinen 9-prosenttimäärä ja kansainvälisen kaupan 0-prosenttimäärä, joka mahdollistaa hyödykkeiden arvonlisäverosta vapauttamisen.

Jos tarvitset lisätietoja ja henkilökohtaisia ​​neuvoja yrityksesi suhteen, ota yhteyttä paikallisiin asianajajoihimme.

Hollannissa asuvat kansainväliset yhtiöt voivat mainostaa liiketoimintansa ja perustaa läsnäolonsa maassa avaamalla edustajan (yhteyshenkilön) toimiston. Kansallisten lakien mukaan yhteysvirastoja ei ole luokiteltu oikeushenkilöiksi, koska ne eivät toimi ja ovat itsenäisiä; he ovat täysin alisteisia ja ovat riippuvaisia ​​kansainvälisistä yrityksistä, jotka ovat perustaneet heidät Hollantiin.

Yleisesti ottaen kansainväliset yritykset ovat kiinnostuneita toimimaan yhteystoimistoissa Hollannissa markkinointitutkimukseen: esitellä ja edistää tuotteita paikallisilla markkinoilla ja solmia sopimuksia asuvien liikekumppaneiden kanssa.

Paikallisen yhteysviraston toiminta

Alankomaiden yhteysviranomainen ei voi hoitaa omaa toimintaansa (se ei voi valmistaa tavaroita tai tarjota palveluja), koska se on täysin riippuvainen ja alainen kansainvälisen yrityksen avaamiseksi. Se voi kuitenkin tukea emoyhtiönsä eri toimintoja, esimerkiksi kaupallista toimintaa (mainos, myynninedistäminen ja markkinointi). Alankomaiden yhteysvirasto voi myös kerätä tietoja tieteelliseen tutkimukseen ja vastaaviin toimintoihin, jotka ovat kansainvälisen yrityksen apuna.

Hollantilaiset yhteysvirastot toimivat usein välittäjinä kansainvälisten emoyhtiöidensä ja Hollantilaisten kauppakumppanien välillä, joten ne edustavat emoyhtiöitä (jotka toimivat nimissä tai heidän puolestaan).

Edustustoimistot eivät voi tuottaa voittoa, joten kansainväliset sijoittajat, jotka haluavat perustaa tuotteitaan ja palveluitaan Alankomaiden markkinoilla, voivat valita avaa oksat sen sijaan. Toimialat ovat myös hyvin riippuvaisia ​​emoyhtiöistään, mutta toisin kuin yhteysvirastoilla, ne voivat harjoittaa todellista liiketoimintaa.

Alankomaiden yhteysviraston rekisteröinti

Alankomaiden yhteysvirastojen ei tarvitse rekisteröidä kansallista kauppakamaria. Niitä pidetään rakenteina, jotka yksinkertaisesti keräävät ja toimittavat tietoja / tarjoavat hallinnollisia palveluja emoyhtiöilleen ilman kaupallista toimintaa. Siksi yhteysvirastoja ei veroteta Alankomaissa. (Lue lisää Hollannin veroista).

Alankomaiden yhteysvirasto voi kuitenkin palkata henkilöstöä, ja jos on, se on rekisteröitävä asianmukaisten paikallisviranomaisten puolesta henkilökohtaisen tuloveron osalta. Ulkomailla asuva henkilö, joka toimii hollantilaisena yhteyshenkilönä ja joka edustaa kansainvälistä yhtiötä, on hakea oleskelulupaa ja työlupia.

Alankomaiden yhteysviranomaisten arvonlisävero voidaan palauttaa tietyin ehdoin. Alankomaiden yhteysvirasto voi saada hyvityksen, jos sen kansainvälinen emoyhtiö toimittaa säännölliset pyynnöt paikallisten veroviranomaisten kanssa.

Hollannin yhteysvirasto on alkuvaihe kansainvälisille yrittäjille, jotka aikovat päästä markkinoille Hollannissa. Myöhemmin toimisto voi tulla sivuliikkeeksi, jos yrittäjä tekee päätöksen laajentaa paikallisten toimintojensa valikoimaa.

Jos tarvitset lisätietoja hollantilaisista yhteystoimistoista, ota yhteyttä asiamiehissämme yhtiön perustamiseen. He vastaavat kysymyksiisi Alankomaiden yritysten perustamisesta ja voivat edustaa teitä asianomaisten viranomaisten edessä.

Tärkeä osa Alankomaiden yhtiöverojärjestelmää on erityinen osallistumisvapautus, jonka mukaan kaikki oikeudellisen osakeomistuksen tuottamat myyntivoitot ja osingot vapautetaan veroista.

Vaikka kaikki Hollannissa asuvat yhtiöt ovat yleisesti vastuussa verotuksellisista tuloistaan ​​maailmanlaajuisesti tuottamastaan ​​tulosta, voittoa, joka on peräisin osakkuudesta, on vapautettu verosta Alankomaissa verovelvolliseksi katsomansa osakkeenomistajan tasolla. Tätä verovapautusta kutsutaan Alankomaiden osallistumisvapaudeksi (jäljempänä "PE").

PE: llä on kaksi päätavoitetta. Puhtaasti kotimaassaan se estää yhden yrityksen tulojen kaksinkertaisen verotuksen (verottamalla sekä yrityksen tuloja että sen emoyhtiötä). Kansainvälisellä tasolla PE pyrkii välttämään kaksinkertaista verotusta eri maissa.

Yritysten verotus Alankomaissa

Yleisesti ottaen kaikki paikalliset yritykset ovat yhtiöveron tai CIT:n velvollisia maailmanlaajuisesti tuottamiensa tulojensa osalta. Voitosta 200 000 euroon asti CIT on 19 %. Kaikista tämän rajan ylittävistä tuloista verotetaan 25.8 prosentin verokantaa.

Yritysten asukkaat

Kaikkien kotimaisten hollantilaisten yritysten on maksettava CIT. Veroasema määräytyy erityisten olosuhteiden ja tosiasioiden perusteella. Tehokas hallintapaikka määritellään tietyin edellytyksin. Tämä on paikka, jossa:

• tärkeitä liiketoimintaa koskevia päätöksiä tehdään;
• johtajat tapaavat ja työskentelevät;
• yritys tallentaa liiketoimintansa ja laatii tilinpäätöksen.

Niinpä yhteisöjä pidetään verotuksina, jos niiden tehokas hallintapaikka on Hollannissa.

Tukikelpoiset osuudet

Voimassa olevan lainsäädännön mukaan PE: tä sovelletaan hollantilaisen emoyhtiön omistukseen perustuviin voittoihin, jos se täyttää alla luetellut vaatimukset:

1. Emoyhtiö osallistuu vähintään viiteen prosenttiin osakepääomasta (vaihtoehtoisesti tilanteesta riippuen viisi prosenttia äänioikeudesta), jonka pääoma on jaettu osakkeisiin (vähimmäisrajan vaatimus);
2. Vähintään yksi kolmesta edellytyksestä täyttyy:

• emoyhtiö osallistuu tavoitteenaan kerätä suurempaa tuottoa kuin passiivisesta sijoituksesta salkkuun (motivaatiovaatimus);
• tytäryhtiön välilliset ja välittömät varat sisältävät vähemmän kuin viisikymmentä prosenttia passiivista omaisuutta, johon sovelletaan alennettua verokantaa (omaisuusvaatimus);
• Alankomaiden standardien mukaan tytäryhtiöllä on jo riittävä verorasitus (verotusvaatimus);

3. Tytäryhtiön tuottamat voitot eivät ole vähennyskelpoisia tytäryhtiön kotimaan arvonlisäverotuksen osalta.

Osallistuminen ei ole sallittua vapautusta

Jos vähimmäiskynnyksen vaatimus (vähintään viisi prosenttia osallistumisesta nimelliseen osakepääomaan) on täytetty, mutta toinen PE: n edellytykset eivät ole, yhtiö saa enintään 5-prosentin hyvityksen osallistumisesta perittävään perumaksuun (lukuun ottamatta tukikelpoisia EU-osuuksia, joissa luotto voi kattaa koko veron).

Motivaatimus

Motiivivaatimus liittyy olosuhteisiin ja tosiseikkoihin, ja se täyttyy, kun emoyhtiö sijoittaa tytäryhtiöönsä tavoitteena saada passiivisista salkkuinvestoinneista suurempia voittoja. Yleensä vaatimus täyttyy, jos esimerkiksi emoyhtiö osallistuu aktiivisesti tytäryhtiön johtamiseen tai jos sillä on merkittävä tehtävä konsernin liikeyrityksessä. Jos> 50 prosenttia tytäryhtiön konsolidoiduista varoista koostuu alle 5 prosentin omistuksista tai tytäryritys (tytäryhtiöt mukaan luettuina) toimii pääasiassa leasing- / toimilupa- tai konserniyhtiönä, motiivivaatimus ei täyty.

Omaisuusvaatimus 

Vapaa passiivinen omaisuus, johon sovelletaan alennettua verokantaa, on seuraavat ominaisuudet:

• niitä ei käytännössä vaadita omistajansa yritykselle; ja
• niiden tuottama voitto verotetaan tehokkaasti alle 10 prosentin verokannalla.

Kiinteä omaisuus täyttää aina tämän vaatimuksen "hyväksi" (ei koskaan pidä paikkaansa yrityksen toiminnassa ja sen verotuksessa). Markkinoilla olevien varojen käypä arvo on ratkaiseva vaatimuksen ehtojen täyttämiseksi. Omaisuusvaatimus on jatkuva ja enimmäkseen on täytettävä koko tilikauden ajan.

Leasing-, lisensiointi- tai ryhmärahoitukseen käytetyt varat katsotaan passiivisiksi, paitsi jos ne sisältyvät laissa määriteltyihin aktiivisen leasing- tai rahoitusyrityksiin tai niiden rahoitus koostuu ≥ 90% kolmannen osapuolen lainoista.

Verotusvaatimus

Yleensä osuuksiin katsotaan olevan asianmukaista verotusta, jos ne verotetaan voitoksi vähimmäisnopeudella 10 prosenttia. Jotkut veropohjien eroista, kuten laaja PE, verotuksen lykkääminen, kunnes voitonjako, vähennyskelpoiset osingot tai vähennysten puuttuminen korkotulojen vähennyksestä voivat johtaa voitto-oikeuden hylkäämiseen riittävänä vastuuta lukuun ottamatta tapauksia, joissa todellinen verokanta Alankomaiden standardien mukaisesti on ≥ 10%.

Tässä artikkelissa tarkastellaan vaiheita, jotka johtavat yritysten fuusioihin tai yritysostoihin Hollannissa. Yksi tällainen vaihe on "due diligence" (tai DD) -tutkimus. Sen tarkoituksena on selvittää yrityksen todellinen tila. DD mahdollistaa mahdollisten riskien arvioinnin, jonka tarkoituksena on ilmoittaa lopullinen päätös kaupasta ja mukauttaa ostoehtoja.

Luottamuksellisuus / paljastamista koskeva sopimus

Sulautumisen ja hankinnan neuvotteluvaiheessa osapuolet allekirjoittivat usein salassapitovelvoitteen (paljastamatta jättäminen), joten kaikki luottamukselliset tiedot, jotka on jaettu alustavan ostoksen suhteen, ovat salaisia. Tällä tavoin myyjä vähentää toimitettujen tietojen julkistamisen riskiä. Jotta riskit voitaisiin minimoida, sopimukseen sisältyy joskus rangaistuslausekkeita.

Ainetta koskeva ilmoitus (DoI)

Kun luottamuksellisuussopimus on allekirjoitettu, (mahdollinen) ostaja on suorittanut asianmukaisen huolellisuuden ja alustavat neuvottelut on suljettu, osapuolet valmistavat aiesopimuksen (DoI), joka antaa edellytykset jatkaa neuvotteluja yhtiön hankinnasta. DoI sisältää yleensä seuraavat (luettelo ei ole tyhjentävä):

• että osapuolten välillä järjestetään alustavia neuvotteluja yrityksen haltuunotosta;
• jos neuvottelut ovat yksinomaisia ​​(tarkka yksinoikeusjakso);
• millä edellytyksillä osapuolet voivat lopettaa neuvottelut;
• viimeinen hankintapäivämäärä;
• edellytykset, jotka on täytettävä (yleensä - asianmukainen huolellisuus), jotta osapuolet voivat edetä seuraavaan hankintavaiheeseen.

Due diligence

Toisen vaiheen aikana ostaja suorittaa tarkastuksen, jota kutsutaan due diligence -tutkimukseksi (DD). Kyseessä on tutkimus, jolla pyritään selvittämään kyseisen yrityksen tila ja mahdolliset riskit, jolloin ostaja voi tehdä tietoon perustuvan päätöksen mahdollisesta liiketoimesta. DD: n tulokset näkyvät yleensä ratkaisevassa ostosopimuksessa ja myös myyjän ilmoituksissa ja takuissa.

Seuraavassa (ei kattava) luettelossa on joitain yleisiä aiheita DD-tutkimuksissa:

• Henkilöresurssit / sopimukset (työvoiman osalta);
• kiinteistö / vuokrasopimukset;
• potentiaalinen ja nykyinen oikeudenkäynti;
• teollis- ja tekijänoikeuksien ja lisenssien oikeudet;
• (siviili) väitteet;
• vakuutusasiat;
• Rahoittaa;
• verottaa.

Nämä yksityiskohdat ovat avain yrityksen arvioimiseen ja kauppahinnan määrittämiseen. Ne voivat toimia korvausvastuuseen ja takauksiin ostosopimuksessa. Oikeudellisen DD-tutkimuksen lisäksi on tärkeää suorittaa taloudellisia ja verotuksellisia (verotuksellisia) DD-tutkimuksia.

Toimittaja DD

Jokainen usein toimittajat suorittavat myös omat DD-tutkimukset (tai myyjä DD) jo ennen neuvottelujen aloittamista haltuunottoa varten. Yrityksen ongelmat voidaan asettaa ajoissa estääkseen epämiellyttäviä yllätyksiä neuvotteluprosessissa.

Ostosopimus

Kun DD-tarkastus on suoritettu ja tulokset ovat tulossa, osapuolet aloittavat neuvottelut ostosopimuksen määräyksistä. Sopimukseen sisältyy lausekkeita epävarmoista tapahtumista, taloudellisista ja muista riskeistä sekä niiden jakamisesta osapuolten välillä. Jos esimerkiksi DD-testi on osoittanut, että saatavia odotetaan eläkerahastoilta tai veroviranomaisilta, ostaja voi pyytää myyjältä erityisiä takuita tai takuita (tai ostohinnan muutosta).

Osakeomistussopimus

Yrityskauppaan liittyy yleensä osakekauppaa. Ostaja hankkii myyjän hallussa olevat osakkeet osakeostosopimuksella. Joskus on välttämätöntä tehdä eri liiketoimintatapa, esimerkiksi jos hankittava yritys on oikeushenkilö eikä oikeushenkilö kuin yleinen osakas tai yksityinen haltija. Tällaisissa tapauksissa yhtiöiden velvoitteet ja varat siirretään varojen hankkimista koskevien sopimusten perusteella.

Osakkeiden tai omaisuuserien ostosopimuksen allekirjoittaminen

Kun osapuolet sopivat kaupankäynnin edellytyksistä (mukaan lukien laillisen siirron päivämäärä ja tapahtuman perusta), ne allekirjoittavat sopimuksen osake- tai omaisuusostosta (tai muunlaisesta sopimuksesta, kuten sulautussopimuksesta). Tätä vaihetta kutsutaan usein "allekirjoitukseksi". Yleensä oikeuksien omistajan siirto tapahtuu viikkoja tai jopa kuukausia myöhemmin useista syistä, esim. Antaa ostajalle riittävästi aikaa rahoittaa tapahtuma. Osakkeiden tai omaisuuserien ostosopimuksiin voi sisältyä myös erottamiskelpoisia tai välttämättömiä ehtoja, jotka on täytettävä ja jotka voivat määrittää ennen osakkeensiirtoa.

Kaupan lopettaminen

Kauppa toteutetaan, kun kaikki tarvittavat asiakirjat on laadittu ja kaikki vaaditut ehdot on täytetty tai ne ovat päättyneet. Sitten siirtoon liittyvät asiakirjat allekirjoitetaan ja, jos osakkeiden osto tapahtuu, varsinaiset osakkeet siirretään. Yleisimmät siirrot tapahtuvat ostohinnan maksua vastaan ​​(tai sen osalle, jos korvausta on saatavana). Hollannissa yhtiöosuuksien luovutukset suoritetaan latinankielisten notaarien tekemien siirto-osien avulla.

Jos olet kiinnostunut ostamaan tai myymään yhtiön osakkeita yrityskauppaan, etsi artikkelisi alla:

• Osakkeiden ostaminen hollantilaisyrityksessä
• Osakkeiden myynti hollantilaisessa yhtiössä

Alankomaiden verolainsäädäntö tarjoaa etuuskohtelun yritysverotusjärjestelmä Tavoitteena on edistää uusien teknologioiden investointien ja innovatiivisen teknologian kehittämistä. Tämä on Innovation Box (IB) -järjestelmä. IB: n vaatimusten täyttävistä voitoista yhtiöiden on maksettava yhteensä 7% yhtiöveroa, eikä 19 - 25.8%, joka tavallisesti kannetaan (2024: n kurssien mukaan).

IB-järjestelmän kuvaus

Ollakseen oikeutettu verotukseen IB-järjestelmäYrityksillä olisi oltava kiinteät aineettomat hyödykkeet, jotka täyttävät tietyt vaatimukset. IB-sääntöjen mukaan määräytyvät omaisuuserät määritetään ottaen huomioon veronmaksajan yrityksen koko. Pienillä veronmaksajilla on yhteensä 5-vuosiryhmän liikevaihto alle 250M-euron, kun taas 5-kauden tukikelpoisista aineettomista hyödykkeistä saatu bruttoetu on alle 37.5M-euron. Näitä kynnysarvoja ylittäviä yrityksiä pidetään suurina veronmaksajina.

Näissä termeissä:

pienten verovelvollisten vaatimukset täyttävät varat ovat sisäisiä aineettomia hyödykkeitä, jotka on kehitetty yrityksen sisällä ja jotka ovat peräisin tutkimus- ja kehitystoiminnasta (T & K), johon sovelletaan rahalähetysten alennusta (WBSO - T & K-verohyvitys / T & K-todistus);

Suurten veronmaksajien vaatimukset täyttävien varojen (lukuun ottamatta ohjelmistoja tai biologisia tuotteita kasvinsuojeluun) on täytettävä joitain lisäedellytyksiä. T & K-todistusten lisäksi yrityksillä on oltava myös EU: n lääkelupa, jalostajanoikeus / (pyydetty) patentti, lisäsuojatodistus tai sertifioitu hyödyllisyysmalli. Hyväksyttyihin aineettomiin hyödykkeisiin tai yksinoikeudellisiin lisensseihin liittyvät varat voivat myös täyttää tietyt olosuhteet. Logot, tuotemerkit ja vastaavat tuotteet eivät ole verovähennyskelpoisia.

Jos tukikelpoisuusedellytykset täyttyvät, tällaisia ​​voittoja ei veroteta tavanomaiseen yhtiöveroasteeseen, eli 25.8%, mutta alennetulla 7%: lla. Tämän vuoksi todellinen vero on 7%. Ennen alennetun verokannan soveltamista varojen kehityksen kulut on otettava takaisin voitosta, mikä tarkoittaa, että niiden summa verotetaan käyttäen yleistä yleistä verokantaa.

On tärkeää mainita, että t & k-todistusten avulla sekä suuret että pienet veronmaksajat voivat hakea verohyvitystä palkkaverovelvollisuuksien osalta. Vuodesta 2016 lähtien tutkimukseen ja kehitykseen liittyvä rahalähetyksen alennus koostuu palkkaveron kustannuksista plus muut tutkimus- ja kehitystoiminnan menot ja kustannukset.

Tulojen määrittäminen IB-järjestelmän teknologiasta ja eduista

Alennetun yhteisöverokelpoisen voiton määräävät verovelvollisen kulut, jotka liittyvät ehdot täyttävän omaisuuden kehitykseen. Kehitysmenot on jaettu kahteen luokkaan: tukikelpoiset ja ei-tukikelpoiset ns. Nexus-lähestymistapaa käyttäen. Tukikelpoiset menot ovat kaikki aineettoman hyödykkeen kehittämiseen liittyviä suoria kustannuksia, lukuun ottamatta T & K-tehtävien ulkoistamisesta aiheutuvia kustannuksia (ulkoistamisesta aiheutuvat kustannukset voivat olla enintään 30% tukikelpoisista menoista). Siksi sovelletaan seuraavaa kaavaa:

tukikelpoiset kustannukset x 1.3

tukikelpoiset voitot = ------------------------------------------------ --- x voittoa

kokonaiskustannukset

Voitot määritetään räätälöimällä. Yksinkertaista toiminnallista analyysiä ja siirtohinnoittelua voidaan käyttää alkuun.

Tappiot

IB-järjestelmä on rakenteeltaan sellainen, että se voi myös tuoda etuja yrityksille, jotka eivät nykyisin maksa veroja, esimerkiksi aiemmin kertyneiden verotuksellisten tappioiden vuoksi. Tällöin, jos yritys käyttää IB-järjestelmää, sen kertyneiden tappioiden täydellinen takaisinperiminen verosta voi kestää kauemmin, joten määräaikaa, jolle yhteisö ei ole vastuussa veroista, pidennetään.

Jos teknologian alalla kehittyneet varat johtavat tappioihin, menetetyt määrät voidaan tavallisesti vähentää verotuksellisilla keinoilla tavanomaisella 25.8-prosentilla eikä pienellä 7-prosenttimäärällä. Lisäksi mahdolliset alkutakaukset, jotka syntyivät ennen liiketoiminnan aloittamista, voidaan vähentää myös 25.8%: n yleisen yhtiöveroasteen mukaan. Alennettua 7% -arvoa voidaan soveltaa uudelleen vasta IB-tappioiden takaisin ottamisen jälkeen. Verovelvollisella voi olla vain yksi IB. Tämän vuoksi IB-järjestelmän mukaiset aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet ovat konsolidoituja.

Hakemuksen jättäminen ja varmuus tulevista veroista (Advance Tax Regulations, ATR)

Yritys voi käyttää alennettua yhtiöveroprosenttia valitsemalla asiaankuuluvat erät sen vuotuisessa yritysverotuksessa. Hollannissa se ei ole vain mahdollista, vaan se on tavanomainen menettely IB-periaatteiden käytännön näkökohtien ja voitonjakoon Verohallinnon ja tullihallinnon (Revenue Service) kanssa. Veronmaksajilla on mahdollisuus tehdä sitovia sopimuksia hallintoviranomaisten kanssa, ja näin ollen on varmuutta tulevista veroista. On tärkeää mainita, että verotusta koskevat tiedot vaihdetaan kansainvälisten veroviranomaisten kanssa. Lue lisää Alankomaiden ennakkovarauksesta

Jos tarvitset lisätietoja tai oikeudellista tukea, ota yhteyttä hollantilaisiin veroedustajiimme.

Holland on jo pitkään ollut houkutteleva yrittäjille, jotka haluavat perustaa liiketoimintaa lukuisten sosiaalisten, kulttuuristen ja maantieteellisten tekijöiden vuoksi. Sen suhteellisen suotuisa verotuksellinen ilmapiiri on myös tärkeä edellytys päätöksentekoprosessissa.

Arvonlisävero (ALV)

Arvonlisävero on suuri vaikutus yritysten rahavirtoihin. Yleensä yritys voi pyytää arvonlisäveron palautusta sen aiheuttamalle summalle. Vielä voi kuitenkin kestää useita kuukausia, kunnes vero palautetaan määräajoin. Ulkomaisen arvonlisäverokannan kesto voi olla jopa yli vuosi ja sen kesto riippuu palautuskyselyä koskevasta EU: n jäsenestä.

Arvonlisäveron negatiivista vaikutusta kassavirtoihin on havaittavissa myös tuotteiden tuonnissa Euroopan unionissa. Tuojien on maksettava arvonlisävero, joka voidaan periä takaisin taannehtivasti, arvonlisäveroilmoituksessa tai aikaavievässä prosessissa, joka edellyttää erillistä hyvityshakemusta. Tämän seurauksena yhtiöiden on maksettava ennakkomaksua arvonlisäverosta niiden tuonnissa haitallisesti kassavirtoihin. Tätä taustaa vasten muutamat EU: n jäsenvaltiot ovat hyväksyneet alv-maksujen lykkäämistä koskevia järjestelyjä, jotka muuten olisivat voimassa tuontihetkellä.

23-lisenssi

Hollannissa toimivilla yrityksillä on mahdollisuus hakea 23-arvonlisäveron lykkäyslupaa. Tämä asiakirja mahdollistaa maahantuonnin arvonlisäveron lykkäämisen siihen saakka, kunnes se toimitetaan määräajoin. Ilmoituksessa arvonlisävero voidaan sisällyttää maksettavaksi, mutta samanaikaisesti sen määrä vähennetään myös arvonlisäveron alaisena. Tämä tarkoittaa sitä, että yritysten ei välttämättä tarvitse ennakoida arvonlisäveroa. Ilman Art. 23-lisenssi, tuonnista perittävät arvonlisäverot tulevat välittömästi maksamaan maan rajalla. Sen jälkikäteen tapahtuva reklamaatio tapahtuu joko määräaikaisen tuoton kautta tai pitkällä vientitukimenettelyllä, joka vaatii erityisohjelmaa. Kuten yllä mainittiin, tämän arvonlisäveron palautus voi kestää kuukausia, jopa vuosia riippuen tapauksesta. Alv-lykkäyslisenssejä myönnetään Alankomaissa rekisteröidyille yrityksille ja kansainvälisille yrityksille, joilla ei ole paikallista toimipaikkaa, jotka ovat antaneet arvonlisäverotuksessa hollantilaisen veroviraston edustajan (verotuspalvelun tarjoajan, jolla on yleinen lisenssi).

Useimmissa EU: n jäsenmaissa tuonnin yhteydessä maksettava arvonlisävero on siirrettävä tulli- ja verohallinnolle tuonnin yhteydessä tai pian sen jälkeen. Irlannin, Saksan, Italian, Ison-Britannian, Espanjan ja Ruotsin kaltaiset maat eivät tarjoa vaihtoehtoja lykätyksi kirjanpidolle. Muissa maissa arvonlisäveron maksaminen voidaan lykätä, mutta vain tietyissä tapauksissa ja tiukoin edellytyksin. Ainoa maa, joka tarjoaa vastaavan mahdollisuuden Alankomaiden lykkäyslupaan, on Belgia. Siitä, että arvonlisäveron siirto voidaan siirtää, on toimitettava määräaikaisen alv-palautuksen toimittamiseen saakka.

EU: n direktiivillä yhteisestä arvonlisäverojärjestelmästä annetaan mahdollisuus myöntää vapautus arvonlisäverosta tuontitavaroihin, jotka on tarkoitettu toiseen jäsenvaltioon tuonnin jälkeen. Tuotaessa varastointiin tai myyntiin tarkoitettuja tavaroita kyseisessä jäsenvaltiossa ei voida vapauttaa tuonnin arvonlisäverosta. On kuitenkin mahdollista keskeyttää arvonlisäveron ja tuontitullien maksaminen tietyn ajanjakson aikana.

Kun tavarat tulevat EU: n alueelle, yritykset voivat tallentaa ne ns. Tullivaroihin. Tällainen varastointi on mahdollista kaikissa jäsenvaltioissa, vaikka virallinen menettely vaihtelee valtion mukaan. Tällöin tullien ja arvonlisäveron maksaminen lykätään, kunnes tavarat poistetaan tullivarastosta. Tämän vuoksi alv- ja tullimaksut keskeytetään tilapäisesti kassavirran eduksi. Jonkin ajan kuluttua nämä verot tulevat maksettaviksi. Toisaalta, jos tavaroiden seuraava määräpaikka ei ole tiedossa, niiden varastoiminen tullivarastoon voi olla hyödyllistä. Esimerkiksi jos tavarat lähetetään myöhemmin kolmansiin maihin, arvonlisäveroa ja tulleja ei peritä.

Miksi sinun pitäisi valita Alankomaat yhdyskäytäväksi Eurooppaan

Edellä esitetyn perusteella voidaan päätellä, että logistiset ja maantieteelliset tekijät ovat vain joitain merkittäviä syitä tavaroiden tuontiin Hollannin kautta. Mahdollisuus välttää alv-ennakkomaksua voi olla ratkaiseva yrityksille, jotka suunnittelevat tuontitavaroidensa reittejä.

On myös toinen seikka, jota ei pidä unohtaa: erilaisten tulli- ja verohallintojen reagointikyky Euroopan unionissa. Jotkut hyväksyvät tiukasti muodollisen lähestymistavan, kun taas toiset odottavat vuoropuhelua Hollannin tulli- ja verohallinto on avoin keskusteluille. Se tunnustetaan korkeasta palvelun laadusta ja proaktiivisesta lähestymistavasta. Virkamiehet ovat myös valmiita vahvistamaan erityisiä järjestelyjä kirjallisesti, mikä takaa varmuuden (etukäteen) verovelvollisille. Alankomaiden hallinnon reagointikyky on arvokas laatu ja vahva motivaattori sekä edullisten alv-järjestelyjen tuonti, jotta yritykset voivat valita Hollannin eurooppalaiseksi yhdyskäytäväksi.

Oletko kiinnostunut? Yrityksellämme on verkosto, paikalliset osaamiset ja kokemus, joka auttaa sinua tuonti- ja vientitoimintojen tehokkaassa jäsentämisessä sekä Hollannissa että ulkomailla. Olemme täällä pohtimaan tarpeitasi ja tavata heidät. Jos haluat lisätietoja mahdollisuuksista, älä epäröi ottaa yhteyttä meihin.

Hollandilla on hyvin kehittynyt sääntelykehys yksityisille yrityksille, kumppanuuksille ja yrityksille. Puitteiden pääkohdat koostuvat: selkeät säännöt tilinpäätöksestä, tilintarkastuksesta ja tilintarkastusten julkaisemisesta.

Säännösten selkeyden ja suhteellisen yksinkertaisuuden vuoksi yritykset pystyvät toimimaan vakaasti, jos ne voivat suunnitella pitkällä aikavälillä. Tässä artikkelissa esitetään tiivistelmä kirjanpidon, tilintarkastuksen ja julkaisemisen vaatimuksista Alankomaissa. Jos haluat lisätietoja, ota meihin yhteyttä.

Tilinpäätöksen pakollinen valmistelu

Käytännössä kaikki Hollannissa rekisteröidyt yhtiöt ovat velvollisia esittämään tilinpäätöksen. Vaatimus on lakisääteinen ja sisältyy usein yhteisön yhtiöjärjestykseen (AoA).

Ulkomaiset yhtiöt ovat velvollisia toimittamaan vuositilinpäätöksensä kotimaissaan ja toimittamaan jäljennöksen Alankomaiden kauppakamarille. Toimialat ovat poikkeus tästä säännöstä, koska niillä ei ole velvollisuutta laatia erillisiä tilinpäätöksiä.

Alankomaiden yritysten tilinpäätösten merkitys

Tilinpäätös on hallintotavan perusta, ja sellaisena se on olennainen osa Hollannin oikeusjärjestystä.

Niiden päätavoitteena on raportoida osakkeenomistajille. Kun osakkeenomistajat hyväksyvät tilinpäätöksen, he johtavat hallituksen jäsenet hallitukselle sen toimivuudesta. Heidän yhtä tärkeä toissijainen tarkoitus on suojata velkojia. Käytännöllisesti katsoen kaikki yhtiöt ovat velvollisia ilmoittautumaan kauppakamarin kaupparekisteriin ja julkaisemaan vuosittain tietyt taloudelliset tiedot. Rekisteri on julkisesti saatavilla ja edustaa tärkeä tietolähde kansallisten markkinoiden osalta.

Tilinpäätöksellä on myös verotus. Vaikka verolaki tarjoaa itsenäisiä sääntöjä veropohjan määrittelemiseksi, prosessin ensimmäinen vaihe on ottaa huomioon lausunnot.

Alankomaiden tilinpäätöksen sisältö

Tilinpäätöksessä on vähintään tuloslaskelma, tase ja liitetiedot.

Yleisesti hyväksyttyjä periaatteita kirjanpidossa (GAAP) Hollannissa

Alankomaiden kirjanpitosääntöjä säännellään. Laskentaperiaatteet perustuvat ensisijaisesti eurooppalaisiin direktiiveihin.

GAAP koskee yksityisiä ja julkisia osakeyhtiöitä, joilla on rajoitettu vastuu ja muut yksiköt, esimerkiksi eräät kumppanuusmuodot. Osakemarkkinoilla, vakuutusyhtiöillä ja rahoituslaitoksilla noteerattuja yhtiöitä koskevat erityissäännöt.

Hollannin kirjanpitoperiaatteet poikkeavat kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) standardeista, mutta ne yhdenmukaistetaan jatkuvasti. Kaikkien Euroopan unionissa noteerattujen yhtiöiden on 2005: n mukaan noudatettava IFRS-standardia. Tämä sääntö koskee myös Alankomaiden vakuutusyhtiöitä ja rahoituslaitoksia. Kysymys siitä, voivatko yksityiset osakeyhtiöt, julkiset osakeyhtiöt ja muut paikalliset liiketoimintayksiköt noudattaa IFRS: ää, käsitellään edelleen.

Alankomaiden kirjanpitoperiaatteet

Kirjanpidon periaatteiden mukaan kaikkien taloudellisten tietojen on oltava ymmärrettäviä, luotettavia, relevantteja ja vertailukelpoisia. Kaikkien tilinpäätösten on vastattava realistisesti yhtiön asemaa periaatteiden mukaisesti.

Tuloslaskelman, taseen ja liitetietojen on esitettävä totuudenmukaisesti ja luotettavasti osakkeenomistajien oma pääoma tilinpäätöspäivänä, vuotuinen voitto ja, jos mahdollista, yrityksen likviditeetti ja maksukyky

Kansainvälisiin ryhmiin osallistuvat yritykset voivat halutessaan laatia lausuntonsa EU: n toisessa jäsenmaassa hyväksyttyjen kirjanpitostandardien mukaisesti, jos viittaus näihin standardeihin liitetään liitteenä oleviin muistiinpanoihin.

Kirjanpidon periaatteet on esitettävä lausunnossa. Kun ne on otettu käyttöön, näitä periaatteita voidaan muuttaa vain, jos muutos on hyvin perusteltu. Muutoksen syy on selitettävä vastaavissa huomautuksissa sekä sen seuraukset yhtiön taloudellisesta asemasta. Alankomaiden lainsäädännössä säädetään julkistamista ja arvostusta koskevista erityisvaatimuksista, joita on noudatettava.

Virallinen raportointivaluutta on euro mutta tiettyyn yritystoimintaan tai sen konsernirakenteeseen riippuen raportissa voi olla toinen valuutta.

Hollannin konsolidointi-, tarkastus- ja julkaisuvaatimukset

Konsolidointi-, auditointi- ja julkaisuvaatimukset ovat yrityksen kokoa vastaavia: suuret, keskisuuret, pienet tai mikroyritykset. Koko määritetään alla esitetyin perustein:

• henkilöstön määrä
• omaisuuden arvo tasapainossa, ja
• liikevaihto.

Seuraavassa taulukossa esitetään yhteenveto luokituksen parametreistä. Myös konserniyhtiöiden ja tytäryhtiöiden varallisuusarvot, henkilöstö ja liikevaihto on sisällytettävä. Suurten tai keskisuurten luokkien vaatimukset täyttävien yritysten on täytettävä vähintään 2 3-kriteerit kahdessa peräkkäisessä vuodessa.

Kriteeri	Suuri	Keskikokoinen	Pieni	Mikro
Liikevaihto	> 20 M Euro	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K Euro
Varat	> 40 M Euro	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K Euro
Työntekijät	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Alankomaiden konsolidointivaatimukset

Periaatteessa yritysten on sisällytettävä ryhmänsä tytäryhtiöiden ja yhtiöiden tiedot tilinpäätökseen konsolidoidun raportin esittämiseksi.

Hollannin lain mukaan määräysvallassa olevat tytäryhtiöt ovat oikeushenkilöitä, joissa yritykset voivat käyttää välillisesti tai suoraan yli 50 prosenttia äänioikeuksista osakkeenomistajien kokouksessa tai joilla on oikeus erottaa tai nimittää yli 50 prosenttia valvonta- ja toimitusjohtajista. Kumppanuudet, joissa yritykset ovat täysivaltaisia ​​kumppaneita, kuuluvat myös tytäryhtiön määritelmän soveltamisalaan. Konserniyhtiöt ovat yritysryhmien rakenteessa oikeushenkilöitä tai kumppanuuksia. Ratkaiseva konsolidointitekijä on tytäryritysten hallinta (johto) riippumatta hallussa olevien osakkeiden prosenttiosuudesta.

Tytäryhtiöiden tai konserniyhtiöiden taloudellisia tietoja ei tarvitse esittää tilinpäätöksessä (konsolidoidusti), jos:

1. Se on merkityksetön koko ryhmälle verrattuna:

• se vie liian paljon aikaa tai resursseja tytäryhtiön / konserniyrityksen taloudellisten tietojen saamiseksi;
• yhtiö pidetään aikomuksena siirtää toiselle omistajalle.

2. Konsolidointi voidaan sulkea pois, jos konserniyhtiö tai tytäryhtiö:

• täyttää pienten yritysten kriteerit lakisääteisestä näkökulmasta (nämä kriteerit esitetään julkaisuolosuhteissa);
• ei noteerata osakemarkkinoilla.

3. Konsolidointi voidaan myös sulkea pois seuraavissa olosuhteissa:

• yhtiötä ei ole kirjallisesti kirjattu vastikkeeksi konsolidoinnin puutteesta kuuden kuukauden kuluessa varainhoitovuoden päättymisestä vähintään 10 prosenttia jäsenistä tai omistajista, joiden ≥ 10 prosenttia liikkeeseen lasketusta pääomasta on;
• tilinpäätöksessä odotettavissa oleva konsolidointi on jo esitetty emoyhtiön tilinpäätöksessä;
• konsernitilinpäätös ja vuosikertomus täyttävät 7: n vaatimukset^th EU-direktiivi;
• jos se ei ole käännetty hollanniksi, konsolidoidut tilinpäätökset, vuosikertomus ja tilintarkastuskertomus käännetään tai laaditaan saksan, englannin tai ranskan kielellä ja laaditaan kaikilla asiakirjoilla yhdellä ja samalla kielellä;
• kuuden kuukauden kuluessa taseen päiväyksestä tai sallitun lykätyn julkaisun 1 kuukauden sisällä edellä mainitut paperit tai niiden käännökset on toimitettu kaupparekisterissä, jossa yritys on rekisteröity tai vaihtoehtoisesti ilmoitettu Kaupparekisteriin, jossa nämä paperit ovat saatavilla.

Tarkastusta koskevat vaatimukset Hollannissa

Hollannissa sovellettava laki vaatii, että suuret ja keskisuuret yritykset ovat laatineet vuosittain raporttinsa pätevät, rekisteröidyt ja riippumattomat paikalliset tilintarkastajat. Tilintarkastajat nimeää osakkeenomistajat, yhtiökokouksen jäsenet tai vaihtoehtoisesti hallinto- tai valvontaelimen jäsenet. Tarkastuskertomuksissa olisi periaatteessa oltava kohtia, jotka selventävät sitä, onko:

• lausunnot antavat tietoja Hollannin sisäisen kirjanpidon yleisesti hyväksyttyjen periaatteiden mukaisesti ja edustavat tarkasti yhtiön vuosittaista tulosta ja taloudellista asemaa. Yhtiön maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta voidaan arvioida;
• hallintoneuvoston raportti täyttää lakisääteiset vaatimukset; ja
• tarvittavat lisätiedot annetaan.

Valittu tilintarkastaja raportoi valvonta- ja johtokunnille. Toimivaltaisen laitoksen on ensin tarkasteltava tarkastuskertomusta ja hyväksyttävä tai määritettävä tilinpäätös.

Jos tilintarkastus ei ole pakollista, osapuolet voivat tehdä niin vapaaehtoisesti.

Alankomaiden julkaisuvaatimukset

Hallintoneuvoston jäsenten on viimeisteltävä ja hyväksyttävä kaikki tilinpäätökset viiden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Sen jälkeen osakkeenomistajilla on kaksi kuukautta aikaa hyväksyä lausunnot sen jälkeen, kun johtajat ovat hyväksyneet ne. Lisäksi yhtiön on julkaistava vuosikertomuksensa 5 päivän kuluessa osakkeenomistajien hyväksymästä tai lausuntojen vahvistamisesta. Julkaiseminen tarkoittaa kopion toimittamista kaupparekisteriin, kauppakamariin.

Lausuntojen valmisteluaikaa voidaan pidentää enintään viidellä kuukaudella osakkeenomistajilla. Siksi julkaisemisen määräaika on 12 kuukauden kuluttua tilikauden päättymisestä.

Jos yhteisön osakkeenomistajat toimivat myös johtajien ominaisuudessa, hallintoneuvoston hyväksymien asiakirjojen päivämäärä olisi myös osakkeenomistajien kokouspäivä. Tällaisissa olosuhteissa julkaisemisen määräaika on viisi kuukautta (tai kymmenen kuukautta, jos viiden kuukauden pidennystä on annettu) varainhoitovuoden päättymisen jälkeen.

Julkaisuvaatimukset riippuvat yrityksen kokoon. Ne on esitetty alla olevassa taulukossa.

Asiakirja	Suuri	Keskikokoinen	Pieni	Mikro
Tase, muistiinpanot	Täysin paljastettu	Condensed	Condensed	rajallinen
Tuloslaskelma, liitetiedot	Täysin paljastettu	Condensed	Ei välttämättä	Ei välttämättä
Arvostusperiaatteet, toteaa	Täysin paljastettu	Täysin paljastettu	Täysin paljastettu	Ei välttämättä
Hallinnointikertomus	Täysin paljastettu	Täysin paljastettu	Ei välttämättä	Ei välttämättä
Kassavirtailmoitukset	Täysin paljastettu	Täysin paljastettu	Ei välttämättä	Ei välttämättä

Voimmeko auttaa sinua?

Voimme tarjota sinulle täydellinen luettelo kirjanpitopalveluista, mukaan lukien tilinpäätösten/vuosikertomusten laatiminen, hallinto-, verotus- ja palkanlaskentapalvelut.

Ota yhteyttä meihin liittyen tähän artikkeliin liittyvissä kysymyksissä tai jos haluat, että lähetämme sinulle ehdotuksen sitoutumisesta.